Консультации

Вопрос:
Правомерно ли при переходе из одного юридического лица в другое юридическое лицо не выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, если сам сотрудник и оба юридических лица не возражают перенести остаток отпуска в новое юридическое лицо, куда сотрудник будет принят?

Вопрос:
Подскажите, при сотрудничестве с площадкой ООО "РВБ" они предоставляют УПД на услугу продвижения товара на сайте wildberries.ru. В тексте УПД прописано следующее содержание: «Оказание услуг "ВБ.Продвижение". К каким рекламным расходам можно отнести данной продвижение, нормированным или не нормированным?

Вопрос:
Вправе ли Организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на страхование исков от кибератак?

Вопрос:
При переходе на ФСБУ 14/2022 как информация о списанных НМА должна быть отражена в бухгалтерской отчетности 2024 года?

Вопрос:
Организация приняла решение выплатит материальную помощь женам мобилизованных сотрудников.
1. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма материальной помощи, есть ли ограничивающий её размер.
2. Облагается ли страховыми взносами в том числе взносами на травматизм данная выплата.
3. Можно ли принять данные суммы в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
4. Если жена мобилизованного также является нашим сотрудником, то как расценивать эту материальную помощь: приравнять её к помощи мобилизованным или расценить как материальную помощь в рамках трудовых отношений.

Вопрос:
Как отразить в бухгалтерской отчетности за 2024 год изменение ставки по налогу на прибыль с 2025 года?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк учитывает денежные средства в валюте, перечисленные в НКО "Национальный клиринговый центр" (АО) (далее - НКЦ), на балансовом счете 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами».

Вопросы.
Как правильно рассматривать указанные денежные средства в иностранной валюте - в целях Положения Банка России № 611-П  или Положения Банка России № 590-П:
1) прочие размещенные средства и признаются ссудами в соответствии с Приложением 1 к Положению N 590-П  или
2) прочие активы  и признаются  как требования к кредитным организациям  в соответствии с Положением 611-П.

Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с изменением с 01.01.25 ставки по налогу на прибыль с 20% на 25% мы должны пересчитать отложенные налоги, в том числе и для расчета капитала.

Вопросы.
Правильно ли мы понимаем, что отложенные налоги для капитала нужно пересчитать уже на 01.01.2025, при этом за все периоды, начиная с 2019 года? Если да, то как быть с тем, что изменится прибыль прошлых лет, которая подтверждается аудиторами?

Вопрос:
Организация передает полностью самортизированное имущество (основное средств) в благотворительных целях в бюджетное образовательное учреждение.
Целевое назначение пожертвования: «развитие инфраструктуры образовательного учреждения с целью повышения эффективности научной и образовательной деятельности».
Образовательное учреждение в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций учреждения не внесено.
В договоре рыночная стоимость передаваемого имущества, определенная оценщиком.
Какие возникают налоговые последствия у Организации?

Вопрос:
Вправе ли Организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на стоимость авиабилета, подтвержденного электронным посадочным талоном, на котором отсутствует штамп о досмотре?

Вопрос:
Нужно ли вносить изменения в договоры с поставщиками, применяющими УСН, об изменении стоимости товара с учетом НДС, подлежащего уплате с 01.01.2025?

Вопрос:
Организацией были приобретены сертификаты/декларации на товар. Сроки действия сертификатов 5 лет. Затраты списывались равными долями в течение срока действия сертификата. Прошло 2 года, Организация больше не продает товар, и не собирается продавать товар, под который приобретается сертификат.
Вправе ли Организации учесть в бухгалтерском учете единовременно несписанную часть сертификатов?

Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ заключило договор продажи доли в УК ООО.
Срок владения долей менее 5 лет.
В 2024 году получен аванс 100% в оплату доли.
Право собственности на долю перейдет к покупателю в 2025 году.
По какой ставке физическое лицо должно уплатить НДФЛ?
Следует ли в 2025 году пересчитать сумма налога в связи с изменением ставок?

Вопрос:
Описание ситуации.
На основании статьи 13 Закона Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» государство обеспечивает дополнительные гарантии гражданам, испытывающим трудности в поиске работы, путем разработки и реализации программ содействия занятости, создания дополнительных рабочих мест и специализированных организаций (включая рабочие места и организации для труда инвалидов), установления квоты для приема на работу инвалидов.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 30.05.2024 N 709 «О порядке выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов», одним из условий выполнения работодателем установленной квоты для приема на работу инвалидов является заключение договора возмездного оказания услуг или иного договора с организацией, которая обеспечивает выполнение квоты посредством заключения соглашения с иной организацией или индивидуальным предпринимателем, заключенного трудового договора между инвалидом и иной организацией, индивидуальным предпринимателем.
Работодатель вправе заключить соглашение с иной организацией, индивидуальным предпринимателем (далее - Исполнитель) и в рамках Соглашения возмещать Исполнителю расходы на заработную плату инвалидов, трудоустроенных в счет квоты, затраты на оборудование (оснащение) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов, а также компенсировать иные затраты, предусмотренные Соглашением.
Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом затраты относятся на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, при условии, что данные затраты произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Как разъяснено Минфином России, если уплата ежемесячной компенсационной стоимости квотируемого рабочего места представляет собой обязательное условие согласно законодательству РФ, такие расходы можно учесть для целей налога на прибыль (Письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-03-06/1/4569).
В рассматриваемой ситуации расходы Банка на возмещение затрат Исполнителя, с одной стороны осуществлены в соответствии с требованиями законодательства, с другой стороны возникают на основе гражданско-правового договора и не направлены на получение дохода, поскольку инвалиды, трудоустроенные в иной организации, не являются трудовым ресурсом Банка и не приносят ему какого-либо результата от своей деятельности.

Вопросы.
1.    Может ли Банк, в случае заключения с Исполнителем Соглашения о трудоустройстве инвалидов, относить суммы возмещения расходов на заработную плату инвалидов, затрат на оборудование (оснащение) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов, а также иных затрат на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль учитывая, что предельный размер подобных затрат законодательно не установлен и определяется соглашением сторон гражданско-правового договора? Существует ли риск признания таких расходов экономически необоснованными?
2.    Какие положения рекомендуется отразить в договоре о трудоустройстве инвалидов для минимизации налоговых рисков?

Вопрос:
Описание ситуации.
Один клиент приобрел суверенную еврооблигацию Минфина после 01.03.2022, оплата была в долларах; второй клиент также приобрел суверенную еврооблигацию Минфина после 01.03.2022, оплата была в рублях. 05.12.2024 произошло замещение суверенных евробондов на замещающие облигации с определением финансового результата. Доходом по данной операции является рыночная стоимость замещающих облигаций по курсу на дату замещения.

Вопрос.
В составе расходов должны учитываться расходы по курсу Банка России на дату замещения (= реализации) в соответствии с п.13 статьи 214.1 абз. 21 и 22? Или расходы не должны пересчитываться?

Вопрос:
Организация приобрела имущество и передала его в лизинг.
В БУ была отражена чистая инвестиция в аренду. в течении некоторого время начислялся процентный доход.
В НУ была сформирована первоначальная стоимость ОС, в течении некоторого времени в составе расходов отражалась сумма начисленной амортизации.
В периоде эксплуатации предмета лизинга был выявлен брак. Поставщик признал брак и уменьшил цену продажи имущество, в подтверждение указанной операции было подписано двухстороннее соглашение с поставщиком и получен от поставщика универсальный корректировочный документ (УКД).
Как в бухгалтерском и налоговом учете лизингодателя отразить корректировки, связанные с уменьшением первоначальной стоимости приобретенного оборудования?

Вопрос:
Организация А предоставила заем физическому лицу – резиденту РФ (далее - ФЛ).
ФЛ купило акции и продало их Организации Б по стоимости, выше цены приобретения.
ФЛ уступило право требования к Организации Б по оплате акций Организации А.
Между ФЛ и Организацией А было подписано соглашение о зачете долга по возврату займа в счет долга по оплате реализованных прав.
Кто и в какой момент должен исполнить обязанности по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос:
Организация оказывает экспедиторские услуги по перевозке экспортного груза ж/д транспортом по территории РФ за вознаграждение.
Перевозка груза осуществляется по территории РФ до морского порта, либо до ж/д, являющейся пограничным переходом для экспорта груза.
Вправе ли Организация применять к оказываемым услугам ставку по НДС 0% не смотря на изменения, внесенные с 01.07.2024 в подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк вправе реализовать ценности Клиента, изъятые из индивидуального банковского сейфа (далее – ИБС), по которым истек срок хранения, и принято решение об их реализации.
Ценности Клиента, изъятые из ИБС, хранятся в кассе Банка в течение 3 (трех) лет. По истечении 3 (трех) лет Банк принимает решение о реализации ценностей Клиента.
Денежные средства, полученные от реализации ценностей Клиента, направляются Банком:
- в уплату расходов по его хранению после изъятия из ИБС (комиссия за хранение ценностей Клиента в соответствии с тарифами Банка);
- расходов, связанных с оценкой/ реализацией предмета вложения (при наличии).
При наличии остатка денежных средств, остаток зачисляется на счет доходов Банка.

Вопрос.
Каков порядок бухгалтерского учета реализации ценности Клиента, изъятых из ИБС, по которым истек срок хранения, и принято решение об их реализации?
Правильно ли применять следующий порядок бухгалтерского учета реализации ценностей Клиентов, изъятых из ИБС, по которым истек срок хранения и принято решение об их реализации:
1. Получение денежных средств от реализации ценностей Клиента Банк отражает в бухгалтерском учете следующей бухгалтерской проводкой:
Дт    301 л/счет по учету денежных средств
Дт    20202    л/счет по учету кассы Банка (для Клиентов Банка - физических лиц)
Кт    47422    л/счет по учету реализации имущества
- на сумму (с учетом НДС*);
Дт    47422    л/счет по учету реализации имущества
Кт    61209    л/счет по учету реализации имущества
- на сумму (с учетом НДС*).
2. Уплату расходов по хранению ценностей Клиента после изъятия из ИБС Банк отражает следующей бухгалтерской проводкой:
Дт    61209    л/счет по учету реализации имущества
Кт    47423    л/счет по учету требований по прочим операциям (услуги хранения ценностей Клиента)
- на сумму платы за хранение ценностей.
3. При наличии остатка денежных средств от реализации ценностей Клиента после уплаты расходов по хранению ценностей Клиента, остаток денежных средств зачисляется на счет доходов Банка.
Банк отражает следующей бухгалтерской проводкой:
Дт    61209    л/счет по учету реализации имущества
Кт    70601    л/счет по учету прочего дохода по символу ОФР 29407
- на сумму (без НДС);
Кт    60309    л/счет по учету НДС полученного
- на сумму НДС*.
Сноска:
* В случае если операция облагается НДС.
В случае если указанный порядок неприменим, то просим вашего мнения по указанному вопросу.

Вопрос:
Описание ситуации.
Единственным участником вносится вклад в имущество банка (в форме ООО) в виде  доли  другой финансовой (не банк) организации в форме ООО.

Вопросы.
1.    Правильно ли Банк понимает, что полученный вклад в имущество в виде доли в уставном капитале другой организации в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:
Дт 60202 «Средства, внесенные в уставные капиталы организаций
Кт 10621 «Вклады в имущество общества» в сумме оценки доли финансовой организации, определенной независимым оценщиком.
Если в рассматриваемом случае по дебету должен использоваться иной счет, то какой?
2.    В Учетной политике банка закреплено, что оценка долей участия в уставном капитале дочерних и зависимых организаций осуществляется без проведения последующей переоценки (с созданием резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 611-П). Может ли банк использовать такой подход к учету в рассматриваемой ситуации, т.е. в отношении полученной доли в УК финансовой компании в виде вклада в имущество Банка ? Если нет, должен ли банк поменять подход к оценке в отношении всех учтенных вложений на счетах 60202 и отражать их в учете по справедливой стоимости с учетом норм п.п. 9.11 Части I Положения Банка России 809-П;  и с какой периодичностью нужно делать переоценку таких активов по справедливой стоимости? Можно ли в учетной политике закрепить проведение переоценки  раз в год на отчетную дату?
3.    Правильно ли банк понимает, что в соответствии с п.п. 2.2.9  Положения Банка России 646-П   сумма  таких вложений (счет 60202)  будет приниматься в уменьшение источников базового капитала в части, превышающей 10% базового капитала Банка?