Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
29.03.2024
Вопрос:
Организация осуществляет импорт транспортных средств и их продажу российским покупателям.
Договорами купли-продажи с российскими покупателями предусмотрен гарантийный срок для ТС 2 года.
При возникновении претензий от покупателей в рамках гарантийного случая Организация либо выполняет гарантийный ремонт собственными силами, либо привлекает сторонние сервисные центры. При этом претензии в адрес иностранного поставщика Организацией не перевыставляются и возмещение от иностранного поставщика Организация не получает.
Впоследствии Организацией заключен договор напрямую с заводом – изготовителем, на основании которого завод за вознаграждение (взнос за каждый автомобиль) принимает на себя обязательства по возмещению стоимости гарантийного ремонта в случае возникновения гарантийного случая. Сумма вознаграждения не возвращается, если претензии в течении гарантийного срока не были предъявлены.
Как отражаются операции, связанные с принятием Организацией гарантийного обязательства, а также с получением возмещения от завода-изготовителя в бухгалтерском и налоговом учете?
Как облагаются такие операции НДС в случае, если Организация при выполнении работ собственными силами использует зап. Части, а также в случае, если при привлечении сервисных центров запасные части передаются в качестве давальческого сырья? Кроме того, некоторые сервисные центры в составе стоимости работ предъявляют НДС?
Подробно
27.03.2024
Вопрос:
Организация по договору ТЭО организует перевозку груза в адрес Заказчика – резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай).
Облагается ли услуга НДС и по какой ставке?
Подробно
25.03.2024
Вопрос:
ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США).
По итогам 2022 года КИК была получена прибыль.
В 2022 году КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО.
С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США.
Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 года?
Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 году дивидендов?
Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США?
Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
Подробно
22.03.2024
Вопрос:
Между ООО и нерезидентом заключен агентский договор, на основании которого агент (нерезидент) за вознаграждение обязуется осуществлять в интересах ООО действия по приему и перечислению денежных средств во взаимоотношениях с контрагентами – нерезидентами.
Российское ООО (Принципал) заключило агентский договор с компанией, зарегистрированной в Гонконге (Агент). Регистрации в РФ у нерезидента нет.
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?
Подробно
20.03.2024
Вопрос:
Единственным участником ООО принято решение о внесении денежных средств в качестве вклада в имущество ООО.
Решение принято в 2023 году, денежные средства будут перечисляться траншами, часть из которых будет перечислена в 2024 году.
В каком размере ООО следует признать в 2023 году добавочный капитал, в полной сумме по решению или только в размере суммы транша, перечисленного в 2023 году?
Подробно
18.03.2024
Вопрос:
С какого момента компания обязана подать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников?
Какие штрафные санкции применяются в случае непредставления такого Уведомления?
Подробно
15.03.2024
Вопрос:
Один из участников ООО вышел из состава участников. Организацией была выплачена в его адрес действительная стоимость доли.
В декабре 2023 года было принято решение об уменьшении УК за счет погашения собственных долей, принадлежащих бывшему участнику.
Ориентировочно, регистрация в ЕГРЮЛ изменений размеров УК будет осуществлено в марте 2024 года.
Какие операции должна отразить Организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?
Подробно
13.03.2024
Вопрос:
Организацией заключены с Банком валютно-процентные СВОП сделки, предполагающие обмен Организацией рублей на валюту на дату заключения сделки и обмен Организацией валюты на рубли на дату исполнения сделки.
Условиями сделки предусмотрено начисление процентов - для Организации в валюте, для Банка в рублях.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
11.03.2024
Вопрос:
Организация экспортировала товар в страну, являющуюся членом ЕАЭС, в декабре 2023 года. Выставлен счет-фактура по ставкой по НДС 0%.
Пакет документов для подтверждения ставки по НДС 0% собран в январе 2024 года.
В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж?
В декларации за какой период и по какой строке отразить налоговую базу по НДС? Нужно ли в Декларации за 4 квартал 2023 года заполнять раздел 6 Декларации?
Подробно
06.03.2024
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг имущества. Указанный вид деятельности подлежит налогообложению НДС.
Организацией за счет кредитных средств приобретается имущество у поставщиков для передачи его в лизинг лизингополучателям.
По условиям договора поставки Организация обязана уплатить обеспечительный платеж, на сумму которого начисляются проценты в пользу Организации. При этом обеспечительный платеж уплачен за счет кредитных средств.
Проценты, начисленные на сумму обеспечительного платежа, освобождены от налогообложения НДС.
Соответственно, у Организации возникает обязанность по ведению раздельного учета.
При определении доли расходов, приходящихся на необлагаемые НДС операции, какие расходы Организации необходимо учесть? Правильно ли понимаем, что в данном случае прямые расходы будут отсутствовать, что проценты по кредиту не могут рассматриваться в качестве прямых?
Подробно
04.03.2024
Вопрос:
Между иностранным поставщиком и российской организацией заключен договор, согласно которому российская организация оказывает услуги по поиску покупателя на товар, координационном взаимодействии со всеми участниками цепочки поставки товара (отслеживание поставок и оплаты товара, своевременном оформлении документов транспортными компаниями, таможенными и сертифицирующими органами, и по всем иным вопросам, связанным с отслеживанием своевременного исполнения обязательств по поставке товаров) в отношении товара, находящегося за пределами РФ.
Вправе ли российская организация, руководствуясь подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ, исходит из того, что местом реализации услуг в целях исчисления НДС РФ не признается, поскольку услуги оказываются в отношении товара, находящегося за пределами РФ?
Подробно
28.02.2024
Вопрос:
Организация по договору поставки с иностранным производителем осуществляет импорт техники на территорию РФ в целях ее продажи российским потребителям.
Условиями договора поставки предусмотрено, что в счет возмещения возможных недостатков товара, которые могут быть обнаружены в течение гарантийного срока, поставщик предоставляет фиксированную скидку на товар. При этом Организация принимает на себя обязате6льства по гарантийному ремонту техники на территории РФ. В этом случае претензии в адрес поставщика Организация не предъявляет.
Вправе ли Организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на гарантийный ремонт?
Какие возникают последствия по НДС при выполнении гарантийного ремонта в связи с получением скидки на технику от поставщика?
Подробно
26.02.2024
Вопрос:
Организация приняла от иностранного клиента авиационный двигатель для ремонта на территории РФ.
При проведении ремонта выяснилось, что нужна дополнительная запчасть взамен неремонтопригодной, установленной на двигателе.
В какой таможенной процедуре подлежит ввозу запасная часть для двигателя, ввезенного на территорию РФ для ремонта? Уплачиваются ли ввозные пошлины и НДС?
Самой Организации право собственности ни на двигатель, ни на запасную часть не принадлежат.
Подробно
21.02.2024
Вопрос:
С учетом Письма Минфина РФ от 20.12.2023 г № 03-08-05/123622 каким образом облагается доходы, выплачиваемые иностранному экспедитору по договору транспортной экспедиции?
Подробно
19.02.2024
Вопрос:
Организация предоставляет в пользование ТЗ по лицензионному договору. Переданные права зарегистрированы в Роспатенте. Между сторонами лицензионного договора подписано соглашение об уменьшении роялти, уплачиваемых за использование ТЗ.
С какого момента роялти в меньшем размере признавать в бухгалтерском и налоговом учете, с момента подписания соглашения или с момента его регистрации?
Подробно
16.02.2024
Вопрос:
Организацией приобретен автомобиль у физического лица.
При продаже транспортного средства с убытком обязана ли Организация выставлять счет-фактуру?
В случае выставления счета-фактуры как отражать информацию об НДС?
Подробно
14.02.2024
Вопрос:
При каких условиях задолженность контрагента может быть признана безнадежной для целей налогового учета и учтена в составе внереализационных расходов?
Подробно
12.02.2024
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ, владеет долей в КИК в размере 40%.
КИК зарегистрирована в США.
Физическому лицу будут выплачены дивиденды в 2024 году.
Какой будет порядок исчисления и уплаты НДФЛ на территории РФ в случае получения дивидендов физическим лицом в 2024 году?
Подробно
09.02.2024
Вопрос:
При расчете сальдо встречных требований обязан ли лизингодатель включать НДС в цену проданного предмета лизинга?
Подробно
07.02.2024
Вопрос:
Организацией - участником планируется ликвидация дочернего ООО (доля участия - 100%, срок владения более 365 дней).
После ликвидации общества участнику будет передано недвижимое имущество.
Оценочная стоимость имущества превышает вклад Участника.
Облагается ли налогом на прибыль у Участника сумма превышения оценочной стоимости имущества над суммой вклада участника и по какой ставке?
Облагается ли НДС у дочерней компании передаваемое имущество?
Подробно
05.02.2024
Вопрос:
Между Организацией и ИП (Исполнитель), зарегистрированным на территории иностранного государства, заключен договор оказания консультационных услуг на определенный срок.
Условиями договора предусмотрена выплата компенсации за досрочное расторжение договора.
Какими налогами будет облагаться компенсация, выплачиваемая в адрес ИП, на территории РФ? Как следует отразить сумму выплаченной компенсации и в учете самой Организации?
Подробно
02.02.2024
Вопрос:
В положении об оплате труда предусмотрено, что:
выплата заработной платы в Обществе производится 2 раза в месяц:
•    15 числа текущего месяца – первая часть пропорционально отработанным дням;
•    оставшаяся часть заработной платы выплачивается 30-го числа текущего месяца (в феврале оставшаяся часть заработной платы выплачивается 28-го или 29-го числа в зависимости от количества календарных дней в феврале).
Ежегодно, в конце декабря издается приказ о переносе даты выплаты зарплаты за декабрь на 28 число.
Какие в этом случае Организация несет риски?
Подробно
31.01.2024
Вопрос:
С мая 2023 года Организация является 100% владельцем доли в уставном капитале иностранной компании – резиденте ОАЭ.
Какие документы/информацию/отчетность и в какие сроки Организация обязана подавать связи с приобретением 100% в иностранной компании?
Подробно
29.01.2024
Вопрос:
Организация планирует приобрести у иностранного поставщика и ввезти судно на территорию РФ, которое будет зарегистрировано в РМРС. Судно может быть продано на территории РФ новому собственнику или передано в лизинг с правом выкупа.
Вправе ли в этом случае Организация применять льготу и не уплачивать ввозной НДС и таможенные платежи?
Подробно
26.01.2024
Вопрос:
В деятельности Организации образуются неремонтопригодные детали, которые организация продает в качестве лома и отходов черных и цветных металлов.
Обязана ли Организация иметь лицензию?
Кто является плательщиком НДС по данной операции?
Подробно
24.01.2024
Вопрос:
Организация выплачивает доход от источника в РФ в адрес Правительства иностранного государства, с которым заключен и продолжает действовать международный договор.
Для применения положений международного договора обязано ли Правительство представлять какие-то подтверждения?
Подробно
22.01.2024
Вопрос:
При каких условиях дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и списана в состав внереализационных расходов в налоговом учете?
Подробно
19.01.2024
Вопрос:
Организация планирует взять на работу самозанятых для работы в соответствии с графиком Организации, на территории Организации и с подчинением штатному сотруднику Организации. Какие риски для организации?
Подробно
17.01.2024
Вопрос:
Какие изменения внести в учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает фасовочное оборудование у поставщика.
Условиями договора предусмотрена обязанность Организации передать поставщику сырье для наладки оборудования.
Какими налогами облагается операция по передаче сырья поставщику? Какими документами оформляется операция?
Подробно
15.01.2024
Вопрос:
1. Организация приобрела права на ПО, срок действия которых ровно 12 месяцев в декабре 2023 года.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
2. Организация приобрела права на ПО в декабре 2023 года. Срок действия договора не определен. Стоимость прав будет превышать лимит, установленный Организацией для признания НМА в 2024 году.
Как отразить приобретение прав в 2023 году и что делать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
3. В учете Организации на счете 97 числятся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности.
Как эти лицензии учитывать в 2024 году в связи с переходом на ФСБУ 14/2022?
Подробно
10.01.2024
Вопрос:
Организация приобретает готовую эксплуатационно-техническую документацию у российской организации и поставляет резиденту Республики Казахстан.
Облагается ли операция по поставке документации резиденту Республики Казахстан НДС и по какой ставке?
Подробно
08.01.2024
Вопрос:
Общество открыло счет в территориальном управлении Федерального Казначейства для расчетов по муниципальному контракту с казначейским сопровождением по Закону № 44-ФЗ.
На каком балансовом счете общество должно вести учет расчетов по контракту?
Есть ли особенности ведения учета расчетов по казначейскому счету?
Подробно
29.12.2023
Вопрос:
Физическое лицо - резидент РФ владеет 100% долей Кипрской компании и, соответственно, является контролирующим лицом этой Кипрской компании.
Кипрская компания владеет 100% долей в российском ООО.
Физическое лицо планирует приобрести у Кипрской компании долю в российском ООО.
Может ли физическое лицо оплатить долю зачетом встречных требований к Кипрской компании?
Уведомление об участии в иностранной компании и о КИК было подано физическим лицом в налоговый орган.











Подробно
27.12.2023
Вопрос:
Деятельность Организации связана с предоставлением в лизинг ТС физическим лицам.
Организация планирует брать в аренду определенные модели ТС для предоставления их потенциальным клиентам для тест-драйва в целях продвижения этих моделей среди клиентов.
Передача автомобиля физическому лицу и возврат автомобиля физическим лицом оформляются Актами приема-передачи.
Как учитывать операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
25.12.2023
Вопрос:
1. Между российской организацией и другой российской организацией в лице представительства, зарегистрированного на территории РБ, заключен договор лизинга оборудования – движимого имущества, не являющегося транспортным средством.
Договором предусмотрен выкуп имущества по окончании срока лизинга.
Место передачи предмета лизинга – строительная площадка в г. Минск.
Лизингополучатель осуществляет строительную деятельность на территории РБ через стройплощадку, зарегистрированную в РБ как постоянное представительство лизингополучателя для целей налогообложения.
Просим дать разъяснения:
- возникает ли объект налогообложения по НДС при ввозе имущества на территорию РБ;
- возникает ли объект налогообложения по НДС с лизинговых платежей на территории РБ?
2. Между двумя российскими организациями заключен договор лизинга автомобилей.
Место передачи предмета лизинга на территории РФ.
Автомобили ввозятся Лизингополучателем на территорию РБ самостоятельно.
Возникает ли у лизингодателя – российской организации обязанность по уплате налога на прибыль с суммы лизинговых платежей на территории РБ?
Подробно
22.12.2023
Вопрос:
В Положении о командировках Организация предусмотрела выплату суточных в размере, превышающем 700 руб., при направлении сотрудника в командировку по территории РФ.
Кроме того, в Положении предусмотрена выплата суточных при однодневных командировках.
1. Могут ли суточные, превышающие сумму 700 руб., учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
2. Могут ли суточные, уплачиваемые при однодневных командировках, учитываться в целях исчисления налога на прибыль? Облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
20.12.2023
Вопрос:
Организация использует свободные денежные средства для заключения сделок РЕПО на 1 день, по которым предусмотрено начисление процентов, как альтернатива размещения денежных средств не депозитах. По первой части РЕПО Организация является покупателем.
Как отражаются такие операции в учете? Как отражается комиссия, уплачиваемая брокеру?
Может ли Организация отражать результат от таких операций сальдировано? Что для этого надо предусмотреть в учетной политике для целей БУ и НУ?
Подробно
18.12.2023
Вопрос:
Организация арендует Ж/Д вагоны.
Арендная плата предусмотрена за один вагон в сутки. За вагоны, находящиеся в ремонте, арендная плата не взымается. Всего арендовано 100 вагонов. Размер арендной платы окончательно определяется в конце месяца исходя из фактического количества использованных вагонов.
Как показывает практика, количество фактически используемых в месяце вагонов колеблется от 90 до 100 штук.
Может ли Организация считать, что арендная плата является переменной величиной и не отражать ППА?
Подробно
15.12.2023
Вопрос:
Организация закупает товар у иностранных поставщиков на условиях стопроцентной предоплаты.
По условиям контрактов моментом исполнения обязательства по оплате признается, либо день зачисления на расчетный счет поставщика денежных средств, либо этот момент не согласован.
В связи с усложнившейся ситуацией с валютными платежами денежные средства, списанные с расчетного счета организации, зависают на корреспондентских счетах банков поставщиков на несколько дней. Просим пояснить:
- на какую дату брать курс иностранной валюты для формирования стоимости товара?
- на каком счете бухгалтерского учета отражать денежные средства, списанные с расчетного счета организации, но не зачисленные на расчетный счет поставщика?
Подробно