Общий аудит

Вопрос:
В соответствии с Федеральным законом от 04.08.2023 № 417-ФЗ в порядке эксперимента Организация рассматривает возможность продажи товара на условиях коммерческого кредита. При этом цена покупки и продажи товара будет одинакова. Выгода Организации будет возникать за счет платы, установленной для покупателя за предоставление коммерческого кредита в абсолютной величине.
По мнению Организации при продаже товара на условиях предоставления коммерческого кредита:
- НДС облагается только цена продажи товара. Плата за предоставления кредита НДС не облагается;
- при продаже товара в выручку от его реализации включается только цена товара, установленная договором. Плата за предоставление кредита признается в составе внереализационных доходов равномерно в течении срока, на который предоставлена рассрочка по оплате.
Просим оценить риски:
- доначисления НДС на сумму платы за предоставление коммерческого кредита;
- единовременного включения в состав дохода на дату реализации товара суммы платы за предоставление коммерческого кредита.

Вопрос:
Организацией заключены договоры ГПХ с физическими лицами – нерезидентами.
Услуги оказаны в декабре 2024 года. Оплата будет осуществлена в январе 2025 года.
По каким ставкам осуществлять НДФЛ при выплате дохода, применяемым в 2024 году или применяемым с 2025 года?

Вопрос:
Правомерно ли при переходе из одного юридического лица в другое юридическое лицо не выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, если сам сотрудник и оба юридических лица не возражают перенести остаток отпуска в новое юридическое лицо, куда сотрудник будет принят?

Вопрос:
Вправе ли Организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на страхование исков от кибератак?

Вопрос:
Организация приняла решение выплатит материальную помощь женам мобилизованных сотрудников.
1. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма материальной помощи, есть ли ограничивающий её размер.
2. Облагается ли страховыми взносами в том числе взносами на травматизм данная выплата.
3. Можно ли принять данные суммы в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
4. Если жена мобилизованного также является нашим сотрудником, то как расценивать эту материальную помощь: приравнять её к помощи мобилизованным или расценить как материальную помощь в рамках трудовых отношений.

Вопрос:
С 01.01.2025 вводятся пониженные тарифы по страховым взносам для обрабатывающих производств.
Какие условия для их применения?

Вопрос:
В соответствии с условиями договоров, заключенными с банками, Организация обязана представить промежуточную бухгалтерскую отчетность в составе: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах.
Вправе ли Организация в 2025 году в рамках кредитных обязательств представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность в составе только двух форм?

Вопрос:
Вправе ли Организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на стоимость авиабилета, подтвержденного электронным посадочным талоном, на котором отсутствует штамп о досмотре?

Вопрос:
Организация приобретает услуги у ИП, применяющих УСН.
Имеет ли право Организация с 2025 года принимать к вычету НДС, предъявленный ИП по ставкам 5% и 7%?

Вопрос:
Физическое лицо – резидент РФ заключило договор продажи доли в УК ООО.
Срок владения долей менее 5 лет.
В 2024 году получен аванс 100% в оплату доли.
Право собственности на долю перейдет к покупателю в 2025 году.
По какой ставке физическое лицо должно уплатить НДФЛ?
Следует ли в 2025 году пересчитать сумма налога в связи с изменением ставок?

Вопрос:
Организация планирует в годовой отчетности на 31.12.2024 не отражать никаких эффектов от перехода на новую ставку с 2025 года. В Пояснениях к отчетности за 2024 год в раздел СПОД Организация планирует добавить текст про новую ставку и посчитать там эффект по 09/77 счетам. В учете правку сделать в межотчетный период, т.е. на 01.01.2025 счета 09/77 в корреспонденции с 84. Как следствие, НРП на 31.12.2024 и НРП на 01.01.2025 будут не равны.
Подскажите, вы согласны с данным подходом или есть другой подход?

Вопрос:
Организация приобрела имущество и передала его в лизинг.
В БУ была отражена чистая инвестиция в аренду. в течении некоторого время начислялся процентный доход.
В НУ была сформирована первоначальная стоимость ОС, в течении некоторого времени в составе расходов отражалась сумма начисленной амортизации.
В периоде эксплуатации предмета лизинга был выявлен брак. Поставщик признал брак и уменьшил цену продажи имущество, в подтверждение указанной операции было подписано двухстороннее соглашение с поставщиком и получен от поставщика универсальный корректировочный документ (УКД).
Как в бухгалтерском и налоговом учете лизингодателя отразить корректировки, связанные с уменьшением первоначальной стоимости приобретенного оборудования?

Вопрос:
Организация оказывает экспедиторские услуги по перевозке экспортного груза ж/д транспортом по территории РФ за вознаграждение.
Перевозка груза осуществляется по территории РФ до морского порта, либо до ж/д, являющейся пограничным переходом для экспорта груза.
Вправе ли Организация применять к оказываемым услугам ставку по НДС 0% не смотря на изменения, внесенные с 01.07.2024 в подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ?

Вопрос:
Организация планирует продать товар с убытком.
Отгрузка будет осуществлена в несколько этапов.
Как отражать реализацию товара с убытком в бухгалтерском и налоговом учете?
Нужно ли в бухгалтерском учете создавать резерв под обесценение?
Есть ли налоговые риски?

Вопрос:
Организация на УСН (доходы минус расходы) купила материалы и оплатила для собственных нужд, стоимость которых была учтена в составе расходов.
Впоследствии Организацией принято решение о закрытии бизнеса и продаже материалов.
Нужно ли восстанавливать стоимость материалов в связи с продажей?

Вопрос:
Организацией заключен долгосрочный договор аренды недвижимого имущества.
В бухгалтерском учете отражены ППА и арендные обязательства.
Впоследствии было подписано дополнительное соглашение к договору аренды, в котором были отражены изменения на стороне арендодателя – изменился доверительный управляющий. При этом срок аренды, размер аренных платежей не изменился.
Как Организации следует отразить изменения на стороне арендодателя в бухгалтерском учете?

Вопрос:
ООО планирует выпуск ЦФА со сроком выкупа 10 лет или менее.
Какой предусмотрен порядок признания доходов и расходов в налоговому учете у налогоплательщика, выпустившего ЦФА?

Вопрос:
На основании решения суда организация произвела следующие выплаты физическому лицу:
- возмещение стоимости товара;
- неустойка за нарушение сроков;
- штраф за неисполнение требования;
- оплата услуг представителя по составлению претензии;
- расходы на оплату почтовых услуг.

В отношении каких выплат Организации следует предоставить сведения о суммах неудержанного НДФЛ?
Какой код дохода указывать?

Вопрос:
В связи с изменениями от 01.01.2025 года, просьба дать следующие разъяснения о порядке признания в составе расходов затрат на приобретение ПО:
Правильно ли мы понимаем, что при покупке (адаптации, модификации) отечественного ПО, входящего в реестр российского ПО организация имеет право учесть в расходах в налоговом учете сумму по первичным документам (фактические затраты) в двойном размере?
К услугам тех. поддержки указанная норма не применяется?
Какими документами необходимо подкрепить операции?
Нужно ли уведомлять налоговый орган о наличии подобных операций и когда?
При согласии Лицензиара, Организация имеет право по сублицензионному соглашению также передать такое право покупателю?
Будет ли возникать постоянная разница между БУ и НУ в связи с тем, что сумма расходов на приобретение ПО в НУ будет в 2 раза больше, чем в БУ?

Вопрос:
В рамках судебного разбирательства было установлено незаконное использования товарного знака, принадлежащего Организации. В пользу Организации судом балы присуждена выплата компенсации.
Облагается ли указанная компенсация НДС?