Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 1 Указа Президента РФ № 250 в Банке назначен Вице-Президент – Заместитель Президента, с функционалом согласно Положению Правительства 1272. Вице-Президент является членом Правления и ему предоставлено право подписи документов в карточке образцов подписей и оттиска печати Банка.
В соответствии с этим Указом необходимо:
а) возложить на заместителя руководителя органа (организации) полномочия по обеспечению информационной безопасности органа (организации), в том числе по обнаружению, предупреждению и ликвидации последствий компьютерных атак и реагированию на компьютерные инциденты;
б) создать в органе (организации) структурное подразделение, осуществляющее функции по обеспечению информационной безопасности органа (организации), в том числе по обнаружению, предупреждению и ликвидации последствий компьютерных атак и реагированию на компьютерные инциденты, либо возложить данные функции на существующее структурное подразделение.
В соответствии пунктом 7.7. Положения Банка России № 716-П:
7.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) в целях управления риском информационной безопасности определяет во внутренних документах порядок функционирования системы информационной безопасности и обеспечивает его выполнение, в том числе:
распределение функций и ответственности коллегиального исполнительного органа и работников кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), в том числе исключающее конфликт интересов в рамках организационной структуры обеспечения информационной безопасности, а также предполагающее определение должностного лица (лица, его замещающего), ответственного за функционирование системы обеспечения информационной безопасности (с прямым подчинением лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) и не участвующего в совершении операций, сделок, организации бухгалтерского и управленческого учета, обеспечении функционирования информационных систем.

Вопросы.
1.    Правильно ли Банк понимает, что должностным лицом в соответствии с Положением Банка России № 716-П может являться / априори является Вице-Президент, назначенный в соответствии с Указом Президента РФ № 250?
2.    Присутствует ли конфликт интересов (пункт 7.7 Положения 716-П) в случае, когда Вице-Президент – должностное лицо, ответственное за функционирование системы обеспечения информационной безопасности, фактически не участвует в совершении операций, сделок, организации бухгалтерского и управленческого учета, обеспечении функционирования информационных систем, и имеет право подписи?
3.    Если конфликт интересов присутствует, просьба проконсультировать о корректной организации вопроса предоставления подписи Вице-Президенту-должностному лицу, ответственному за функционирование системы обеспечения информационной безопасности, с целью избежание конфликта интересов (например, ограничение Доверенностью / другими документами, прав на подписание определенного типа документов).
4.    Вице-президенту - должностному лицу, ответственному за функционирование системы обеспечения информационной безопасности в организационной структуре подчинен Департамент информационной безопасности. Возможно ли подчинение ему других подразделений, при условии, что такое подразделение не участвует в совершении операций, сделок, организации бухгалтерского и управленческого учета, обеспечении функционирования информационных систем?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует открытие удаленной точки обслуживания Дополнительного офиса (далее - УТО ДО) по тому же адресу, что и сам Дополнительный офис Банка (отличие только в номере помещения/этаже размещения УТО ДО).
Дополнительный офис Банка поставлен на налоговый учет ранее в порядке, предусмотренном НК РФ.

Вопрос.
Необходимо ли Банку осуществить постановку на налоговый учет УТО ДО в рассматриваемом случае?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пп.1 п.3 ст.219.2 НК РФ налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (далее – ИИС), открытом начиная с 1 января 2024 года предоставляется в размере не более 30 миллионов рублей по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде, по которым выполняется условие, предусмотренное пп.2 п.3 ст.219.2 НК РФ (условие по соблюдению минимального срока действия ИИС).

Вопрос.
В случае если 3 договора ИИС закрываются в разных налоговых периодах, распространяется ли лимит 30 млн. руб. на каждый из трех договоров, прекращенных в разных налоговых периодах?
Или лимит 30 млн.рублей применяется ко всем 3-м договорам ИИС только в случае, если они закрываются в одном налоговом периоде? Соответственно, если один из договоров ИИС закрылся в одном налоговом периоде, а два других закрылись в последующих налоговых периодах, то налоговый вычет 30 млн. руб. применяется только к первому закрытому ИИС, а к остальным договорам вычет в сумме положительного финансового результата не применим?
Пример.
Клиент открывает 3 ИИС-3,
в 2025 г.- пополняет на 100 млн. (1)
в 2026 г. - пополняет на 100 млн. (2)
в 2027 г. - пополняет на 100 млн. (3)
по истечении минимального обязательного срока действия клиент закрывает их:
(1) в 2030 г. - закрывает, с доходом 20 млн., то есть к выводу 120 млн.
(2) в 2031 г. - закрывает, с доходом 10 млн., то есть к выводу 110 млн.
(3) в 2033 г. - закрывает, с доходом 60 млн., то есть к выводу 160 млн.
Будет ли каждый раз при закрытии счета применяться вычет на доход в 30 млн.
(1) в 2030 г. - налогооблагаемая база 0 млн.
(2) в 2031 г. - налогооблагаемая база 0 млн.
(3) в 2033 г. - налогооблагаемая база 30 млн.

Вопрос:
Описание ситуации.
У Клиента Банка имеются ограничения по банковскому счёту, предъявленные некоторое время назад Инспекцией № 30 по г.Москве, где Клиент состоял на налоговом учете.
В сентябре 2025 г. ИФНС № 46 по г.Москве зарегистрировано изменение юридического адреса Клиента Банка, что подтверждается Свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения от ХХ.09.2025 г. с присвоением нового номера КПП. Изменение юридического адреса Клиента Банка, повлекло изменение территориальной курирующей инспекции с ИФНС № 30 по г.Москве, на ИФНС № 7 по г. Москве.
Прежняя Инспекция Инспекцией (ИФНС № 30) направила Уведомления в банки, где открыты расчётные счета Клиента, об отсутствии задолженности по единому налоговому счету.
ИФНС № 7 по г.Москве направила Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (далее – Решение), Клиенту и в Банк, в котором указано «исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, указанных в решении о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств».

Вопрос.
Какая Инспекция должна снять приостановку со счета Клиента, если после наложения ограничений Клиент встал на учет в другую Инспекцию?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключил поставочные сделки Форвард на покупку валюты (на неорганизованном рынке).

Вопросы.
1.    Верно ли, что до момента исполнения сделки (проведения расчетов) мы не признаем никакие доходы и расходы по сделке? Расходы и доходы от переоценки ПФИ, отражаемые в балансе  не учитываются для налога на прибыль?
2.    С целью квалификации сделки, условия которой предусматривают поставку базисного актива,  в качестве операции с производным финансовым инструментом либо сделкой на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения в учетной политике мы должны сформулировать Критерии отнесения сделок к категории операций с производными финансовыми инструментами (п.2 ст. 301 НК РФ). Пожалуйста, приведите примеры таких критериев?
3.    В чем разница учета сделок с производным финансовым инструментом и сделок на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения?
4.    Есть ли особый порядок  учета убытка, полученного в результате таких сделок?
5.    Каковы особенности заполнение декларации в отношении таких сделок?
6.    Если сделка заключена с взаимозависимым лицом, то мы должны фактическую цену ПФИ сравнивать с расчетной стоимостью? Если сделка с взаимозависимым лицом квалифицирована нами, как сделка с отсрочкой исполнения,  мы также должны проверять сделку  на соответствие рыночным ценам?

Вопрос:
Описание ситуации.
Клиенты Банка (ЮЛ и ИП) производят оплату налога за 3-е лицо, например, ООО/АО за ИП или ИП за ООО/АО, ООО/АО за ФЛ.
В Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н (ред. от 30.12.2022) "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" были прописаны следующие правила: "В Назначении платежа – Указывается ИНН владельца счета//КПП владельца счета//наименование третьего лица, за которого уплачивается налог (ИП)//назначение платежа."
В Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н (ред. от 01.01.2024, действующей на данный момент) "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации":  п. 4.11. В реквизите "Назначение платежа" - дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в том числе в случае исполнения уполномоченными, законными представителями и иными лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей за иное лицо.  То есть отсутствует прямое указание, для заполнения в назначении платежа «ИНН владельца счета//КПП владельца счета//наименование третьего лица, за которого уплачивается налог (ИП)//»
Но одновременно ФНС России дает рекомендации по заполнению платежного поручения в оплату налогов за 3-х лиц, ссылка ниже https://www.nalog.gov.ru/rn13/news/activities_fts/16378830/
«При уплате налога важно правильно заполнить платежное поручение. Из него должно быть понятно, за кого вы его платите. Для этого:
•    в назначении платежа через «//» укажите свои ИНН, КПП и наименование организации, за которую платите налог (для предпринимателей - фамилию, имя, отчество и в скобках ИП).
Оплата за третье лицо предусмотрена ст.45 НК РФ, в которой указано, что в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислены денежные средства, про назначение платежа нет указаний.
«15. Поручение на перечисление суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, с учетом положений настоящего пункта.
При перечислении суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислены указанные денежные средства.

Вопросы.
1.    Нужно ли при оплате налога за третье лицо в бюджет указывать в назначении платежа «ИНН владельца счета//КПП владельца счета//наименование третьего лица, за которого уплачивается налог (ИП)//» или в данный момент указание не обязательно и достаточно указания только в поле ИНН и КПП плательщика данных лица, за которое хотим уплатить налог?
2.    При оплате за третье лицо, в поле назначение платежа может указываться дополнительная информация, для идентификации платежа. Какие виды информации возможно указать дополнительно?

Вопрос:
1.    Налогообложение (НДФЛ и страховые взносы) дополнительных оплачиваемых дней для ухода за ребенком-инвалидом.
2.    Правомерно ли отразить операции по оплате и получению возмещения от СФР  дополнительных дней следующими бухгалтерскими проводками:
Начисление доп. дней по уходу:
Дт 60336
Кт 60305;  
а так же страх взносы:
Дт 60336
Кт 60335

Вопрос:
По сомнительным долгам в бухучете организация создала резерв. В связи с погашением долга в 2025 году резерв подлежит восстановлению. В бухгалтерском учете операция по восстановлению резерва отражена на счете 91.
Как отразить восстановление резерва в отчете о финансовых результатах (резерв был создан в предыдущие годы)?

Вопрос:
ФЛ-гражданин РФ, постоянно проживающий за пределами РФ.
У ФЛ есть счета за пределами РФ.
Между ФЛ и российской организацией заключен трудовой договор о дистанционной работе, на основании которого ФЛ получает заработную плату от источника в РФ.
Должно ли ФЛ в соответствии с законодательством о валютном регулировании представлять уведомления, отчеты на территории РФ в связи с наличием счетов в банке за пределами РФ?

Вопрос:
Организация оказывает услуги по предоставлению в лизинг транспортных средств.
Клиент не оплатил 3 лизинговых платежа подряд. Организация выставила инкассо на сумму задолженности.
В период пока инкассо «проходил» все стадии от передачи в банк организации до передачи в банк клиента, клиент оплатил 2 платежа. Т.е. на момент, когда в банк клиента поступил инкассо на сумму задолженности в размере 3-х платежей, задолженность клиента составляла 1 платеж.
Что в этой ситуации лизингодатель должен сделать:
-отозвать инкассо?
-ждать поступления денежных средств, ведь задолженность еще не закрыта и в течении пока будет «работать» инкассо-начисляется еще выручка и задолженность клиента увеличится.

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк включает в Уведомление о контролируемых сделках проценты на остаток по расчетному счету, выплачиваемые клиентам - резидентам Республики Сингапур в соответствии с общими тарифами, так как сумма доходов по таким операциям превышает 120 млн.руб. (п.3 ст.105.14 Налогового кодекса РФ). Однако Банк получает доходы за обслуживание расчетных счетов таких клиентов (комиссии за обслуживание в системе Банк-Клиент, за переводы).

Вопрос.
Должен ли Банк включать в Уведомление о контролируемых сделках комиссии за обслуживание расчетного счета, доходы по которым не превышают установленный суммовой критерий?

Вопрос:

Правильно ли Банк понимает, что согласно абзацу 1 пункта 2.3.1. кредитные требования включаются в расчет обязательных нормативов с коэффициентами риска, основанными на  уровнях рейтинга, присвоенного иностранному государству иностранным или российским кредитным рейтинговым агентством по международной рейтинговой шкале, приведенными в таблице ниже.

То есть, это применимо только к банкам – нерезидентам, а банки – резиденты включаются с коэффициентом риска, основанным на классификации таблицы по Классам, т.к. Россию не рассматриваем как иностранное государство?

Либо к Банкам – резидентам таблица по рейтингам применима и ставим «Без рейтинга» с коэффициентом 100%?

В рассмотрении вопроса также применяем пункт 1.5 Инструкции 220-И:

При расчете обязательных нормативов рейтинги долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в национальной или иностранной валюте, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами "Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс" (S&P Global Ratings) или "Фитч Рейтингс" (Fitch Ratings) либо "Мудис Инвесторс Сервис" (Moody's Investors Service), осуществляющими в соответствии со своим личным законом рейтинговую деятельность (далее - иностранные кредитные рейтинговые агентства), по международной рейтинговой шкале, используются только в отношении иностранных объектов рейтинга в валюте, в которой номинировано обязательство.

Кредитные рейтинги, присвоенные кредитными рейтинговыми агентствами, сведения о которых внесены Банком России в реестр кредитных рейтинговых агентств в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - российские кредитные рейтинговые агентства), по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации, используются в отношении российских объектов рейтинга, а присвоенные по международной рейтинговой шкале - в отношении иностранных объектов рейтинга.

 

1.    Рассмотрим кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Банку – нерезиденту на примере банка из группы ВОС.

Страна – Китай. По группе BOC – национальной валютой страны регистрации кредитной организации признаются юани.

Значение рейтинга долгосрочной кредитоспособности – Рейтинг КНР: S&P – «А+», Fitch – «А». Соответствует международной рейтинговой шкале S&P и Fitch Ratings.

Группа BOC с учетом кредитоспособности, а также соблюдения установленных в стране регистрации обязательных нормативов и минимальных значений надбавок относится к классу «A». Анализируем таблицы.

Номер строки п/п	Рейтинги долгосрочной кредитоспособности 1	Рейтинги долгосрочной кредитоспособности 2	Кредитные рейтинги 3	Коэффициент риска, в процентах	Коды в части требований	Коды в части требований, обеспеченных гарантией (поручительством, резервным аккредитивом, залогом ценных бумаг)
1	2	3	4	5	6	7
1	От AAA до AA-	От Aaa до Aa3	От AAA до AA-	0	8665	8671.i
2	От A+ до A-	От A1 до A3	От A+ до A-	20	8667	8686.i
3	От BBB+ до BBB-	От Baa1 до Baa3	От BBB+ до BBB-	50	8673	8689.i
4	От BB+ до B-	От Ba1 до B3	От BB+ до B-	100	8603	-
5	Ниже B-	Ниже B3	Ниже B-	150	8604	-
6	Без рейтинга	Без рейтинга	Без рейтинга	100	8603	-

 

N п/п	Показатель	Класс A*	Коды	Класс A	Коды	Класс B	Коды	Класс C	Коды
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Коэффициент риска по требованиям до 90 календарных дней, в процентах	20	8681.i	20	8681.i	50	8614.i	150	8616.i
2	Коэффициент риска по прочим требованиям, в процентах (т.е. у нас свыше 90 календарных)	30	8612.i	40	8613.i	75	8615.i	150	8616.i

o                                                 Анализируем в части требований, номинированным в национальной валюте страны регистрации кредитной организации – заемщика (BOC- валюта Юани).

Требования к группе BOC в валюте юани до 90 календ.дней классифицируем в код 8681.i (20%). Требования к группе BOC в валюте юани свыше 90 календ.дней классифицируем в код 8613.i (40%).

o                                                Анализируем в части требований, номинированным в валюте, отличной от валюты страны ее регистрации.

Коэффициент риска, установленный в таблице по Рейтигам к группе BOC (20%) - ниже и равен коэффициенту, указанному в таблице по Классам  (20% и 40%).

Вывод:

Требования к группе BOC в другой валюте до 90 календ.дней классифицируем в код 8681.i (20%).

Требования к группе BOC в другой валюте свыше 90 календ.дней классифицируем в код 8613.i (40%).

 

2.    Рассмотрим кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Банку - резиденту.

Страна – Россия. Национальной валютой страны регистрации кредитной организации признаются рубли.

Значение рейтинга долгосрочной кредитоспособности – не применимо, т.к. Россию не рассматриваем как иностранное государство?

Банк с учетом кредитоспособности, а также соблюдения установленных в стране регистрации обязательных нормативов и минимальных значений надбавок относится к классу «A».

Анализируем таблицу.

N п/п	Показатель	Класс A*	Коды	Класс A	Коды	Класс B	Коды	Класс C	Коды
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Коэффициент риска по требованиям до 90 календарных дней, в процентах	20	8681.i	20	8681.i	50	8614.i	150	8616.i
2	Коэффициент риска по прочим требованиям, в процентах	30	8612.i	40	8613.i	75	8615.i	Подробно 08.12.2025 О ставке по НДС при организации перевозки импортного груза по территории РФ Вопрос: По договору ТЭУ Организация оказывает услуги по организации перевозки импортного груза от Забайкальска до Новокузнецка по ж/д. По территории Китая осуществляет доставку импортного груза другой Экспедитор, импортный груз проходит таможенную очистку в Забайкальске, выгружается из одного вагона, загружается в другой вагон и далее Орагнизация осуществляет перевозку Забайкальск-Новокузнецк по ж/д. Вправе ли Организация применить ставку по НДС 0% по маршруту ж/д станция Забайкальск – ж/д станция Новокузнецк? Или данная перевозка считается внутрироссийской перевозкой с применением ставки НДС 20%? Подробно 08.12.2025 По вопросу применения положений Конвенции между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения в отношении процентов, полученных физическим лицом лицу при реализации и погашении долговых ценных бумаг Вопрос: Описание ситуации. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" (Заключена в г. Москве 25.04.1994): Статья 11 Проценты «1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Однако такие проценты могут также облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель процентов имеет фактическое право на них, взимаемый в таком случае налог не должен превышать 10 процентов от валовой суммы процентов.» «4. Термин "проценты" при использовании в настоящей статье означает доход от долговых требований любого вида, вне зависимости от ипотечного обеспечения и наличия права на участие в прибылях должника, и в частности доход от правительственных ценных бумаг, облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам. Штрафы за несвоевременные выплаты не рассматриваются в качестве процентов для целей настоящей статьи.»; Статья 21 Другие доходы «1. Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, где бы они ни возникали, не упомянутые в предыдущих статьях настоящей Конвенции, подлежат налогообложению только в этом Государстве.» Таким образом, в случае предоставления клиентом сертификата резидента Израиля Управляющая компания удерживает налог 10% с дохода по выплаченным купонам и исключает из налогообложения сделки реализации ценных бумаг. При этом при реализации облигации в состав выручки также включается НКД (накопленный купонный доход). Вопрос. Исключается ли из налогообложения в таком случае НКД при реализации облигации и последний выплаченный купон при погашении облигации? Или НКД при реализации облагается по ставке 10%, а из налогообложения уходит только финансовый результат по сделке, но без учета НКД? Подробно 05.12.2025 О спорах с налоговым органом в случае, если выкупная стоимость предмета лизинга значительно ниже рыночной Вопрос: По договорам финансового лизинга, лизингополучатель в конце договора оплачивает лизингодателю выкупную стоимость предмета лизинга, которая значительно ниже рыночной стоимости имущества, что является одним из критериев признания договора как финансовой аренды. Просим Вас предоставить текущую судебную практику (если есть такая) по спорам с налоговой о выкупной стоимости предметов лизинга, которая значительно ниже рыночной стоимости. Подробно 04.12.2025 По вопросам учета при расчете инвестиционного налогового вычета доходов в виде НКД, полученного при реализации, и процентного (купонного) дохода, полученного при погашении ценной бумаги Вопрос: Описание ситуации. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 219.1 налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, находящихся в собственности свыше 3-х лет. Таким образом, как мы понимаем данный пункт, под инвестиционный вычет попадают доходы от реализации и погашения ценных бумаг, а пассивные доходы – купоны и дивиденды не попадают. Согласно ст. 214.1 п. 7 доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Вопросы. В связи с тем, что существуют различные точки зрения по поводу НКД при реализации и последнего купона при погашении облигации просим пояснить следующее: 1.    Включается ли НКД при реализации облигации при расчете положительного финансового результата в целях расчета инвестиционного вычета? 2.    Включается ли последний выплаченный купон (который выплачивается при погашении) в целях расчета инвестиционного вычета? Подробно 03.12.2025 О представлении отчетности в случае приостановления ликвидации Вопрос: Организация находится в процессе ликвидации. В августе были поданы ликвидационные декларации: 1) по налогу на прибыли за 9 месяцев с кодом отчетного периода «50»; 2) по НДС за 3 квартал с кодом налогового периода «55». Ликвидация была приостановлена налоговым органом. Нужно ли сдавать еще раз декларации за 9 месяцев и 3 квартал по налогу на прибыль и по НДС? С каким кодом? Подробно 02.12.2025 По вопросу обложения НДС услуги информирования уполномоченного лица об обращении клиента с распоряжением о совершении операции, требующей подтверждения уполномоченным лицом Вопрос: Описание ситуации. Федеральным законом № 41-ФЗ от 01.04.2025г. «О создании государственной информационной системы противодействия правонарушениям, совершаемым с использованием информационных и коммуникационных технологий, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее Федеральный закон № 41-ФЗ) внесены изменения и дополнения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990г. (далее Федеральный закон № 395-1), в частности в ст.30, обязывающие кредитную организацию обеспечить по соглашению с клиентом - физическим лицом и лицом, уполномоченным клиентом (далее - уполномоченное лицо), возможность наделить такое лицо статусом уполномоченного лица для получения подтверждения совершения операции по переводу денежных средств с банковских счетов (вкладов), открытых указанному клиенту в этой кредитной организации, совершаемой по поручению клиента - физического лица в пользу третьих лиц (далее - операция по переводу денежных средств), операции по получению клиентом - физическим лицом наличных денежных средств с банковских счетов (вкладов), открытых указанному клиенту в этой кредитной организации, в том числе с использованием банкомата (далее - операция по получению наличных денежных средств). В целях выполнения требований вышеуказанных законодательных актов и заключения соглашения с физическим лицом и уполномоченным лицом Банк планирует взимание комиссии за информирование Банком уполномоченного лица об обращении клиента с распоряжением о совершении операции, требующей подтверждения уполномоченным лицом, информирование клиента о подтверждении либо об отклонении операции Клиента уполномоченным лицом, информирование уполномоченного лица о лишении его статуса уполномоченного лица  (далее информирование уполномоченного лица). В соответствии с ст.149 п.3 подп.3) НК РФ не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) операции по осуществлению переводов по поручению физических лиц по их банковским счетам и кассовое обслуживание физических лиц. По нашему мнению, подтверждение уполномоченным лицом перевода или получение наличных денежных средств физическим лицом является неотъемлемой частью осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица и операции по получению наличных денежных средств и, соответственно, плата за услугу по информированию уполномоченного лица не подлежит обложению НДС. Вопрос. Просим подтвердить правомерность позиции Банка. Подробно 01.12.2025 О приме6нении ККТ при получении процентов по займу, предоставленному ФЛ Вопрос: Нужно ли пробивать чек на полученные %% по займу, выданному физическому лицу? Подробно 01.12.2025 О праве банка исполнить поданное в день открытия счета распоряжение клиента о переводе з\п его работникам, в случае если на сайте ФНС имеется информация о приостановлении операций по счетам клиента в других банках и наличии отрицательного сальдо ЕНС Вопрос: Описание ситуации. С 01.01.2023 банк вправе открыть счет организации даже при наличии в отношении нее решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам в других банках.  месте с тем, поскольку в период с 01.01.2023 по 31.12.2026 реализуется переходный период в части взаимодействия банков и налоговых органов, просим сообщить точку зрения по следующему вопросу. В случае открытия банком счета организации, в отношении которой на сайте ФНС России на странице Системы информирования банков указано о наличии приостановлений операций в других банках и наличии отрицательного сальдо ЕНС, организация в день открытия счета планирует предоставить в банк платежные поручения на оплату труда. Вопрос. Вправе ли банк исполнить указанные поручения? Позиция 1. Вправе, поскольку налоговый орган направит в банк (разместит в реестре) поручение на списание денежных средств не ранее следующего рабочего дня после получения сообщения об открытии счета, в связи с чем платежные поручения на оплату труда с 3 очередностью будут предшествовать поручению налогового органа на списание денежных средств с 3 очередностью. Позиция 2. Не вправе, поскольку наличие в Системе информирования банков сведений о наличии отрицательного сальдо ЕНС означает наличие в реестре поручений налогового органа на списание денежных средств, в связи с чем платежные поручения на оплату труда не считаются предшествующими по отношению к поручению налогового органа. Подробно 28.11.2025 О представлении документов в налоговый орган единым файлом Вопрос: Из ИФНС поступают требования о предоставлении большого объема документов (до нескольких тысяч). Организация формирует файлы PDF, в которых может быть сгруппировано 100 шт. документов в одном файле. Есть ли риски по отправке в налоговый орган документов не разными файлами, а единым файлом, в котором будет сформировано по 100 шт. документов? Подробно 27.11.2025 По вопросам, касающимся осуществления банком функции при обращении физического лица с заявлением о размещении его биометрических персональных данных Вопрос: Описание ситуации. Физическое лицо-нерезидент, обратившийся в Банк, самостоятельно регистрируется на госуслугах, запись при этом имеет статус «упрощенной». Далее Банк вводит данные физического лица в нашу регистрационную систему АРМ.Госуслуги (продукт ЦФТ), направляет запрос в ЕСИА на подтверждение существования записи; после сбора и передачи биометрических данных в ЕСИА Банк получает в системе подтверждение отправки биометрических данных, однако запись физического лица не переходит в статус «подтвержденной». Вопросы. 1.    Является ли обязательной для Банка услуга по подтверждению упрощенной учетной записи? 2.    Является ли ошибочным для Банка факт возможности отправки биометрических данных при наличии только упрощенной учетной записи и может ли Банк отказать в регистрации биометрических данных в случае отсутствия подтвержденной учетной записи на госуслугах. Могут ли к Банку в этом случае быть применены штрафные санкции, иные меры? 3.    Нарушает ли Банк в данном случае порядок регистрации биометрии физического лица, так как существует три вида регистрации биометрических данных? Подробно 26.11.2025 Об изменения в законодательстве при осуществлении перевозок грузов в 2026 году Вопрос: С 2026 года вступают в силу поправки в Федеральный закон № 259-ФЗ (Статья 8) по грузоперевозкам. Какие документы Организация обязана запрашивать у грузоперевозчиков? Имеет ли право Организация работать с ИП? Нужна ли лицензия? В каких программах они должны быть зарегистрированы? Подробно 25.11.2025 Аспекты бухгалтерского и налогового учета приобретенных прав денежного требования по кредитному договору с физическим лицом Вопрос: Описание ситуации. Банк заключает договор с другим банком на приобретение прав требования по кредитным договорам физических лиц - Заемщиков. Полученное право требования по кредитному договору включает в себя сумму основного долга и сумму процентов. Приобретенное право требования учитывается на счете 45511. Банк начисляет резерв на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России. Вопросы. 1.    Правильно ли мы понимаем, что и %,  и основной долг по кредитному договору, входящие в приобретенное  право требования, учитываются на счете 45511?   Следует ли разделить на отдельные лицевые счета  45511 сумму % и сумму основного долга? 2.    Если заемщик допустил просрочку по оплате процентов, включенных в приобретенное право требования, на счет по учету просроченной задолженности следует ли переносить всю сумму права требования (% и ОД) или только сумму %, неоплаченных вовремя? 3.    Уменьшают ли налоговую базу  расходы по формированию резерва на сумму  полученного права требования: по основному долгу и по процентам? Подробно 24.11.2025 О вычете НДС по товарам, учтённым на забалансовом счёте Вопрос: Вправе ли Организация принять к вычету НДС по товарам, учтенным на забалансовом счете? Подробно 21.11.2025 Об Уведомлении о контролируемых сделках Вопрос: Организация в 2025 году осуществляла контролируемые сделки. Следовательно, у нее возникнет обязанность представить до 20 мая 2026 года Уведомление о контролируемых сделках. Предметом сделки является поставка товара. Поставок очень много, большой ассортимент. 1. Как в этом случае заполнять Раздел 1Б, в разрезе каждого кода ТНВЭД? 2. Кроме штрафа в размере 100 000 руб., есть ли еще какая-то административная ответственность? 3. Правильно ли мы пониманием, что кроме Уведомления больше никакой иной отчет сдавать не нужно? Подробно 20.11.2025 Об использовании балансовых счетов 47401, 47402 «Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям» Вопрос: Описание ситуации. Банк заключает договор с другим Банком на приобретение прав требования по кредитным договорам физических лиц - Заемщиков. Вопросы. 1.    Следует ли использовать счет 47401 при  постановке на учет приобретенных прав требования и при проведении расчетов с Другим Банком? Пример: Д45511 К 47401          Д 47401 К к/счет 2.    Следует ли  использовать счет 47401 (47402)  при получении денежных средств  от Заемщиков в счет погашения  прав требования? Пример: Д к/сч  К 47401          Д 47401 К 61212 3.    Следует ли применять счет 47401 (47402)  при  отражении операций по последующей уступке  приобретенных прав требования? Пример: Д к/сч  К 47401          Д 47401 К 61212 Подробно 19.11.2025 Об НДФЛ и страховых взносах в отношении дистанционных сотрудников – граждан Республики Белорусии и Республики Казахстан Вопрос: С сотрудниками заключены трудовые договоры дистанционного характера. Местом их работы и фактического выполнения трудовых обязанностей является территория их стран гражданства (Беларусь, Казахстан). Сотрудник из Беларуси обладает действующим СНИЛС. 1. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов (заработной платы), выплачиваемых по трудовым договорам удаленно работающим сотрудникам – гражданам Республики Беларусь и Республики Казахстан? 2. Возникает ли у организации обязанность по начислению и уплате страховых взносов в отношении таких сотрудников? Подробно Показать еще 40 консультаций Общий аудит: (495) 763-04-33; kov@knka.ru Банковский аудит: (495) 775-59-32 доб. 106; (915) 329-02-05; ab@knka.ru Административные и юридические вопросы: (495) 775-59-32 доб. 138; (929) 985-59-32; kva@knka.ru КОЛЛЕГИЯ НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ (495) 775-59-32 (многоканальный) 107031, Москва, ул. Петровка, д.19, стр.6 contacts@knka.ru Политика обработки персональных данных