Главная / Консультации

Общий аудит

Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право
calendar calendar
Показать  |  Сбросить фильтр
20.05.2024
Вопрос:
Какие санкции предусмотрены за нарушение сроков представления формы ЕФС-1?
Есть ли какие-то законные основания для снижения суммы начисленных штрафов?
Подробно
17.05.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком – резидентом РБ, по условиям которого осуществляется поставка товара с территории РБ на территорию РФ.
1. Каким образом в Заявлении о ввозе товара указывается информация о его стоимости для верного определения налоговой базы по НДС, если стоимость товара в договоре указана в белорусских рублях? Могут ли возникнуть споры с налоговым органом?
2. Как отражается в учете стоимость приобретенного товара, если в договоре его стоимость определена в белорусских рублях?
Подробно
15.05.2024
Вопрос:
Каким образом определяется налоговая база по НДС в случае перепродажи между юридическими лицами транспортного средства, приобретенного у физического лица, на которого было зарегистрировано это ТС и на юридических лиц не перерегистрировалось?
Каким образом документально подтвердить факт регистрации транспортного средства на физического лица в случае его перепродажи через цепочку юридических лиц?
Подробно
13.05.2024
Вопрос:
По состоянию на 31.12.2023 в учете Организации на счете 97 числятся затраты на сертификаты и декларации соответствия, выданные сроком на 5 лет.
В связи с началом применения с 01.01.2024 ФСБУ 14/2022 подлежат ли указанные затраты в составе НМА?
Подробно
08.05.2024
Вопрос:
Организацией – лизингодателем был заключен договор лизинга, удовлетворяющий понятию финансовой аренды, установленному в ФСБУ 25/2018.
Впоследствии договор был досрочно расторгнут, предмет лизинга выкуплен лизингополучателем. Кроме того, лизингополучателем уплачен штраф за досрочное расторжение договора.
Как отражается операция по досрочному расторжению договора лизинга в бухгалтерском и налоговом учете? Какие могут возникнуть налоговые риски у лизингодателя?
Подробно
06.05.2024
Вопрос:
В январе 2022 года Организация заплатила аванс за участие в выставке в адрес иностранной компании. С суммы уплаченного аванса был исчислен и уплачен НДС в бюджет РФ.
Выставка должна была состояться за пределами РФ в марте 2022 года, но была отменена.
Денежные средства были возвращены в апреле 2023 года.
Вправе ли Организация принять к вычету НДС, исчисленный с суммы уплаченного аванса, в 1 квартале 2024 года, поскольку с момента расторжения договора не прошло года?
Подробно
03.05.2024
Вопрос:
На счете 97 в учете Организации учитываются права пользования программными продуктами в соответствии с положениями ПБУ 14/2007.
При переходе на ФСБУ 14/2022 какие ПО подлежат списанию, а какие учету в составе НМА?
Подробно
27.04.2024
Вопрос:
Организация закупает у поставщиков товары для перепродажи на территории РФ. Часть приобретенных товаров облагается по ставке 10%.
Каким документом можно подтвердить правомерность применения ставки 10% при продаже товара?
В случае если поставщиком вместе с товаром представлен документ, подтверждающий код ТНВЭД, а не ОКПД2, как Организации действовать?
Подробно
26.04.2024
Вопрос:
Организация в 2023 году выплачивала в адрес иностранной компании лицензионные платежи за использование ПО и вознаграждение за услуги по технической поддержке.
Какие из выплачиваемых доходов подлежат отражению в Налоговом расчете и в каких разделах?
Подробно
24.04.2024
Вопрос:
Компания планирует организовать экскурсии для физических лиц на своём предприятии.
Для продажи билетов на экскурсии будет заключён агентский договор с ООО/ИП.
Каким образом организовать бухгалтерский и налоговый учет данного вида деятельности?
Какой пакет документов необходим для проведения экскурсии?
Нужно ли добавлять новый код ОКВЭД в ЕГРЮЛ?
Подробно
22.04.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор, на основании которого Исполнитель оказывает в адрес Организации услуги по управлению имиджем в сети «Интернет».
В составе каких расходов и в каком размере можно учесть затраты, связанные с приобретением таких услуг, в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
19.04.2024
Вопрос:
Вправе ли лизинговые компании при передаче в собственность лизингополучателя транспортного средства по окончании срока действия договора лизинга исчислять налоговую базу по НДС с разницы, руководствуясь пунктом 5.2 статьи 154 НК РФ, если приобретенное транспортное средство через цепочку дилеров было зарегистрировано на физическое лицо?
Подробно
17.04.2024
Вопрос:
Организация приобрела в собственность Автомобиль-фургон специальный ГИРД (производство РФ), в составе обнаружен холодильник производства Китай.
Обязана ли Организация при продаже автомобиля со встроенным холодильником оформить счет-фактуру с заполнением дополнительного реквизита прослеживаемого товара, находящегося в составе реализуемого транспортного средства?
Подробно
15.04.2024
Вопрос:
Организация осуществляет продажу одного и того же товара одному и тому же контрагенту на одинаковых условиях.
Как в этом случае заполнить Раздел 1Б Уведомления о контролируемых сделках? За какой период объединяются сделки? Какая дата указывается в строке 2.15 Раздела 1Б?
Подробно
12.04.2024
Вопрос:
Организация осуществляет продажу оборудования на территории РФ и оказывает услуги по его гарантийному обслуживанию. Для выполнения ремонтных работ Организацией приобретаются запчасти, а также привлекаются сервисные центры, которые в составе стоимости выполненных работ предъявляют НДС. От поставщика оборудования Организация получает возмещение расходов, осуществленных при выполнении гарантийного ремонта.
В случае отказа от льготы по пп.37 п.3 ст.149 НК РФ какие возникнут налоговые последствия по НДС у Организации?
Подробно
08.04.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор с международной компанией, зарегистрированной в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранной организацией личного закона в порядке редомициляции.
Какие есть особенности во взаимоотношениях с международными компаниями?
Признается ли организация налоговым агентом по НДС и/или налогу на прибыль при выплате дохода такой компании?
Подробно
05.04.2024
Вопрос:
Организация реализует оборудование конечным потребителям. Гарантия на оборудование составляет два года.
При возникновении гарантийного случая Организация выполняет ремонтные работы силами сервисных центров.
Сервисные центры отказались от льготы по НДС, поэтому в составе стоимости работ предъявляют Организации НДС.
Организация принимает НДС, предъявленный сервисными центрами, к вычету, поскольку исходит из того, что устранение недостатков товара в рамках гарантийных обязательств не является самостоятельной операцией по реализацией услуг, а является следствием исполнения обязательств по поставке качественного товара. Поэтому расходы на осуществление гарантийного ремонта связаны с операцией по реализации товара, в отношении которого были приняты гарантийные обязательства. Следовательно, такие расходы не являются самостоятельным объектом налогообложения НДС. Кроме того, затраты на гарантийное обслуживание товара заложены в цену, по которой осуществляется реализация товара.
Правомерна ли высказанная Организацией позиция?
Подробно
03.04.2024
Вопрос:
Организацией заключены с Банком валютно-процентные СВОП сделки, предполагающие обмен Организацией рублей на валюту на дату заключения сделки и обмен Организацией валюты на рубли на дату исполнения сделки.
Условиями сделки предусмотрено начисление процентов - для Организации в валюте, для Банка в рублях.
Исполнение обязательств по процентам, начисленным по сделкам СВОП, осуществляется путем зачета встречных требований, для исполнения которых между Организацией и Банком была заключена конверсионная сделка, на основании которой Организацией приобретается валюта по согласованному сторонами курсу.
Каким образом отражается в бухгалтерском и налоговом учете конвекционная сделка, которая была заключена в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП?
Для целей налогового учета конверсионная сделка учитывается в общей налоговой базе или в той налоговой базе, в которой учитывается сделка СВОП?
Подробно
01.04.2024
Вопрос:
По какой строке Отчета о движении денежных средств нужно отражать следующие операции:
1) проценты, полученные по краткосрочному займу, который организация выдала взаимозависимой компании;
2) НДФЛ, удержанный из выплат физическим лицам, осуществляемым по договорам ГПХ;
3) безвозмездная помощь, перечисленная взаимозависимой компании?
Подробно
29.03.2024
Вопрос:
Организация осуществляет импорт транспортных средств и их продажу российским покупателям.
Договорами купли-продажи с российскими покупателями предусмотрен гарантийный срок для ТС 2 года.
При возникновении претензий от покупателей в рамках гарантийного случая Организация либо выполняет гарантийный ремонт собственными силами, либо привлекает сторонние сервисные центры. При этом претензии в адрес иностранного поставщика Организацией не перевыставляются и возмещение от иностранного поставщика Организация не получает.
Впоследствии Организацией заключен договор напрямую с заводом – изготовителем, на основании которого завод за вознаграждение (взнос за каждый автомобиль) принимает на себя обязательства по возмещению стоимости гарантийного ремонта в случае возникновения гарантийного случая. Сумма вознаграждения не возвращается, если претензии в течении гарантийного срока не были предъявлены.
Как отражаются операции, связанные с принятием Организацией гарантийного обязательства, а также с получением возмещения от завода-изготовителя в бухгалтерском и налоговом учете?
Как облагаются такие операции НДС в случае, если Организация при выполнении работ собственными силами использует зап. Части, а также в случае, если при привлечении сервисных центров запасные части передаются в качестве давальческого сырья? Кроме того, некоторые сервисные центры в составе стоимости работ предъявляют НДС?
Подробно
27.03.2024
Вопрос:
Организация по договору ТЭО организует перевозку груза в адрес Заказчика – резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай).
Облагается ли услуга НДС и по какой ставке?
Подробно
25.03.2024
Вопрос:
ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США).
По итогам 2022 года КИК была получена прибыль.
В 2022 году КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО.
С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США.
Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 года?
Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 году дивидендов?
Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США?
Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
Подробно
22.03.2024
Вопрос:
Между ООО и нерезидентом заключен агентский договор, на основании которого агент (нерезидент) за вознаграждение обязуется осуществлять в интересах ООО действия по приему и перечислению денежных средств во взаимоотношениях с контрагентами – нерезидентами.
Российское ООО (Принципал) заключило агентский договор с компанией, зарегистрированной в Гонконге (Агент). Регистрации в РФ у нерезидента нет.
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?
Подробно
20.03.2024
Вопрос:
Единственным участником ООО принято решение о внесении денежных средств в качестве вклада в имущество ООО.
Решение принято в 2023 году, денежные средства будут перечисляться траншами, часть из которых будет перечислена в 2024 году.
В каком размере ООО следует признать в 2023 году добавочный капитал, в полной сумме по решению или только в размере суммы транша, перечисленного в 2023 году?
Подробно
18.03.2024
Вопрос:
С какого момента компания обязана подать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников?
Какие штрафные санкции применяются в случае непредставления такого Уведомления?
Подробно
15.03.2024
Вопрос:
Один из участников ООО вышел из состава участников. Организацией была выплачена в его адрес действительная стоимость доли.
В декабре 2023 года было принято решение об уменьшении УК за счет погашения собственных долей, принадлежащих бывшему участнику.
Ориентировочно, регистрация в ЕГРЮЛ изменений размеров УК будет осуществлено в марте 2024 года.
Какие операции должна отразить Организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?
Подробно
13.03.2024
Вопрос:
Организацией заключены с Банком валютно-процентные СВОП сделки, предполагающие обмен Организацией рублей на валюту на дату заключения сделки и обмен Организацией валюты на рубли на дату исполнения сделки.
Условиями сделки предусмотрено начисление процентов - для Организации в валюте, для Банка в рублях.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
11.03.2024
Вопрос:
Организация экспортировала товар в страну, являющуюся членом ЕАЭС, в декабре 2023 года. Выставлен счет-фактура по ставкой по НДС 0%.
Пакет документов для подтверждения ставки по НДС 0% собран в январе 2024 года.
В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж?
В декларации за какой период и по какой строке отразить налоговую базу по НДС? Нужно ли в Декларации за 4 квартал 2023 года заполнять раздел 6 Декларации?
Подробно
06.03.2024
Вопрос:
Основным видом деятельности Организации является предоставление в лизинг имущества. Указанный вид деятельности подлежит налогообложению НДС.
Организацией за счет кредитных средств приобретается имущество у поставщиков для передачи его в лизинг лизингополучателям.
По условиям договора поставки Организация обязана уплатить обеспечительный платеж, на сумму которого начисляются проценты в пользу Организации. При этом обеспечительный платеж уплачен за счет кредитных средств.
Проценты, начисленные на сумму обеспечительного платежа, освобождены от налогообложения НДС.
Соответственно, у Организации возникает обязанность по ведению раздельного учета.
При определении доли расходов, приходящихся на необлагаемые НДС операции, какие расходы Организации необходимо учесть? Правильно ли понимаем, что в данном случае прямые расходы будут отсутствовать, что проценты по кредиту не могут рассматриваться в качестве прямых?
Подробно
04.03.2024
Вопрос:
Между иностранным поставщиком и российской организацией заключен договор, согласно которому российская организация оказывает услуги по поиску покупателя на товар, координационном взаимодействии со всеми участниками цепочки поставки товара (отслеживание поставок и оплаты товара, своевременном оформлении документов транспортными компаниями, таможенными и сертифицирующими органами, и по всем иным вопросам, связанным с отслеживанием своевременного исполнения обязательств по поставке товаров) в отношении товара, находящегося за пределами РФ.
Вправе ли российская организация, руководствуясь подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ, исходит из того, что местом реализации услуг в целях исчисления НДС РФ не признается, поскольку услуги оказываются в отношении товара, находящегося за пределами РФ?
Подробно
28.02.2024
Вопрос:
Организация по договору поставки с иностранным производителем осуществляет импорт техники на территорию РФ в целях ее продажи российским потребителям.
Условиями договора поставки предусмотрено, что в счет возмещения возможных недостатков товара, которые могут быть обнаружены в течение гарантийного срока, поставщик предоставляет фиксированную скидку на товар. При этом Организация принимает на себя обязате6льства по гарантийному ремонту техники на территории РФ. В этом случае претензии в адрес поставщика Организация не предъявляет.
Вправе ли Организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на гарантийный ремонт?
Какие возникают последствия по НДС при выполнении гарантийного ремонта в связи с получением скидки на технику от поставщика?
Подробно
26.02.2024
Вопрос:
Организация приняла от иностранного клиента авиационный двигатель для ремонта на территории РФ.
При проведении ремонта выяснилось, что нужна дополнительная запчасть взамен неремонтопригодной, установленной на двигателе.
В какой таможенной процедуре подлежит ввозу запасная часть для двигателя, ввезенного на территорию РФ для ремонта? Уплачиваются ли ввозные пошлины и НДС?
Самой Организации право собственности ни на двигатель, ни на запасную часть не принадлежат.
Подробно
21.02.2024
Вопрос:
С учетом Письма Минфина РФ от 20.12.2023 г № 03-08-05/123622 каким образом облагается доходы, выплачиваемые иностранному экспедитору по договору транспортной экспедиции?
Подробно
19.02.2024
Вопрос:
Организация предоставляет в пользование ТЗ по лицензионному договору. Переданные права зарегистрированы в Роспатенте. Между сторонами лицензионного договора подписано соглашение об уменьшении роялти, уплачиваемых за использование ТЗ.
С какого момента роялти в меньшем размере признавать в бухгалтерском и налоговом учете, с момента подписания соглашения или с момента его регистрации?
Подробно
16.02.2024
Вопрос:
Организацией приобретен автомобиль у физического лица.
При продаже транспортного средства с убытком обязана ли Организация выставлять счет-фактуру?
В случае выставления счета-фактуры как отражать информацию об НДС?
Подробно
14.02.2024
Вопрос:
При каких условиях задолженность контрагента может быть признана безнадежной для целей налогового учета и учтена в составе внереализационных расходов?
Подробно
12.02.2024
Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ, владеет долей в КИК в размере 40%.
КИК зарегистрирована в США.
Физическому лицу будут выплачены дивиденды в 2024 году.
Какой будет порядок исчисления и уплаты НДФЛ на территории РФ в случае получения дивидендов физическим лицом в 2024 году?
Подробно
09.02.2024
Вопрос:
При расчете сальдо встречных требований обязан ли лизингодатель включать НДС в цену проданного предмета лизинга?
Подробно
07.02.2024
Вопрос:
Организацией - участником планируется ликвидация дочернего ООО (доля участия - 100%, срок владения более 365 дней).
После ликвидации общества участнику будет передано недвижимое имущество.
Оценочная стоимость имущества превышает вклад Участника.
Облагается ли налогом на прибыль у Участника сумма превышения оценочной стоимости имущества над суммой вклада участника и по какой ставке?
Облагается ли НДС у дочерней компании передаваемое имущество?
Подробно
05.02.2024
Вопрос:
Между Организацией и ИП (Исполнитель), зарегистрированным на территории иностранного государства, заключен договор оказания консультационных услуг на определенный срок.
Условиями договора предусмотрена выплата компенсации за досрочное расторжение договора.
Какими налогами будет облагаться компенсация, выплачиваемая в адрес ИП, на территории РФ? Как следует отразить сумму выплаченной компенсации и в учете самой Организации?
Подробно