Департамент банковского аудита по вопросу об обязанности банков руководствоваться при составлении отчетов по формам 0409117, 0409118, 0409302 в 2016 году данными Статрегистра с применением переходных ключей ОКВЭД2-ОКВЭД2001

Мнение консультантов.

Согласно пункту 2 Указания № 2851-У кредитные организации представляют отчетность по формам, установленным Банком России (далее по тексту - формы отчетности), которые подписываются уполномоченными лицами (если отчетность составлена на бумажном носителе) или содержат код аутентификации электронного сообщения (если отчетность составлена в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения. В силу пункта 3 Указания № 2851-У кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность в соответствии с перечнем форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Банк России, установленным Приложением 2 к Указанию № 2332-У (пункт 3 Указания № 2851-У).

Отчетность по форме 0409117 « Данные о крупных ссудах» (далее по тексту - форма 0409117) включает информацию о 30 наиболее крупных ссудах, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) заемщикам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в том числе индивидуальным предпринимателям.

В соответствии с пунктом 5 Порядка составления и представления формы 0409117, установленного Указанием № 2332-У в графе 4 формы 0409117 указывается код основного вида экономической деятельности заемщика в соответствии с «Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) (до уровня подгруппы - пять знаков)». Источником получения информации о виде экономической деятельности заемщика является информационная система Федеральной службы государственной статистики. По заемщикам-нерезидентам графа 4 формы 0409117 заполняется с использованием кода ОКВЭД, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду деятельности заемщика-нерезидента, указанному в его учредительных документах. Если заемщиками являются федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации, графа 4 формы 0409117 не заполняется.

Отчетность по форме 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска» (далее по тексту – форма 0409118) составляется по заемщикам (группе связанных заемщиков), в отношении которых у кредитной организации возникает максимальный кредитный риск (норматив Н6), определяемый в соответствии с главой 4 Инструкции № 139-И, и по связанным с банком лицам (группе связанных с банком лиц), в отношении которых возникает максимальный кредитный риск, рассчитанный по методологии определения норматива Н25 в соответствии с главой 6.1 Инструкции № 139-И.

Согласно пункту 6 Порядка составления и представления формы 0409118, установленного Указанием № 2332-У, в графе 4 раздела 1 формы 0409118 указывается «код основного вида экономической деятельности заемщика, связанного с банком лица в соответствии с классом, определенным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД)». Источником получения информации о виде экономической деятельности заемщика, связанного с банком лица является информационная система Федеральной службы государственной статистики. По нерезидентам графа 4 раздела 1 формы 0409118 с использованием кода ОКВЭД, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду его деятельности, указанному в его учредительных документах. По федеральным органам государственной власти и органам государственной власти субъектов Российской Федерации, физическим лицам графа 4 раздела 1 формы 0409118 не заполняется.

Отчетность по форме 0304302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах» (далее по тексту - форма 0409302) содержит сведения о территориальной структуре размещенных и привлеченных средств, необходимые для анализа роли кредитных организаций в экономике субъектов Российской Федерации.

Как предусмотрено подпунктом 2.1 пункта 2 Порядка составления и представления формы 0409302, данные раздела 1 формы 0409302 формируются в разрезе субъектов Российской Федерации по кодам объектов административно-территориального деления Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) путем группировки задолженности всех заемщиков по месту их нахождения с учетом видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). При этом в целях составления раздела 1 формы 0409302 «видом экономической деятельности юридического лица является вид экономической деятельности, указанный в разделе "Административная часть Статрегистра", индивидуального предпринимателя - в разделе "Индивидуальные предприниматели" пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики (далее - Статрегистр). Доступ к указанной информационной системе осуществляется по адресу: www.gmcgks.ru/webstatreg/ или с главной страницы сайта Главного межрегионального центра Федеральной службы государственной статистики (www.gmcgks.ru). Имя пользователя: regstat, пароль: rstgmc. Актуализацию информации о виде экономической деятельности заемщика необходимо производить по мере внесения соответствующих изменений в Статрегистр».

На текущий момент и до 01.01.2017г. действуют и применяются 3 Общероссийских классификатора видов экономической деятельности:

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), принят и введен в действие с 01.01.2003г. Постановлением Госстандарта России № 454-ст (далее по тексту - ОКВЭД-2001);

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), принят и введен в действие с 01.01.2008г. Приказом Ростехрегулирования № 329-ст (далее по тексту – ОКВЭД-2007);

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принят и введен в действие с 01.02.2014г. Приказом Росстата № 14-ст с правом досрочного применения для правоотношений, возникших с 01.01.2014г. (далее по тексту – ОКВЭД2).

ОКВЭД-2001 и ОКВЭД2 предназначены для классификации и кодирования видов экономической деятельности и информации о них. Согласно Приказу Росстата № 14-ст с 01.02.2014г. ОКВЭД2 введен с установлением переходного периода до 01.01.2017г., и последующей отменой с 01.01.2017г. ОКВЭД-2001 и ОКВЭД-2007 (пункт 3 Приказа Росстата № 14-ст).

Как следует из приведенных выше порядков составления форм 0409117, 0409118 и 0409302, в составе показателей всех трех рассматриваемых форм отчетности значится код вида экономической деятельности заемщиков в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). При этом в целях составления формы 0409302, согласно установленному Указанием № 2332-У порядку составления этого отчета, под видом экономической деятельности понимается вид экономической деятельности, указанный в «Статрегистре» «пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики». Аналогичные уточнения порядками составления форм 0904117 и 0409118 не предусмотрены, однако в них содержится указание о том, что источником получения информации о видах экономической деятельности заемщиков, сведения о которых раскрываются в данных формах, является информационная система Федеральной службы государственной статистики (далее по тексту - Росстат).

Согласно Положению о Статистическом регистре хозяйствующих субъектов[1] (далее по тексту – Положение о Статрегистре Росстата) Статистический регистр Федеральной службы государственной статистики (Статрегистр Росстата) является базой данных об организациях, созданных на территории Российской Федерации, их местных единицах, индивидуальных предпринимателях, других типах статистических единиц, являющихся объектами федерального статистического наблюдения (пункт 3). Согласно пункту 7 Положения о Статрегистре Росстата в Статрегистре содержатся, в том числе следующие сведения:

- о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данные о филиалах, представительствах и иных обособленных подразделениях юридических лиц – их местных единицах, информация об организациях, не являющихся юридическими лицами, создаваемых и осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством. Указанные сведения предоставляются в установленном законодательством порядке регистрирующими органами, иными федеральными органами власти и организациями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством, а также, формируются на основе информации, содержащейся в статистических базах данных;

- идентификационные коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) - самостоятельно определенные хозяйствующими субъектами при государственной регистрации и предоставляемые в установленном порядке регистрирующими органами, а также код фактически сложившегося в обследуемом периоде основного вида деятельности, определенного по данным статистического наблюдения с использованием утвержденной методологии определения основного вида деятельности.

В соответствии с пунктом 10 Положения о Статрегистре Росстата ведение Статрегистра на основе единых методологических и программно-технологических принципов осуществляется в целом по Российской Федерации ГМЦ Росстата, в субъектах Российской Федерации - территориальными органами Росстата. ГМЦ Росстата[2] - является подведомственной организацией Росстата и отвечает в системе государственной статистики за сбор, накопление, хранение, автоматизированную обработку статистической информации с применением современной технологии, основанной на широком использовании средств электронной вычислительной техники и связи.

Кроме того, согласно информации, размещенной на сайте Росстата, начиная с 2003 года в статистической практике применяется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД-2001. При этом, с 01.01.2009г. идентификацию хозяйствующих субъектов органы статистики осуществляют в соответствии с новой версией Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД-2007, обеспечивая конвертацию информации, поступающей от налоговых органов по видам экономической деятельности в структуре ОКВЭД-2001. Определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом самостоятельно путем отнесения этого объекта к соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского классификатора, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации[3].

В порядках составления форм 0409117, 04009118 и 0409302, Банком России буквально сказано, что код вида хозяйственной деятельности заемщиков указывается «в соответствии с ОКВЭД», то есть ОКВЭД-2001, с использованием данных информационной системы Федеральной службы государственной статистики, то есть сведений, содержащихся в Статреестре Росстата на дату составления соответствующей отчетной формы. Требование о самостоятельном определении кредитными организациями в целях составления рассматриваемых отчетных форм кодов вида хозяйственной деятельности в соответствии с ОКВЭД2 посредством применения переходных ключей между ОКВЭД-2001 и ОКВЭД2 в целях в Указании № 2332-У не установлено.

Основываясь на изложенном, мы считаем, что на текущий момент и до 01.01.2017г. при составлении форм 0409117, 0409118, 0409302 Банку следует руководствоваться сведениями Статрегистра без применения переходных ключей между ОКВЭД-2001 и ОКВЭД2.

Документы и литература.

1. Указание № 2332-У - Указание Банка России от 12.11.2009г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

2. Указание № 2851-У – Указание Банка России от 16.07.2012г. № 2851-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации»;

3. Положение о Статрегистре Росстата – Положение о Статистическом регистре хозяйствующих субъектов Федеральной службы государственной статистики (Статрегистре Росстата), утверждено приказом от 05.08.2005г. № 122 Федеральной государственной службы статистики;

4. Постановление Госстандарта России № 454-ст - Постановление Госстандарта России от 06.11.2001г № 454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД»;

5. Приказ Ростехрегулирования № 329-ст – Приказ Ростехрегулирования от 22.11.2007г. № 329-ст;

6. Приказ Росстата № 14-ст – Приказ Росстата от 31.01.2014г. № 14-ст.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki