Общий аудит

Вопрос:
Какими документами организации следует оформлять затраты на представительские мероприятия в целях их признания в составе расходов в налоговом учете?
Вправе ли Организация учесть в составе расходов стоимость буфетного обслуживания в рамках проводимой выставки?

Вопрос:
Вправе ли Организация подтверждать расходы кассовыми чеками без QR-кода?

Вопрос:
Между двумя российскими организациями заключен опцион на приобретение долей в ООО.
Опционом предусмотрена уплаты опционной премии.
Кроме того, условиями опциона предусмотрена возможность одностороннего отказа от заключения договора купли-продажи доли в ООО при условии уплаты денежной компенсации.
Облагается ли такая компенсация НДС и налоговом на прибыль?

Вопрос:
Организация периодически продает возвратные отходы. На момент возникновения отходов цена их продажи достоверно не известна.
Вправе ли Организация для целей налогового учета оценивать возвратные отходы по рыночной цене (цене возможной реализации)?
При последующей продаже отходов возникнет ли у Организации необходимость корректировать прошлые периоды?

Вопрос:
Организация осуществляет продажу медицинских изделий – повязок стерильных одноразовых, зарегистрированных в РФ с кодом ОКПД2 32.50.50.190.
Какую ставку по НДС следовало применять в 2023 году?
Какую ставку по НДс следует применять с 01.01.2024?

Вопрос:
ООО1 было реорганизовано 20.11.2023 путем присоединения к ООО2.
В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев ООО1 отразила авансовые платежи, подлежащие уплате в 4 квартале 2023 года и в 1 квартале 2024 года.
В марте 2024 года ООО2 представило в ФНС декларацию по налогу на прибыль за период с 01.01.2023 по 20.11.2023 за ООО1 с кодом «50».
ФНС начислила авансовые платежи к уплате за 4 квартал 2023 и 1 квартал 2024 года на основании декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года, и не обнулила их при подаче декларации по налогу на прибыль за 2023 год с кодом «50». Это привело к излишнему начислению налога в программе ФНС.
Как правопреемнику – ООО2 скорректировать авансовые платежи в отношении ООО1?

Вопрос:
Организация осуществляет реализацию запчастей и комплектующих изделий, предназначенных для ремонта гражданских воздушных судов на территории РФ.
Указанные операции подлежат налогообложению НДС по ставке 0%.
Организацией ошибочно в Декларации по НДС была отражена реализация комплектующих по ставке 20%.
Вправе ли Организация представить уточненную декларации по НДС, уменьшив сумму налога?
Будет ли в данном случае иметь место нарушение сроков представления документов, подтверждающих право на применение ставки по НДС 0%?
Какие могут возникнуть последствия в случае представления утоненной декларации?  

Вопрос:
Организация проводит представительские мероприятия в целях привлечения внимания потенциальных клиентов. В рамках проводимых мероприятий участников могут угощать шампанским.
Обязана ли Организация иметь лицензию на алкогольную продукцию в целях угощения гостей шампанским?

Вопрос:
Между Организацией (Экспедитор) и Заказчиком заключен договора транспортной экспедиции.
В рамках договора оказана услуга по доставке груза.
В поручении на доставку груза в качестве грузополучателя указан Заказчик.
Фактически Заказчик продал груз покупателю, в адрес которого была осуществлена доставка товара.
При приемке товара покупателем было обнаружено нарушение целостности упаковки и повреждение груза. Покупатель выставил претензию в адрес Организации (Экспедитора).
Вправе ли Организация удовлетворить претензии Покупателя и возместить ущерб?
Вправе ли Организация сумму возмещенного ущерба учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос:
Кто должен подписать в строке «Отпуск груза произвел» ТОРГ- 12 в случае, когда продавец и грузоотправитель - разные организации (например, при транзитной торговле)? Можно ли оставить строку без подписи?

Вопрос:
Организация оказывает автоуслуги по перевозке груза на грузовых автомобилях от склада до грузополучателя. Водитель может делать несколько рейсов в течение дня, связанных с доставкой груза. Кроме того, доставка груза осуществляется круглосуточно. В целях экономии времени водители могут, не заезжая на следующий день на базу, уехать в новый рейс для доставки груза.
Как можно оптимально в этом случае оформлять путевые листы?
Какие возможны риски?

Вопрос:
Организация планирует перейти на электронный документооборот по всем кадровым документам с сотрудниками.
Вправе ли работники подписывать кадровые документы простой электронной подписью, чтобы на основании таких документов Организация могла осуществлять расчет НДФЛ, страховых взносов и признавать расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос:
Между иностранным кредитором (страна резидентства не является членом ЕАЭС) и российским должником был заключен договор оказания услуг, на основании которого кредитором были оказаны услуги, а у должника образовалась задолженность по оплате оказанных услуг.
Кредитор планирует заключить агентский договор с российской организацией (агентом) о приеме платежей от должника и перечислении их в адрес кредитора за соответствующее агентское вознаграждение. При этом между кредитором и должником будет заключено соглашение о том, что должник осуществляет уплату долга в адрес агента, что будет являться должным исполнением обязанностей по уплате долга.
Какие налоговые последствий возникнут у агента на основании такого агентского договора?

Вопрос:
Организация планирует предоставить в 2024 году процентный заем взаимозависимому иностранному юридическому лицу – резиденту Казахстана в юанях.
Какие особенности налогового и бухгалтерского учета процентов по займу?

Вопрос:
В 2020 году Организацией был получен процентный заем от взаимозависимого иностранного лица. Процентная ставка по условиям договора займа составляла 4%.
В 2021, 2022 и 2023 сделка признается контролируемой.
В 2021 и 2022 году были поданы уведомления о контролируемых сделках, в составе которых была отражена информация по указанным заемным обязательствам.
В декабре 2023 года было подписано дополнительное соглашение к договору займа об увеличении процентной ставки в следующем порядке:
- в 2021 году ставка 6%;
- в 2022 году ставка 8%;
- в 2023 году ставка 10%.
Как заполнить Уведомление о контролируемых сделках в 2023 году, отражать начисление процентов по ставке 10% ежемесячно или единоразово в декабре?
Нужно ли подавать уточненные Уведомления о контролируемых сделках за 2021 и 2022 годы?

Вопрос:
Организация приобретает услуги у иностранного исполнителя, оказанные за пределами РФ. В стоимости услуг иностранным исполнителем предъявлен НДС, исчисленный в соответствии с законодательством иностранного государства.
Как такой НДС отражать в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос:
Несовершеннолетнему физическому лицу открыт расчетный счет за пределами РФ.
Должен ли ребенок или его родители представлять в налоговый орган Уведомление об открытии счета и Отчет о движении денежных средств по счету?
И ребенок, и родители – граждане РФ и налоговые резиденты РФ.

Вопрос:
Организацией заключен договор поставки товара с иностранным поставщиком – резидентом РБ, по условиям которого осуществляется поставка товара с территории РБ на территорию РФ.
1. Каким образом в Заявлении о ввозе товара указывается информация о его стоимости для верного определения налоговой базы по НДС, если стоимость товара в договоре указана в белорусских рублях? Могут ли возникнуть споры с налоговым органом?
2. Как отражается в учете стоимость приобретенного товара, если в договоре его стоимость определена в белорусских рублях?

Вопрос:
По состоянию на 31.12.2023 в учете Организации на счете 97 числятся затраты на сертификаты и декларации соответствия, выданные сроком на 5 лет.
В связи с началом применения с 01.01.2024 ФСБУ 14/2022 подлежат ли указанные затраты в составе НМА?

Вопрос:
В январе 2022 года Организация заплатила аванс за участие в выставке в адрес иностранной компании. С суммы уплаченного аванса был исчислен и уплачен НДС в бюджет РФ.
Выставка должна была состояться за пределами РФ в марте 2022 года, но была отменена.
Денежные средства были возвращены в апреле 2023 года.
Вправе ли Организация принять к вычету НДС, исчисленный с суммы уплаченного аванса, в 1 квартале 2024 года, поскольку с момента расторжения договора не прошло года?