Консультации
Телеграм-канал: Бухгалтерия, налоги, право31.07.2023
Вопрос:
Поставщик выставил в адрес Организации акт и счет-фактуру в формате PDF, подписанные электронной подписью.
Можно ли принять указанные документы, подписав их также электронной подписью? Будут ли такой способ обмена документами признаваться электронным документооборотом с точки зрения действующего законодательства?
Подробно
Поставщик выставил в адрес Организации акт и счет-фактуру в формате PDF, подписанные электронной подписью.
Можно ли принять указанные документы, подписав их также электронной подписью? Будут ли такой способ обмена документами признаваться электронным документооборотом с точки зрения действующего законодательства?
28.07.2023
Вопрос:
ООО оказывает услуги по организации ремонта запчастей сторонних юридических лиц.
Запчасти, полученные от иностранного клиента, ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории. Стоимость услуг по ремонту запчастей в этом случае облагается НДС по ставке 0%.
Фактически ремонт запчастей осуществляется Заводом.
В декларации на товары отражена информация о Заводе как о переработчике.
Завод для выполнения ремонта может разобрать запчасти и отдельные элементы передать другим Исполнителям.
Возникает ли у Организации обязанность в Декларации на товары отразить информацию о других исполнителях в качестве переработчиков?
Подробно
ООО оказывает услуги по организации ремонта запчастей сторонних юридических лиц.
Запчасти, полученные от иностранного клиента, ввозятся на территорию РФ в таможенном режиме переработки на таможенной территории. Стоимость услуг по ремонту запчастей в этом случае облагается НДС по ставке 0%.
Фактически ремонт запчастей осуществляется Заводом.
В декларации на товары отражена информация о Заводе как о переработчике.
Завод для выполнения ремонта может разобрать запчасти и отдельные элементы передать другим Исполнителям.
Возникает ли у Организации обязанность в Декларации на товары отразить информацию о других исполнителях в качестве переработчиков?
26.07.2023
Вопрос:
Организация заключает сделки РЕПО через брокера.
Из отчета брокера следует, что им была заключена сделка РЕПО по приобретению акций Сбербанка по первой части сделки, предполагающей продажу акций по второй части сделки по более высокой цене. В тот же день акции были проданы.
В день исполнения сделки РЕПО были приобретены акции и переданы в счет исполнения второй части сделки РЕПО.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация заключает сделки РЕПО через брокера.
Из отчета брокера следует, что им была заключена сделка РЕПО по приобретению акций Сбербанка по первой части сделки, предполагающей продажу акций по второй части сделки по более высокой цене. В тот же день акции были проданы.
В день исполнения сделки РЕПО были приобретены акции и переданы в счет исполнения второй части сделки РЕПО.
Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете?
24.07.2023
Вопрос:
Организация осуществляет куплю-продажу облигаций Минфина РФ через брокера.
Из отчета брокера следует, что покупка и продажа облигаций были осуществлены в один и тот же день. При этом цена приобретения и продажи облигаций отличаются, а сумма накопленного купонного дохода (НКД) как при покупке, так и при продаже - одинаковая. Кроме того, Организацией уплачивается комиссия брокеру за каждую операцию, за операцию покупки, так и за операцию продажи.
Как отразить операции по покупке и продаже облигаций в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация осуществляет куплю-продажу облигаций Минфина РФ через брокера.
Из отчета брокера следует, что покупка и продажа облигаций были осуществлены в один и тот же день. При этом цена приобретения и продажи облигаций отличаются, а сумма накопленного купонного дохода (НКД) как при покупке, так и при продаже - одинаковая. Кроме того, Организацией уплачивается комиссия брокеру за каждую операцию, за операцию покупки, так и за операцию продажи.
Как отразить операции по покупке и продаже облигаций в бухгалтерском и налоговом учете?
21.07.2023
Вопрос:
1. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя в связи с расторжением Договора. Предмет лизинга учитывался на балансе в состав ОС, а в связи с расторжением договора лизинга был учет на счете 41 в качестве ДАП?
2. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже полностью самортизированного ОС?
Подробно
1. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя в связи с расторжением Договора. Предмет лизинга учитывался на балансе в состав ОС, а в связи с расторжением договора лизинга был учет на счете 41 в качестве ДАП?
2. Как отразить в Декларации по налогу на прибыль операцию по продаже полностью самортизированного ОС?
17.07.2023
Вопрос:
Между Организацией и Агентом – резидентом ОАЭ заключен договор на оказание финансовых услуг, согласно которому Агент по поручению Организации осуществляет расчеты с иностранными Клиентами и Поставщиками Организации в иностранной валюте (услуга по приему и перечислению иностранной валюты).
Возникают ли в данном случае у Организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения Агенту?
Подробно
Между Организацией и Агентом – резидентом ОАЭ заключен договор на оказание финансовых услуг, согласно которому Агент по поручению Организации осуществляет расчеты с иностранными Клиентами и Поставщиками Организации в иностранной валюте (услуга по приему и перечислению иностранной валюты).
Возникают ли в данном случае у Организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения Агенту?
14.07.2023
Вопрос:
Нужно ли увеличивать срок полезного использования ОС, если объект полностью самортизирован, а после переоценки стоимость увеличилась?
Подробно
Нужно ли увеличивать срок полезного использования ОС, если объект полностью самортизирован, а после переоценки стоимость увеличилась?
12.07.2023
Вопрос:
В отношении группы компаний составляется консолидированная отчетность.
Группа компаний состоит из материнской и нескольких дочерних компаний. Материнская компания владеет 100% долями (акциями) дочерних компаний.
Возможно ли из периметра консолидации исключить материнскую компанию на том основании, что ее деятельность заключается только во владении акциями и долями дочерних компаний?
Подробно
В отношении группы компаний составляется консолидированная отчетность.
Группа компаний состоит из материнской и нескольких дочерних компаний. Материнская компания владеет 100% долями (акциями) дочерних компаний.
Возможно ли из периметра консолидации исключить материнскую компанию на том основании, что ее деятельность заключается только во владении акциями и долями дочерних компаний?
10.07.2023
Вопрос:
Вправе ли физическое лицо - резидент РФ приобрести у физического лица – резидента РФ доли в УК иностранной организации в рублях в наличной форме?
Подробно
Вправе ли физическое лицо - резидент РФ приобрести у физического лица – резидента РФ доли в УК иностранной организации в рублях в наличной форме?
07.07.2023
Вопрос:
Российская организация ликвидируется. Ее единственным участником является юридическое лицо – резидент недружественной страны. После расчетов со всеми кредиторами в активах организации остались денежные средства, подлежащие перечислению участнику.
Каким образом могут быть перечислены денежные средства собственнику из недружественной страны ликвидируемой российской организации с учетом действующих ограничений?
Имеет ли значение, выплачиваются денежные средства в пределах ранее внесенного вклада в уставный капитал или в суммах, его превышающих?
В пределах 10 млн. руб. суммы могут быть перечислены без использования счета «С» с каким интервалом по времени? Одним платежом или несколькими?
Подробно
Российская организация ликвидируется. Ее единственным участником является юридическое лицо – резидент недружественной страны. После расчетов со всеми кредиторами в активах организации остались денежные средства, подлежащие перечислению участнику.
Каким образом могут быть перечислены денежные средства собственнику из недружественной страны ликвидируемой российской организации с учетом действующих ограничений?
Имеет ли значение, выплачиваются денежные средства в пределах ранее внесенного вклада в уставный капитал или в суммах, его превышающих?
В пределах 10 млн. руб. суммы могут быть перечислены без использования счета «С» с каким интервалом по времени? Одним платежом или несколькими?
05.07.2023
Вопрос:
Организация сдает в аренду недвижимость, принадлежащую ей на праве собственности, юридическому лицу Арендатору 1. Арендатор 1 осуществил процедуру реорганизации в форме выделения другого юридического лица.
Арендатор 1 уведомил Организацию о том, что он был реорганизован в форме выделения, и все права и обязанности по договору аренды были переданы вновь созданному юридическому лицу, с которым теперь Организации следует продолжать арендные правоотношения.
К уведомлению приложен документ о регистрации в ЕГРЮЛ вновь созданного юридического лица в связи с реорганизацией и его постановке на налоговый учет, устав созданного юридического лица, документ о регистрации в ЕГРЮЛ записи, свидетельствующей о завершении реорганизации арендатора.
Как Арендатор 1 может подтвердить Организации, что к вновь созданному им юридическому лицу (Арендатору 2) перешли права и обязанности по договору аренды? Достаточно ли представленных документов? Нужно ли подписывать дополнительное соглашение об изменении стороны в договоре аренды на Арендатора 2 к имеющемуся договору аренды, который был зарегистрирован?
Арендатор 1 заплатил авансом арендный платеж в адрес Организации до того, как была совершена процедура реорганизации.
Аванс будет зачтен в счет оплаты арендных услуг, потребленных Арендатором 2.
Будет ли вправе арендатор 2 принять к вычету НДС с аванса, уплаченного Арендатором 1, на основании счета-фактуры, выставленного Арендатору 1?
Будет ли вправе Организация принять к вычету НДС, исчисленный с аванса, уплаченного Арендатором 1, в момент оказания услуги в адрес Арендатора 2 и выставлении в его адрес счета-фактуры.
Подробно
Организация сдает в аренду недвижимость, принадлежащую ей на праве собственности, юридическому лицу Арендатору 1. Арендатор 1 осуществил процедуру реорганизации в форме выделения другого юридического лица.
Арендатор 1 уведомил Организацию о том, что он был реорганизован в форме выделения, и все права и обязанности по договору аренды были переданы вновь созданному юридическому лицу, с которым теперь Организации следует продолжать арендные правоотношения.
К уведомлению приложен документ о регистрации в ЕГРЮЛ вновь созданного юридического лица в связи с реорганизацией и его постановке на налоговый учет, устав созданного юридического лица, документ о регистрации в ЕГРЮЛ записи, свидетельствующей о завершении реорганизации арендатора.
Как Арендатор 1 может подтвердить Организации, что к вновь созданному им юридическому лицу (Арендатору 2) перешли права и обязанности по договору аренды? Достаточно ли представленных документов? Нужно ли подписывать дополнительное соглашение об изменении стороны в договоре аренды на Арендатора 2 к имеющемуся договору аренды, который был зарегистрирован?
Арендатор 1 заплатил авансом арендный платеж в адрес Организации до того, как была совершена процедура реорганизации.
Аванс будет зачтен в счет оплаты арендных услуг, потребленных Арендатором 2.
Будет ли вправе арендатор 2 принять к вычету НДС с аванса, уплаченного Арендатором 1, на основании счета-фактуры, выставленного Арендатору 1?
Будет ли вправе Организация принять к вычету НДС, исчисленный с аванса, уплаченного Арендатором 1, в момент оказания услуги в адрес Арендатора 2 и выставлении в его адрес счета-фактуры.
03.07.2023
Вопрос:
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Подробно
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
30.06.2023
Вопрос:
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
Подробно
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
28.06.2023
Вопрос:
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
Подробно
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
23.06.2023
Вопрос:
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить подробно, для чего создан данный стандарт.
Подробно
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить подробно, для чего создан данный стандарт.
21.06.2023
Вопрос:
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
Подробно
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
19.06.2023
Вопрос:
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
Подробно
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
16.06.2023
Вопрос:
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
Подробно
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
14.06.2023
Вопрос:
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
Подробно
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
09.06.2023
Вопрос:
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
Подробно
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
07.06.2023
Вопрос:
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
Подробно
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
05.06.2023
Вопрос:
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
02.06.2023
Вопрос:
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
Подробно
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
31.05.2023
Вопрос:
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
Подробно
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
29.05.2023
Вопрос:
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
26.05.2023
Вопрос:
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
Подробно
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
24.05.2023
Вопрос:
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
Подробно
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
22.05.2023
Вопрос:
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
Подробно
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
17.05.2023
Вопрос:
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
Подробно
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
15.05.2023
Вопрос:
Один из учредителей ООО является гражданином РФ и налоговым резидентом европейской страны (признаваемой недружественной страной).
Распространяются ли положения Указа Президента РФ № 618 о необходимости получения разрешения на сделку, связанную с продажей доли в ООО этим учредителем?
Подробно
Один из учредителей ООО является гражданином РФ и налоговым резидентом европейской страны (признаваемой недружественной страной).
Распространяются ли положения Указа Президента РФ № 618 о необходимости получения разрешения на сделку, связанную с продажей доли в ООО этим учредителем?
12.05.2023
Вопрос:
Облагается ли транспортным налогом в Москве электромобиль, зарегистрированный на российскую организацию?
Подробно
Облагается ли транспортным налогом в Москве электромобиль, зарегистрированный на российскую организацию?
10.05.2023
Вопрос:
Вправе ли Организация увеличивать стоимость ППА в случае проведения модернизации, реконструкции предметов аренды – воздушных судов?
Подробно
Вправе ли Организация увеличивать стоимость ППА в случае проведения модернизации, реконструкции предметов аренды – воздушных судов?
05.05.2023
Вопрос:
Обязана ли Организация вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации несырьевой продукции, как на внутреннем рынке, так и на экспорт, в том числе в страны – члены ЕАЭС?
Подробно
Обязана ли Организация вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях по реализации несырьевой продукции, как на внутреннем рынке, так и на экспорт, в том числе в страны – члены ЕАЭС?
03.05.2023
Вопрос:
Какая дата считается датой заключения договора: момент подписания или дата в реквизитах?
Подробно
Какая дата считается датой заключения договора: момент подписания или дата в реквизитах?
02.05.2023
Вопрос:
ООО относится к малым предприятиям.
Отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту.
Вправе ли ООО применять упрощенный порядок учета договоров аренды по ФСБУ 25/2018, не отражая ППА и арендные обязательства?
Подробно
ООО относится к малым предприятиям.
Отчетность ООО не подлежит обязательному аудиту.
Вправе ли ООО применять упрощенный порядок учета договоров аренды по ФСБУ 25/2018, не отражая ППА и арендные обязательства?
28.04.2023
Вопрос:
В декабре 2022 года при сверке с ИФНС обязательств по налогу на прибыль, было установлено, что сумма переплаты, числящаяся на счете 68, меньше, чем сумма переплаты по данным ИФНС.
Ошибка, допущенная в бухгалтерском учете, не является существенной.
Как отразить исправления в бухгалтерском учете и учесть их в бухгалтерской отчетности за 2022 год?
Подробно
В декабре 2022 года при сверке с ИФНС обязательств по налогу на прибыль, было установлено, что сумма переплаты, числящаяся на счете 68, меньше, чем сумма переплаты по данным ИФНС.
Ошибка, допущенная в бухгалтерском учете, не является существенной.
Как отразить исправления в бухгалтерском учете и учесть их в бухгалтерской отчетности за 2022 год?
26.04.2023
Вопрос:
В учете Организации числятся неотделимые улучшения в арендуемое имущество (данные улучшения производились за счет организации, возмещению расходы не подлежат).
В соответствии ФСБУ 6/2020 на начало отчетного периода производится единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств, включая полностью самортизированные.
В связи с пересмотром СПИ по неотделимым улучшениям, их остаточная стоимость увеличилась в несколько раз.
Обязана ли Организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество в 2022 году, в связи с тем, что остаточная стоимость неотделимых улучшений стала больше нуля при переходе на ФСБУ 6/2020?
Подробно
В учете Организации числятся неотделимые улучшения в арендуемое имущество (данные улучшения производились за счет организации, возмещению расходы не подлежат).
В соответствии ФСБУ 6/2020 на начало отчетного периода производится единовременная корректировка балансовой стоимости основных средств, включая полностью самортизированные.
В связи с пересмотром СПИ по неотделимым улучшениям, их остаточная стоимость увеличилась в несколько раз.
Обязана ли Организация уплачивать налог на имущество с остаточной стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество в 2022 году, в связи с тем, что остаточная стоимость неотделимых улучшений стала больше нуля при переходе на ФСБУ 6/2020?
24.04.2023
Вопрос:
ООО являлось контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК).
В июле 2022 года ООО прекратила участие в КИК в связи с ликвидацией КИК. Решение о распределении дивидендов в 2022 году не принималось. По законодательству страны КИК финансовым годом для составления отчетности являются периоды: 01.04.2020 - 31.03.2021, 01.04.2021 – 31.03.2022.
Должно ли ООО в декларацию по налогу на прибыль включать Лист 09 (Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК) с расчетом величины прибыли КИК за период 01.04.2022 – 31.03.2021?
Обязано ли ООО предоставлять Уведомление о КИК в 2023 году?
Подробно
ООО являлось контролирующим лицом контролируемой иностранной компании (КИК).
В июле 2022 года ООО прекратила участие в КИК в связи с ликвидацией КИК. Решение о распределении дивидендов в 2022 году не принималось. По законодательству страны КИК финансовым годом для составления отчетности являются периоды: 01.04.2020 - 31.03.2021, 01.04.2021 – 31.03.2022.
Должно ли ООО в декларацию по налогу на прибыль включать Лист 09 (Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК) с расчетом величины прибыли КИК за период 01.04.2022 – 31.03.2021?
Обязано ли ООО предоставлять Уведомление о КИК в 2023 году?