Общий аудит

Вопрос:
Расходы по программному обеспечению, которое не является НМА, отражаются Организацией на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются равномерно в течение срока использования.
Необходимо ли вести параллельно забалансовый учет данного объекта?

Вопрос:
Если Организация заключила ГОЗ с головным исполнителем на поставку товаров, работ, услуг, то она как соисполнитель обязана представлять в налоговый орган промежуточную отчетность?
С какого отчетного периода возникает такая обязанность?
Обязана ли Организация в составе промежуточной отчетности представлять аудиторское заключение?

Вопрос:
Поступило требование от ИФНС, из которого следует, что поставщик товаров, работ, услуг, в отношении которых Организацией был принят к вычету НДС, на отразил соответствующую сумму НДС в книге продаж.
Вправе ли налоговый орган отказать Организации в вычете такого НДС?

Вопрос:
Организация А является 100% участником организации Б.
Может ли организация Б внести вклад в имущество организации А недвижимым имуществом?
Будет ли облагаться НДС такая передача в пределах первоначального вклада либо НДС будет облагаться вся стоимость передачи?

Вопрос:
Организацией заключен договор морской перевозки. Перевозчик - резидент Китая. Договор заключает агент – российская организация от имени перевозчика. Агент является уполномоченным лицом на подписание документов от имени перевозчика и сбор платежей (технический посредник).
Облагаются ли доходы перевозчика налогом на прибыль на территории РФ?
Кто обязан выполнять функции налогового агента, наша Организация или технический посредник?

Вопрос:
Организация планирует выпустить собственные облигации.
За выпуск облигаций предусмотрена уплата комиссии.
Вправе ли Организация в бухгалтерском и налоговом учете признать комиссию за выпуск облигаций в составе расходов равномерно в течении срока, на который осуществлен выпуск облигаций?
Вправе ли Организация дополнить учетную политику соответствующими положениями не с начала года, а с того момента, когда планируется выпуск облигаций?

Вопрос:
Участником принято решение о добровольной ликвидации, назначении ликвидатора и досрочном прекращении полномочий генерального директора.
Ликвидатором назначен генеральный директор.
Какой датой необходимо уволить Генерального директора и с какой даты назначается ликвидатор?
Каким образом можно оформить договорные отношения с ликвидатором?

Вопрос:
У Организации имеется договор поставки сырья.
Организация планирует направить сотрудника в командировку в место нахождения поставщика в производственных целях, поставщик готов компенсировать командировочные расходы.
Кто в такой ситуации должен выплачивать суточные сотруднику, Организация или поставщик?
Подлежит ли оплата по среднему заработку возмещению поставщиком?

Вопрос:
Организацией заключен договор займа с займодавцем. Кроме уплаты процентов за пользование заемными денежными средствами договором займа предусмотрены расходы в виде комиссии, рассчитываемой как:
- процент от суммы каждого транша;
- процент от невыбранной общей суммы займа в течение согласованного периода;
- процент от суммы досрочного погашения займа (полностью или частично).
Как такие виды комиссии отражать в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос:
Если члену совета директоров, который не является сотрудником Организации, выплачивается вознаграждение один раз в год, нужно ли подавать о нем сведения в РСВ и в Персонифицированном учете в течение всего периода или достаточно один раз в год?

Вопрос:
Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг имущества.
По договору лизинга образовалась задолженность по оплате лизинговых платежей. Организация обратилась в суд в целях соотнесения сальдо встречных требований и истребования сальдо в пользу лизингодателя.
В результате технической ошибки судом были дважды приняты к рассмотрению судебные дела и были вынесены два решения о присуждении сальдо и государственной пошлины по одному и тому же договору лизинга, которые вступили в силу в январе и в апреле 2026 года.
Можем ли мы принять самостоятельное решение и не отражать на счетах бухгалтерского учета второе решение суда, которое вступило в силу в апреле 2026, какие риски?

Вопрос:
Организация реализует лекарственные препараты (ЛП), требующие соблюдения условий «холодовой цепи». Для обеспечения температурного режима ЛП реализуются в специальной многооборотной таре. Тара является невозвратной. Стоимость приобретаемой тары списывается на 44 счет в момент передачи покупателю. В первичных документах покупателю и заключенных контрактах тара не указывается.
Правомерны ли следующие утверждения:
1) НДС с приобретаемой тары принимается к вычету;
2) стоимость тары включается в расходы и признается в целях налогообложения;
3) НДС при передаче тары покупателю не начисляется?

Вопрос:
Организация приобрела транспортное средство (ТС) у физического лица, на которое Тс не было зарегистрировано. Имеется только ПТС.
Обязан ли Организация в этом случае исчислить НДС с полной стоимости ТС?

Вопрос:
Организация планирует заключить договор транспортной экспедиции с экспедитором – резидентом ОАЭ.
Возникнут ли в этом случае у организации обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
Возникнут ли какие-либо иные обязательства в рамках налогового законодательства?

Вопрос:
Организацией был применен повышающий коэффициент в отношении транспортного средства при уплате транспортного налога за 2025 год. Налоговым органом было направлено сообщение об уплате транспортного налога без повышающего коэффициента. Организация представила пояснения, в котором отразила аргументы в пользу применения повышающего коэффициента. В ответ на пояснения налоговый орган выслал Уведомление, из которого следует, что основания для применения повышающего коэффициента отсутствуют в связи с отсутствием марки автомобиля в соответствующем Перечне.  
Как в этом случае быть Организации, если в Перечне транспортных средств ТС предусмотрено и у Организации возникает обязанность применить повышающий коэффициент как в 2025, так и в 2026 году?

Вопрос:
Условиями договора предусмотрено право Исполнителя потребовать уплаты штрафных санкций от Заказчика. Размеры штрафных санкций предусмотрены в зависимости от сроков простоя работ по вине Заказчика.
На практике, после выставления Исполнителем штрафа Заказчик лицо оплачивает штраф, либо выставляет претензию, если не согласен с размером штрафа.
В силу пункта 4 статьи 271 НК РФ доходы в виде штрафов признаются по дате признания их должником, а из статьи 317 НК РФ следует, что при определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. В случае если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности по начислению внереализационных доходов по этому виду доходов. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
В рассматриваемом нами случае, поскольку размер штрафных санкций установлен условиями договора, в какой момент Организация - Исполнитель обязана признавать доход в виде штрафных санкций, в момент признания штрафа должником или в какой-то другой момент, установленный статьей 317 НК РФ?

Вопрос:
Работника забирают на военные сборы.
Когда организация должна выплатить сохраняемый средний заработок?

Вопрос:
Дочернее общество оказывает безвозмездную финансовую помощь денежными средствами в пользу материнского общества. Выплата осуществляется на основании протокола общего собрания участников.
Вправе ли дочернее общество отразить в учете такую выплату с использованием счета 84?

Вопрос:
Организацией приобретена простая неисключительная лицензия на использование Базы данных для 3-х пользователей. Срок использования 18 месяцев. Стоимость 150 000 рублей.
Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете?
Стоимостной лимит для единовременного признания лицензии в бухгалтерском учете установлен 100 000 руб.

Вопрос:
Акционерами российского акционерного общества являются 65 физических лиц, из которых одно физическое лицо владеет 99% акций, а остальные 64 физических лица владеют в сумме 1% акций.
Допустимо ли в пояснениях к бухгалтерской отчетности указать сведения только об одном акционере, владеющем 99% акций, а об остальных акционерах указать только информацию о том, что они в совокупности владеют 1% акций?