Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций18.11.2010
Вопрос:
Банк учитывает облигации на балансовом счете 50211. Погашение ценной бумаги осуществляется через Брокера (номинального держателя). Взаимоотношения Банка и Брокера регулируются брокерским договором, согласно которому Брокер перечисляет Банку денежные средства, поступившие от эмитента, в течение 3-х дней со дня их поступления на счет брокера. Эмитент должен осуществить платеж Брокеру в дату погашения ценной бумаги (согласно условиям выпуска).
Согласно пункту 3.4.2 Приложения 11 к Положению 302-П, датой выбытия ценной бумаги при погашении является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.
Какой вариант учета является правильным:
1. Следует ли считать, что Эмитент исполнит свои обязательства только тогда, когда Банк получит деньги от Брокера? При этом в дату погашения ценной бумаги (согласно условиям выпуска) Банк переносит номинальную стоимость облигаций на счет 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок» и продолжает их учитывать на этом счете до момента получения денег от Брокера.
2. Следует ли считать, что Эмитент выполнит свои обязательства перед Банком, перечислив денежные средства Брокеру в дату погашения бумаги (что должно быть согласно условиям выпуска, но не подтверждено документально о факте перечисления), и, следовательно, требования Банка возникают по отношению к Брокеру. При этом Банк в дату погашения ценной бумаги (согласно условиям выпуска) отражает в балансе выбытие ценной бумаги, а требования к брокеру учитывает на счете 47423 «Требования по прочим операциям» до момента получения денежных средств от Брокера и осуществляет следующие проводки:
Дт 47423 Кт 61210
Дт 61210 Кт 50211
Подробно
Банк учитывает облигации на балансовом счете 50211. Погашение ценной бумаги осуществляется через Брокера (номинального держателя). Взаимоотношения Банка и Брокера регулируются брокерским договором, согласно которому Брокер перечисляет Банку денежные средства, поступившие от эмитента, в течение 3-х дней со дня их поступления на счет брокера. Эмитент должен осуществить платеж Брокеру в дату погашения ценной бумаги (согласно условиям выпуска).
Согласно пункту 3.4.2 Приложения 11 к Положению 302-П, датой выбытия ценной бумаги при погашении является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.
Какой вариант учета является правильным:
1. Следует ли считать, что Эмитент исполнит свои обязательства только тогда, когда Банк получит деньги от Брокера? При этом в дату погашения ценной бумаги (согласно условиям выпуска) Банк переносит номинальную стоимость облигаций на счет 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок» и продолжает их учитывать на этом счете до момента получения денег от Брокера.
2. Следует ли считать, что Эмитент выполнит свои обязательства перед Банком, перечислив денежные средства Брокеру в дату погашения бумаги (что должно быть согласно условиям выпуска, но не подтверждено документально о факте перечисления), и, следовательно, требования Банка возникают по отношению к Брокеру. При этом Банк в дату погашения ценной бумаги (согласно условиям выпуска) отражает в балансе выбытие ценной бумаги, а требования к брокеру учитывает на счете 47423 «Требования по прочим операциям» до момента получения денежных средств от Брокера и осуществляет следующие проводки:
Дт 47423 Кт 61210
Дт 61210 Кт 50211
18.11.2010
Вопрос:
I.
Банк по соглашению об отступном в счет погашения обязательств по кредитному договору (основной долг и проценты) получает от заемщика имущество, не предназначенное для использования в банковской деятельности. Стоимость имущества, полученного по отступному (в т.ч. НДС) равна сумме задолженности. Все полученное имущество Банк планирует реализовать через комиссионера по цене приобретения.
Каков порядок отражения данной операции в налоговом учете в части налога на прибыль и НДС?
II.
Правомерным ли будет отражение в учете операций получения и реализации имущества, переданного по отступному, следующими бухгалтерскими проводками, если, например, задолженность по кредиту и процентам составляет 150 у.е.:
Дт 61011
Кт счета по учета кредита
Кт счета по учету процентов на общую сумму 150 у.е.
и одновременно
Дт 60310
Кт 61011 на сумму 22,88 у.е.
При реализации имущества Банком:
Дт р/с Покупателя
Кт 61209 на сумму продажи (с учетом НДС);
Дт 61209
Кт 60309 на сумму полученного НДС (сумма продажи*18/118) и далее в бюджет через счет 60301;
Дт 61209
Кт 61011 на сумму 127,12 у.е.;
Дт 61209
Кт 60310 на сумму 22,88 у.е.;
Дт 61209
Кт 70601 при положительном финансовом результате
или
Дт 70606
Кт 61209 при отрицательном финансовом результате;
При реализации через комиссионера:
Дт 47423 или Дт 60323?
Кт 61011 на сумму переданного имущества (без учета НДС)
Кт 60310 на сумму НДС от переданного имущества при передаче имущества на реализацию;
Дт счета комиссионера
Кт 61209 на сумму реализованного имущества по договорной цене;
Дт 61209
Кт 60309 НДС от реализации и далее в бюджет;
Дт 61209
Кт 47423 (60323) уменьшается сумма требования;
Дт 61209
Кт 70601 при положительном финансовом результате
или
Дт 70606
Кт 61209 при отрицательном финансовом результате
Правомерно или нет руководствоваться п.5 ст.170 НК РФ относить на расходы НДС по имуществу, которое изначально не предназначено для использования в банковской деятельности.
Подробно
I.
Банк по соглашению об отступном в счет погашения обязательств по кредитному договору (основной долг и проценты) получает от заемщика имущество, не предназначенное для использования в банковской деятельности. Стоимость имущества, полученного по отступному (в т.ч. НДС) равна сумме задолженности. Все полученное имущество Банк планирует реализовать через комиссионера по цене приобретения.
Каков порядок отражения данной операции в налоговом учете в части налога на прибыль и НДС?
II.
Правомерным ли будет отражение в учете операций получения и реализации имущества, переданного по отступному, следующими бухгалтерскими проводками, если, например, задолженность по кредиту и процентам составляет 150 у.е.:
Дт 61011
Кт счета по учета кредита
Кт счета по учету процентов на общую сумму 150 у.е.
и одновременно
Дт 60310
Кт 61011 на сумму 22,88 у.е.
При реализации имущества Банком:
Дт р/с Покупателя
Кт 61209 на сумму продажи (с учетом НДС);
Дт 61209
Кт 60309 на сумму полученного НДС (сумма продажи*18/118) и далее в бюджет через счет 60301;
Дт 61209
Кт 61011 на сумму 127,12 у.е.;
Дт 61209
Кт 60310 на сумму 22,88 у.е.;
Дт 61209
Кт 70601 при положительном финансовом результате
или
Дт 70606
Кт 61209 при отрицательном финансовом результате;
При реализации через комиссионера:
Дт 47423 или Дт 60323?
Кт 61011 на сумму переданного имущества (без учета НДС)
Кт 60310 на сумму НДС от переданного имущества при передаче имущества на реализацию;
Дт счета комиссионера
Кт 61209 на сумму реализованного имущества по договорной цене;
Дт 61209
Кт 60309 НДС от реализации и далее в бюджет;
Дт 61209
Кт 47423 (60323) уменьшается сумма требования;
Дт 61209
Кт 70601 при положительном финансовом результате
или
Дт 70606
Кт 61209 при отрицательном финансовом результате
Правомерно или нет руководствоваться п.5 ст.170 НК РФ относить на расходы НДС по имуществу, которое изначально не предназначено для использования в банковской деятельности.
17.11.2010
Вопрос:
Мы планируем приобрести оборудование и программное обеспечение в Канаде, ввезти его в РФ и продать взаимозависимой с нами компании в Казахстане.
Как это лучше оформить и какие налоги мы будем платить и где?
Подробно
Мы планируем приобрести оборудование и программное обеспечение в Канаде, ввезти его в РФ и продать взаимозависимой с нами компании в Казахстане.
Как это лучше оформить и какие налоги мы будем платить и где?
17.11.2010
Вопрос:
Примите, пожалуйста, во внимание вопрос, касающийся зачета НДС последнего отчетного квартала за счет сумм НДС принятых к возмещению (существуют соответствующие решения налоговой инспекции) за предыдущие отчетные периоды:
- возможен ли зачет автоматически без дополнительных запросов/писем/уведомлений с нашей стороны?
- существует ли типовая форма на подобные запросы/письма?
- достаточно ли отправленных нами в инспекцию писем с приложениями (см. приложенный файл), чтобы произвести зачет, или нужно предоставлять какие-либо дополнительные документы?
- определены ли законодательно конкретные сроки для подачи подобных писем?
- существует ли вероятность применения к нам санкций за просрочку оплаты (1 день) с учетом того, что письмо о зачете НДС 3 квартала 2010 было нами передано в налоговую инспекцию 21.10.10? Установлены и конкретные сроки для подачи подобных писем?
- нужно ли официальное письменное подтверждение налоговой о согласии на проведение именно этого зачета?
Подробно
Примите, пожалуйста, во внимание вопрос, касающийся зачета НДС последнего отчетного квартала за счет сумм НДС принятых к возмещению (существуют соответствующие решения налоговой инспекции) за предыдущие отчетные периоды:
- возможен ли зачет автоматически без дополнительных запросов/писем/уведомлений с нашей стороны?
- существует ли типовая форма на подобные запросы/письма?
- достаточно ли отправленных нами в инспекцию писем с приложениями (см. приложенный файл), чтобы произвести зачет, или нужно предоставлять какие-либо дополнительные документы?
- определены ли законодательно конкретные сроки для подачи подобных писем?
- существует ли вероятность применения к нам санкций за просрочку оплаты (1 день) с учетом того, что письмо о зачете НДС 3 квартала 2010 было нами передано в налоговую инспекцию 21.10.10? Установлены и конкретные сроки для подачи подобных писем?
- нужно ли официальное письменное подтверждение налоговой о согласии на проведение именно этого зачета?
16.11.2010
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, согласно рекомендациям Минтранса, «об использовании норм расхода топлива», предприятие имеет право применить повышающий коэффициент 7% на использование кондиционера или установки «климат-контроль».А на зимний период применяется повышающий коэффициент 10%.
Как правильно применить повышающие коэффициенты на использование кондиционера или установки «климат-контроль» в летний и зимний периоды использования автотранспорта?
Подробно
Подскажите, пожалуйста, согласно рекомендациям Минтранса, «об использовании норм расхода топлива», предприятие имеет право применить повышающий коэффициент 7% на использование кондиционера или установки «климат-контроль».А на зимний период применяется повышающий коэффициент 10%.
Как правильно применить повышающие коэффициенты на использование кондиционера или установки «климат-контроль» в летний и зимний периоды использования автотранспорта?
15.11.2010
Вопрос:
Наша организация выступает поручителем по трем обязательствам. Заключены три договора поручительства:Вознаграждение Поручителя по указанным договорам не предусмотрено.
Возможно ли предусмотреть вознаграждение текущей датой и начислить текущей датой? И регламентируется ли размер вознаграждения?
Подробно
Наша организация выступает поручителем по трем обязательствам. Заключены три договора поручительства:Вознаграждение Поручителя по указанным договорам не предусмотрено.
Возможно ли предусмотреть вознаграждение текущей датой и начислить текущей датой? И регламентируется ли размер вознаграждения?
15.11.2010
Вопрос:
У нас в компании 9 обособленных подразделений, и свои авансовые отчеты они присылают сначала в электронном виде (скан), а потом по почте оригиналы. Раньше мы сначала проводили скан документы, а потом подкладывали к ним оригиналы. Но бывает ситуация, когда что-то из оригиналов теряется. Сейчас хотим приходовать в SAH только по оригиналам, но очень сложно, не быстро приходят документы из регионов.
Я знаю для налога на прибыль можно принимать затраты по скан копиям, а для НДС нет. Правильно ли я считаю? Есть по этому вопросу письма?
Подробно
У нас в компании 9 обособленных подразделений, и свои авансовые отчеты они присылают сначала в электронном виде (скан), а потом по почте оригиналы. Раньше мы сначала проводили скан документы, а потом подкладывали к ним оригиналы. Но бывает ситуация, когда что-то из оригиналов теряется. Сейчас хотим приходовать в SAH только по оригиналам, но очень сложно, не быстро приходят документы из регионов.
Я знаю для налога на прибыль можно принимать затраты по скан копиям, а для НДС нет. Правильно ли я считаю? Есть по этому вопросу письма?
13.11.2010
Вопрос:
По результатам аудит/проверке в 2004г нам было сделано замечание по БУ авиа/жд/билетов (мы, до 2004г, относили на затраты на основании аванс/отчетов ( сч. 60, 51, 71, 20)), было рекомендовано учитывать авиа/жд/билеты на сч. 503 «Денежные документы» (сч. 60, 51, 503, 71, 20).
В настоящее время бухгалтерию поступают авиа/жд/билеты электронном виде (оплата по счетам по безнал/р; накладные).
1. Надо ли учитывать авиа/жд/билеты в электронном виде на сч. 50.3 «Денежные документы»?
2. Какой БУ авиа/жд/билетов в электронном виде в настоящее время? Можно ли НЕ учитывать на сч. 97, как рекомендовано в письме (см. вложение)?
Подробно
По результатам аудит/проверке в 2004г нам было сделано замечание по БУ авиа/жд/билетов (мы, до 2004г, относили на затраты на основании аванс/отчетов ( сч. 60, 51, 71, 20)), было рекомендовано учитывать авиа/жд/билеты на сч. 503 «Денежные документы» (сч. 60, 51, 503, 71, 20).
В настоящее время бухгалтерию поступают авиа/жд/билеты электронном виде (оплата по счетам по безнал/р; накладные).
1. Надо ли учитывать авиа/жд/билеты в электронном виде на сч. 50.3 «Денежные документы»?
2. Какой БУ авиа/жд/билетов в электронном виде в настоящее время? Можно ли НЕ учитывать на сч. 97, как рекомендовано в письме (см. вложение)?
12.11.2010
Вопрос:
Сотрудник был оформлен по основному месту работы в филиале (с 01.09.1998) и по совместительству в головном подразделении организации (с 16.07.2009).
При переводе (15.02.2010) сотрудника из филиала в головное подразделение на основное место работы договор по совместительству был расторгнут с выплатой компенсации отпуска, не отгулянного за период работы по совместительству.
Отпуска, накопленные сотрудником по основному месту работы в филиале, переданы в головное подразделение.
Для расчета среднего заработка по отпускам и командировкам сотрудника после перевода в головное подразделение
1. Какой должен быть расчетный период?
2. Какие начисления включаются в расчет:
- только по головному подразделению с момента перевода;
- по филиалу и «голове» без учета начислений по совместительству;
- по филиалу и «голове» с учетом начислений по совместительству?
Подробно
Сотрудник был оформлен по основному месту работы в филиале (с 01.09.1998) и по совместительству в головном подразделении организации (с 16.07.2009).
При переводе (15.02.2010) сотрудника из филиала в головное подразделение на основное место работы договор по совместительству был расторгнут с выплатой компенсации отпуска, не отгулянного за период работы по совместительству.
Отпуска, накопленные сотрудником по основному месту работы в филиале, переданы в головное подразделение.
Для расчета среднего заработка по отпускам и командировкам сотрудника после перевода в головное подразделение
1. Какой должен быть расчетный период?
2. Какие начисления включаются в расчет:
- только по головному подразделению с момента перевода;
- по филиалу и «голове» без учета начислений по совместительству;
- по филиалу и «голове» с учетом начислений по совместительству?
10.11.2010
Вопрос:
Сотрудник приобрел недвижимость. Предоставил в бухгалтерию «уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет».
Какие еще нужны документы для того, чтобы наша организация предоставила ему этот вычет?
Подробно
Сотрудник приобрел недвижимость. Предоставил в бухгалтерию «уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет».
Какие еще нужны документы для того, чтобы наша организация предоставила ему этот вычет?
10.11.2010
Вопрос:
1. Какую документацию обязательно должен вести заведующий столовой. Какие документы обязательно утверждаются руководителем организации?
2. Какую документацию должен представлять в бухгалтерию (бухгалтеру-калькулятору) заведующий столовой (последовательность и сроки предоставления).
3. На основании каких документов бухгалтер-калькулятор составляет калькуляционные карты. Необходимо ли их распечатывать и утверждать у руководителя организации?
4. Имеет ли право бухгалтер-калькулятор проверять заведующего столовой (а именно, проверять соответствие остатков на складах с данными бухгалтерского учета (в любое время выборочным методом); соответствие выходов приготовленных блюд с данными технологических карт и т.д.).
5. Как вести себя бухгалтеру-калькулятору, если при формировании акта на списание (по плану-меню) имеется нехватка каких-либо продуктов, необходимых для приготовления данного блюда (последовательность принимаемых действий)?
Подробно
1. Какую документацию обязательно должен вести заведующий столовой. Какие документы обязательно утверждаются руководителем организации?
2. Какую документацию должен представлять в бухгалтерию (бухгалтеру-калькулятору) заведующий столовой (последовательность и сроки предоставления).
3. На основании каких документов бухгалтер-калькулятор составляет калькуляционные карты. Необходимо ли их распечатывать и утверждать у руководителя организации?
4. Имеет ли право бухгалтер-калькулятор проверять заведующего столовой (а именно, проверять соответствие остатков на складах с данными бухгалтерского учета (в любое время выборочным методом); соответствие выходов приготовленных блюд с данными технологических карт и т.д.).
5. Как вести себя бухгалтеру-калькулятору, если при формировании акта на списание (по плану-меню) имеется нехватка каких-либо продуктов, необходимых для приготовления данного блюда (последовательность принимаемых действий)?
10.11.2010
Вопрос:
С 01.01.2011 в учетную политику Компании планируется внести изменения, касающиеся использования счетов 15.00.00 "Заготовление и приобретению материалов" и 16 "Отклонения в стоимости материалов". Эти счета будут исключены из плана счетов Компании. В связи с этим у нас возникает ряд вопросов:
Каком образом следует в дальнейшем отражать транспортные расходы по доставке ТМЦ, если документы по транспортировке мат. ценностей поступают в Компанию значительно позже накладных.
В какой момент, каким образом и на основании каких документов будет списываться остаток по счету 16.
Подробно
С 01.01.2011 в учетную политику Компании планируется внести изменения, касающиеся использования счетов 15.00.00 "Заготовление и приобретению материалов" и 16 "Отклонения в стоимости материалов". Эти счета будут исключены из плана счетов Компании. В связи с этим у нас возникает ряд вопросов:
Каком образом следует в дальнейшем отражать транспортные расходы по доставке ТМЦ, если документы по транспортировке мат. ценностей поступают в Компанию значительно позже накладных.
В какой момент, каким образом и на основании каких документов будет списываться остаток по счету 16.
10.11.2010
Вопрос:
В бухгалтерию из регионов поступают квитанции об оплате за товар без кассового чека и без накладной (акт-передачи товара).
Принимаются ли такие документы к бух/учету или нет, т.к. документ, подтверждающий факт получения товара отсутствует?
Подробно
В бухгалтерию из регионов поступают квитанции об оплате за товар без кассового чека и без накладной (акт-передачи товара).
Принимаются ли такие документы к бух/учету или нет, т.к. документ, подтверждающий факт получения товара отсутствует?
10.11.2010
Вопрос:
При формировании ежемесячной инвентаризации по столовой предприятия образовались излишки и недостача товаров. Как правильно провести данную инвентаризацию (при возникновении такой ситуации) по бухгалтерскому учету. Какими проводками отразить образовавшиеся излишки и недостачу. Какие документы необходимо потребовать от заведующей столовой по данной ситуации.
Подробно
При формировании ежемесячной инвентаризации по столовой предприятия образовались излишки и недостача товаров. Как правильно провести данную инвентаризацию (при возникновении такой ситуации) по бухгалтерскому учету. Какими проводками отразить образовавшиеся излишки и недостачу. Какие документы необходимо потребовать от заведующей столовой по данной ситуации.
03.11.2010
Вопрос:
Организация, малоценные ОС, стоимостью до 20 тыс. рублей учла на счете учета ТМЦ. Стоимость данных ТМЦ была списана при передаче в эксплуатацию, но тем не менее они фактически находились в пользовании сотрудников организации. В настоящее время возник вопрос о продаже данных ТМЦ. Цена продажи определена сторонами.
Каким образом восстановить в учете и по какой стоимость эти ТМЦ?
Подробно
Организация, малоценные ОС, стоимостью до 20 тыс. рублей учла на счете учета ТМЦ. Стоимость данных ТМЦ была списана при передаче в эксплуатацию, но тем не менее они фактически находились в пользовании сотрудников организации. В настоящее время возник вопрос о продаже данных ТМЦ. Цена продажи определена сторонами.
Каким образом восстановить в учете и по какой стоимость эти ТМЦ?
02.11.2010
Вопрос:
Основной вид деятельности компании – НИР, заканчивающиеся регистрацией патентов. Все затраты учитываются на сч.08.8, так как выручка отсутствует и не планируется в ближайшие годы.
Но в настоящий момент часть свободных денежных средств размещена на банковском депозите. Начисленные проценты учитываются как прочие доходы. Это привело к возникновению прибыли по прочим доходам и расходам, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Вопрос 1: Можно ли в учетной политике прописать такой учет расходов, чтобы часть общехозяйственных расходов (например: аренда помещений, зарплата управл. персонала, услуги по ведению бух.учета …) относить на прочие расходы, связанные с финансовой деятельностью?
Подробно
Основной вид деятельности компании – НИР, заканчивающиеся регистрацией патентов. Все затраты учитываются на сч.08.8, так как выручка отсутствует и не планируется в ближайшие годы.
Но в настоящий момент часть свободных денежных средств размещена на банковском депозите. Начисленные проценты учитываются как прочие доходы. Это привело к возникновению прибыли по прочим доходам и расходам, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Вопрос 1: Можно ли в учетной политике прописать такой учет расходов, чтобы часть общехозяйственных расходов (например: аренда помещений, зарплата управл. персонала, услуги по ведению бух.учета …) относить на прочие расходы, связанные с финансовой деятельностью?
02.11.2010
Вопрос:
Компания берет в аренду или в лизинг телекоммуникационное оборудование, требующее монтажа. Без монтажа использование оборудования технически невозможно.
В рамках лизинга договорами предусмотрено, что на осуществление СМР у лизингополучателя есть время между датой получения оборудования на склад до даты подписания акта о начале лизинга (для аренды такие оговорки не требуются)Расходы на строительно-монтажные работы несет арендатор / лизингополучатель.
Хотелось бы узнать Ваше мнение, каким образом отражать в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы. А также Ваше мнение по поводу порядка применения налоговых вычетов по НДС по этим работам.
Подробно
Компания берет в аренду или в лизинг телекоммуникационное оборудование, требующее монтажа. Без монтажа использование оборудования технически невозможно.
В рамках лизинга договорами предусмотрено, что на осуществление СМР у лизингополучателя есть время между датой получения оборудования на склад до даты подписания акта о начале лизинга (для аренды такие оговорки не требуются)Расходы на строительно-монтажные работы несет арендатор / лизингополучатель.
Хотелось бы узнать Ваше мнение, каким образом отражать в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы. А также Ваше мнение по поводу порядка применения налоговых вычетов по НДС по этим работам.
01.11.2010
Вопрос:
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя.
Традиционная схема передачи в лизинг имущества, требующего монтажа (при условии что затраты по транспортировке и монтажу несет лизингодатель):
1. Поставка имущества лизингодателю от продавца по дате акта приема-передачи (сч. 07/08),
2. Транспортировка имущества на территорию лизингополучателя (сч. 08)
3. Монтажные работы (сч. 07/08),
4. Дата акта передачи имущества в лизинг лизингополучателю = дата ввода в эксплуатацию (сч. 03)
Возможен ли другой порядок (при условии что затраты по транспортировке и монтажу несет лизингодатель):
1. Поставка имущества лизингодателю от продавца по дате акта приема-передачи (сч. 07/08),
2. Передача имущества в лизинг лизингополучателю,
3. Транспортировка имущества на территорию лизингополучателя,
4. Монтажные работы,
5. Ввод лизингового имущества в эксплуатацию.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учета данную операцию?
С какого месяца можно начислять амортизацию у лизингодателя?
Подробно
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя.
Традиционная схема передачи в лизинг имущества, требующего монтажа (при условии что затраты по транспортировке и монтажу несет лизингодатель):
1. Поставка имущества лизингодателю от продавца по дате акта приема-передачи (сч. 07/08),
2. Транспортировка имущества на территорию лизингополучателя (сч. 08)
3. Монтажные работы (сч. 07/08),
4. Дата акта передачи имущества в лизинг лизингополучателю = дата ввода в эксплуатацию (сч. 03)
Возможен ли другой порядок (при условии что затраты по транспортировке и монтажу несет лизингодатель):
1. Поставка имущества лизингодателю от продавца по дате акта приема-передачи (сч. 07/08),
2. Передача имущества в лизинг лизингополучателю,
3. Транспортировка имущества на территорию лизингополучателя,
4. Монтажные работы,
5. Ввод лизингового имущества в эксплуатацию.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учета данную операцию?
С какого месяца можно начислять амортизацию у лизингодателя?
27.10.2010
Вопрос:
1. Обязана ли фирма, применяющая спецрежим ЕНВД, выставлять фирмам-покупателям ее услуг счета-фактуры с пометкой "Без НДС" и ссылкой на гл.26?
2. Если фирма, применяющая спецрежим ЕНВД, выставляет счет-фактуру с НДС, то может ли фирма-покупатель зачесть (принять к вычету) у себя этот НДС?
Подробно
1. Обязана ли фирма, применяющая спецрежим ЕНВД, выставлять фирмам-покупателям ее услуг счета-фактуры с пометкой "Без НДС" и ссылкой на гл.26?
2. Если фирма, применяющая спецрежим ЕНВД, выставляет счет-фактуру с НДС, то может ли фирма-покупатель зачесть (принять к вычету) у себя этот НДС?
27.10.2010
Вопрос:
Установленные сроки выплаты заработной платы два раза в месяц : 20-го и 05-го числа.
Сотрудник представил больничный лист 18.10.2010г за период с 01 по 15.10.2010г
Ближайшая выплата заработной платы 20-го числа.
• Каким образом необходимо произвести выплату данному сотруднику по данному больничному листу?
• Либо мы обязаны сразу рассчитать пособие по больничному листу 20-го числа?
• Что означает данная фраза: … Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
• Если мы не начислили аванс и не рассчитали пособие по больничному листу в ближайшую выплату зар/плату т.е. 20-го числа, а произведем расчет 05-го числа т.о. получается один раз в месяц – это будет считаться нарушениемтребований ТК РФ или нет?
• Какие штрафные санкции предусмотрены за подобные нарушения?
Подробно
Установленные сроки выплаты заработной платы два раза в месяц : 20-го и 05-го числа.
Сотрудник представил больничный лист 18.10.2010г за период с 01 по 15.10.2010г
Ближайшая выплата заработной платы 20-го числа.
• Каким образом необходимо произвести выплату данному сотруднику по данному больничному листу?
• Либо мы обязаны сразу рассчитать пособие по больничному листу 20-го числа?
• Что означает данная фраза: … Страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.
• Если мы не начислили аванс и не рассчитали пособие по больничному листу в ближайшую выплату зар/плату т.е. 20-го числа, а произведем расчет 05-го числа т.о. получается один раз в месяц – это будет считаться нарушениемтребований ТК РФ или нет?
• Какие штрафные санкции предусмотрены за подобные нарушения?
27.10.2010
Вопрос:
В 4 квартале 2010 года планируется получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. По условиям договора долевого участия до получения свидетельства на права собственности дольщики обязаны оплатить авансом коммунальные услуги за 4 месяца. Средства будут перечисляться на расчетный счет нашей организации, а затем переводиться на обслуживающие компании.
С каждым дольщиком заключен договор на оказание услуг по оформлению прав собственности на объекты долевого строительства.
1. На основании каких документов и в какой момент должно производиться списание затрат со счетов 08.3 и 19.11 и расчеты по средствам целевого финансирования?
2. Куда будет передаваться здание после оформления прав собственности всем дольщикам и списания целевых средств? Отражается ли эта передача в бухучете?
Подробно
В 4 квартале 2010 года планируется получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. По условиям договора долевого участия до получения свидетельства на права собственности дольщики обязаны оплатить авансом коммунальные услуги за 4 месяца. Средства будут перечисляться на расчетный счет нашей организации, а затем переводиться на обслуживающие компании.
С каждым дольщиком заключен договор на оказание услуг по оформлению прав собственности на объекты долевого строительства.
1. На основании каких документов и в какой момент должно производиться списание затрат со счетов 08.3 и 19.11 и расчеты по средствам целевого финансирования?
2. Куда будет передаваться здание после оформления прав собственности всем дольщикам и списания целевых средств? Отражается ли эта передача в бухучете?
26.10.2010
Вопрос:
Общество реализовало по договору купли-продажи собственные простые процентные векселя со сроком « по предъявлению, но не ранее».
В последствии указанные векселя погашены с дисконтом. Часть векселей предъявлена к погашению раньше срока.
Правильно ли мы отражаем полученный доход по стр.010 листа 05 декларации по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять в этом случае стр.030 листа 05? Существует ли какой-нибудь нюанс и отличие в налогообложении в связи с тем, что по одним векселям срок наступил, а другие предъявлены к погашению раньше срока?
Подробно
Общество реализовало по договору купли-продажи собственные простые процентные векселя со сроком « по предъявлению, но не ранее».
В последствии указанные векселя погашены с дисконтом. Часть векселей предъявлена к погашению раньше срока.
Правильно ли мы отражаем полученный доход по стр.010 листа 05 декларации по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять в этом случае стр.030 листа 05? Существует ли какой-нибудь нюанс и отличие в налогообложении в связи с тем, что по одним векселям срок наступил, а другие предъявлены к погашению раньше срока?
25.10.2010
Вопрос:
У организации есть обособленные подразделения. В штатном расписании головного подразделения числятся директора подразделений.
В бюджет какого региона в таком случае перечислять НДФЛ и страховые взносы на начисления директорам, и куда предоставлять отчетность?
- как правильно (в бюджеты каких регионов) производить удержания НДФЛ и страховые отчисления с ФОТ работников, имеющих место работы в филиале, но находящиеся в штате головного подразделения?
- как правильно предоставлять отчетность (места предоставления)?
- правильно ли начислять компенсационные выплаты сотрудникам, состоящим в штате Москвы, но имеющим место работы в северных районах?
- какие возникают налоговые риски, если все (перечисление в бюджеты, сдача отчетности) делается по месту нахождения головного подразделения?
- какие возникают риски, если поездка из филиалов на несколько дней в Москву оформляется, как командировка?
- какие есть возможности правильного оформления имеющей место ситуации для снижения претензий со стороны проверяющих органов (если исходить из того, что руководство не хочет переводить директоров филиалов в штат филиалов).
Подробно
У организации есть обособленные подразделения. В штатном расписании головного подразделения числятся директора подразделений.
В бюджет какого региона в таком случае перечислять НДФЛ и страховые взносы на начисления директорам, и куда предоставлять отчетность?
- как правильно (в бюджеты каких регионов) производить удержания НДФЛ и страховые отчисления с ФОТ работников, имеющих место работы в филиале, но находящиеся в штате головного подразделения?
- как правильно предоставлять отчетность (места предоставления)?
- правильно ли начислять компенсационные выплаты сотрудникам, состоящим в штате Москвы, но имеющим место работы в северных районах?
- какие возникают налоговые риски, если все (перечисление в бюджеты, сдача отчетности) делается по месту нахождения головного подразделения?
- какие возникают риски, если поездка из филиалов на несколько дней в Москву оформляется, как командировка?
- какие есть возможности правильного оформления имеющей место ситуации для снижения претензий со стороны проверяющих органов (если исходить из того, что руководство не хочет переводить директоров филиалов в штат филиалов).
25.10.2010
Вопрос:
Тарифы на услуги связи определены приказом Генерального директора. В данном приказе зафиксированы скидки, которые организация имеет право предоставлять клиентам. ( нач. отдела до 20%, Коммерческий директор до 40%, Генеральный директор - свыше 40%).
В настоящее время при согласовании стоимости услуги связи с Клиентом, каждый пользуется правом на предоставление скидки.
Есть ли налоговые риски в соответствии со ст.40 НК РФ, если в организации кроме приказа на тарифы нет ничего?
Как правильно оформить данный бизнес-процесс, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов.
Подробно
Тарифы на услуги связи определены приказом Генерального директора. В данном приказе зафиксированы скидки, которые организация имеет право предоставлять клиентам. ( нач. отдела до 20%, Коммерческий директор до 40%, Генеральный директор - свыше 40%).
В настоящее время при согласовании стоимости услуги связи с Клиентом, каждый пользуется правом на предоставление скидки.
Есть ли налоговые риски в соответствии со ст.40 НК РФ, если в организации кроме приказа на тарифы нет ничего?
Как правильно оформить данный бизнес-процесс, чтобы не было претензий со стороны налоговых органов.
22.10.2010
Вопрос:
Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг. Сотрудники Банка в соответствии со своими должностными обязанностями выполняют следующие функции:
совершение сделок с ценными бумагами: от имени организации и за счет организации; от имени клиентов и за счет клиентов; от имени организации и за счет клиентов;
совершение сделок и (или) операций с денежными средствами и (или) ценными бумагами в интересах учредителя управления;
ведение внутреннего учета операций с ценными бумагами;
проведение операций, связанных с переходом права собственности на ценные бумаги по счетам депо клиентов;
подписание документов, подтверждающих право собственности клиента на ценные бумаги, и документов о проведенных операциях.
Должен ли Банк в указанных условиях в свете требований абзаца 2 пункта 11 «Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Положение), утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 № 203, направлять таких сотрудников в иные организации (имеется ввиду сторонние специализированные учреждения), которые осуществляют подготовку и обучение кадров или же достаточно проходить обучение в порядке, установленном Банком России (как на это указано в названном пункте Положения), т.е. в соответствии с нормами Указания Банка России от 09.08.2004 № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях», который не предусматривает обязательность прохождения обучения в иных внешних организациях.
Если «да», то по каким основаниям, если «нет», - по каким основаниям?
Подробно
Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг. Сотрудники Банка в соответствии со своими должностными обязанностями выполняют следующие функции:
совершение сделок с ценными бумагами: от имени организации и за счет организации; от имени клиентов и за счет клиентов; от имени организации и за счет клиентов;
совершение сделок и (или) операций с денежными средствами и (или) ценными бумагами в интересах учредителя управления;
ведение внутреннего учета операций с ценными бумагами;
проведение операций, связанных с переходом права собственности на ценные бумаги по счетам депо клиентов;
подписание документов, подтверждающих право собственности клиента на ценные бумаги, и документов о проведенных операциях.
Должен ли Банк в указанных условиях в свете требований абзаца 2 пункта 11 «Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Положение), утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 № 203, направлять таких сотрудников в иные организации (имеется ввиду сторонние специализированные учреждения), которые осуществляют подготовку и обучение кадров или же достаточно проходить обучение в порядке, установленном Банком России (как на это указано в названном пункте Положения), т.е. в соответствии с нормами Указания Банка России от 09.08.2004 № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях», который не предусматривает обязательность прохождения обучения в иных внешних организациях.
Если «да», то по каким основаниям, если «нет», - по каким основаниям?
22.10.2010
Вопрос:
Учредителями Банка рассматривается вопрос об изменении организационно- правовой формы Банка (ООО) путем преобразования в ОАО. Ст. 56 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что при реорганизации в форме преобразования, Общее собрание участников должно принять решение о реорганизации, о порядке и условиях преобразования, о порядке обмена долей на акции.
По нашему мнению решение о реорганизации подразумевает решение, о размещении ценных бумаг, решение о порядке и условиях преобразования это описание всех условий преобразования, а также специальных вопросов, касающихся эмиссии акций.
Просим порекомендовать основные моменты, которые должны прозвучать в данных решениях.
Кроме этого часть долей участников выражена в рублях и копейках. Каким образом в таких случаях производится обмен долей на акции?
Подробно
Учредителями Банка рассматривается вопрос об изменении организационно- правовой формы Банка (ООО) путем преобразования в ОАО. Ст. 56 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что при реорганизации в форме преобразования, Общее собрание участников должно принять решение о реорганизации, о порядке и условиях преобразования, о порядке обмена долей на акции.
По нашему мнению решение о реорганизации подразумевает решение, о размещении ценных бумаг, решение о порядке и условиях преобразования это описание всех условий преобразования, а также специальных вопросов, касающихся эмиссии акций.
Просим порекомендовать основные моменты, которые должны прозвучать в данных решениях.
Кроме этого часть долей участников выражена в рублях и копейках. Каким образом в таких случаях производится обмен долей на акции?
22.10.2010
Вопрос:
Банк заключил дополнительное соглашение к трудовому договору на неопределенный срок, в соответствии с которым Работнику компенсируется стоимость авиабилета из г. Воронежа в г. Москва или иной населенный пункт РФ и обратно к месту работы Работника, который проживает в г. Москва, а постоянным местом работы которого определен г. Воронеж.
Как правильно отразить по бухгалтерскому (схема проводок) и налоговому учету данную компенсацию и необходимость начисления на данную выплату страховых взносов и удержание НДФЛ.
Подробно
Банк заключил дополнительное соглашение к трудовому договору на неопределенный срок, в соответствии с которым Работнику компенсируется стоимость авиабилета из г. Воронежа в г. Москва или иной населенный пункт РФ и обратно к месту работы Работника, который проживает в г. Москва, а постоянным местом работы которого определен г. Воронеж.
Как правильно отразить по бухгалтерскому (схема проводок) и налоговому учету данную компенсацию и необходимость начисления на данную выплату страховых взносов и удержание НДФЛ.
22.10.2010
Вопрос:
Банком 04.10.2010 было направлено в адрес трансфер-агента MasterCard BNY MELLON предложение о конвертации акций MasterCard Incorporated класса В в акции класса А с последующей продажей (прилагается). Срок исполнения трансфер-агентом MasterCard BNY MELLON данного предложения, а также цена сделки по продаже акций Банку неизвестны.
В выписке из реестра держателя акций MasterCard Incorporated за 13.10.2010 (прилагается) отражено списание с Банка указанных акций. Точная дата поступления денежных средств за списанные акции, а также сумма этих средств Банку в настоящий момент не известны.
Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете:
операции списания трансфер-агентом MasterCard BNY MELLON принадлежащих Банку акций;
поступления денежных средств от трансфер-агента и определения финансового результата от выбытия ценных бумаг.
Возможно ли отражение указанных операций следующими бухгалтерскими записями:
13.10.2010 года:
В день поступления средств от перепродажи ценных бумаг:
Подробно
Банком 04.10.2010 было направлено в адрес трансфер-агента MasterCard BNY MELLON предложение о конвертации акций MasterCard Incorporated класса В в акции класса А с последующей продажей (прилагается). Срок исполнения трансфер-агентом MasterCard BNY MELLON данного предложения, а также цена сделки по продаже акций Банку неизвестны.
В выписке из реестра держателя акций MasterCard Incorporated за 13.10.2010 (прилагается) отражено списание с Банка указанных акций. Точная дата поступления денежных средств за списанные акции, а также сумма этих средств Банку в настоящий момент не известны.
Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете:
операции списания трансфер-агентом MasterCard BNY MELLON принадлежащих Банку акций;
поступления денежных средств от трансфер-агента и определения финансового результата от выбытия ценных бумаг.
Возможно ли отражение указанных операций следующими бухгалтерскими записями:
13.10.2010 года:
| Дт 61210 Кт 50708 | на сумму 59 233,56 долларов США |
| Дт 30602 Кт 61210 | на сумму 59 233,56 долларов США (реальная цена реализации на настоящий момент неизвестна) |
| Дт корреспондентский счет Кт 30602 | на сумму денежных средств, поступивших от трансфер- агента |
| Дт 30602 Кт 70601 | на сумму финансового результата от операции (в нарушение требований пункта 4.6.6. Приложения № 11 Положения Банка России от 26.03.2007 №302-П) |
22.10.2010
Вопрос:
Учредителями Банка рассматривается вопрос об изменении организационно- правовой формы Банка (ООО) путем преобразования в ОАО. Передача имущества и обязательств Банка оформляется передаточным актом.
Просим порекомендовать форму и содержание передаточного акта.
Подробно
Учредителями Банка рассматривается вопрос об изменении организационно- правовой формы Банка (ООО) путем преобразования в ОАО. Передача имущества и обязательств Банка оформляется передаточным актом.
Просим порекомендовать форму и содержание передаточного акта.
22.10.2010
Вопрос:
1) 11/07/2008г. мы приобрели автомобиль с летней резиной. Стоимость машины списывается через амортизацию, вместе с шинами;
2) 21/11/2008г. мы приобрели зимнюю резину и списали в производство 21/11/2008г.
10/09 – 60/01
26 – 10/09 (МЦ04);
3) 14/07/2010 мы приобрели летнюю резину
10/05 – 60/01
26 – 10/05
Соответственно, мы должны 14/07/2010 установить летнюю резину на машину, а зимнюю вернуть на склад по стоимости рассчитанной с учетом пробега автомобиля за период:
21/11/2008 – 31/03/2008 пробег = 20845
01/11/2009 – 31/03/2010 пробег = 27655
Итого пробег = 48500
Стоимость возвращенных шин на склад рассчитывалась руководствуясь «Временным нормам эксплуатационного пробега шин РД 3112199-1085-02»
Стоимость равна = (55000 – 48500) : 55000 х 19280 = 2278,55 (за 4 колеса)
где: 55000 - среднестатистический пробег шин зарубежного производства
48500 - фактический пробег
19280 – цена приобретения шин
Соответственно 14/07/2010 мы приходуем зимнюю резину на склад:
10/05 – 26 в сумме 2278,55 ( за 4 колеса).
Правильно ли мы ведем учет автомобильных шин?
Подробно
1) 11/07/2008г. мы приобрели автомобиль с летней резиной. Стоимость машины списывается через амортизацию, вместе с шинами;
2) 21/11/2008г. мы приобрели зимнюю резину и списали в производство 21/11/2008г.
10/09 – 60/01
26 – 10/09 (МЦ04);
3) 14/07/2010 мы приобрели летнюю резину
10/05 – 60/01
26 – 10/05
Соответственно, мы должны 14/07/2010 установить летнюю резину на машину, а зимнюю вернуть на склад по стоимости рассчитанной с учетом пробега автомобиля за период:
21/11/2008 – 31/03/2008 пробег = 20845
01/11/2009 – 31/03/2010 пробег = 27655
Итого пробег = 48500
Стоимость возвращенных шин на склад рассчитывалась руководствуясь «Временным нормам эксплуатационного пробега шин РД 3112199-1085-02»
Стоимость равна = (55000 – 48500) : 55000 х 19280 = 2278,55 (за 4 колеса)
где: 55000 - среднестатистический пробег шин зарубежного производства
48500 - фактический пробег
19280 – цена приобретения шин
Соответственно 14/07/2010 мы приходуем зимнюю резину на склад:
10/05 – 26 в сумме 2278,55 ( за 4 колеса).
Правильно ли мы ведем учет автомобильных шин?
22.10.2010
Вопрос:
В Московской области есть несколько объектов недвижимости, расположенных в разных муниципальных округах.
1. Можно ли подавать одну декларацию по налогу на имущество по всем объектам?
2. Каков порядок согласования с налоговым органом подачи только одной декларации?
Подробно
В Московской области есть несколько объектов недвижимости, расположенных в разных муниципальных округах.
1. Можно ли подавать одну декларацию по налогу на имущество по всем объектам?
2. Каков порядок согласования с налоговым органом подачи только одной декларации?
21.10.2010
Вопрос:
Задолженность бюджета перед нашей организацией подтверждена актом сверки. В настоящее время мы хотим провести зачет указанных сумм в счет будущих платежей по налогу. Однако налоговый орган отказывает нам в проведении зачета на основании того, что им сейчас проводится камеральная проверка по данному налогу. Прав ли налоговый орган?
Подробно
Задолженность бюджета перед нашей организацией подтверждена актом сверки. В настоящее время мы хотим провести зачет указанных сумм в счет будущих платежей по налогу. Однако налоговый орган отказывает нам в проведении зачета на основании того, что им сейчас проводится камеральная проверка по данному налогу. Прав ли налоговый орган?
20.10.2010
Вопрос:
По предварительному договору купли-продажи жилого помещения с физическим лицом (Продавец) организация (Покупатель) заплатила аванс. В связи с прекращением договора по причине не передачи помещения в срок, обусловленный по договору, право требования по договору было уступлено третьему лицу за сумму меньше, чем уплаченный аванс. В связи с этим:
1. Является ли в этом случае указанная операция – реализацией согласно гл.21 НК РФ.
2. Каким образом признается убыток от операции по передачи прав по договору в соответствии с гл.25 НК РФ.
Подробно
По предварительному договору купли-продажи жилого помещения с физическим лицом (Продавец) организация (Покупатель) заплатила аванс. В связи с прекращением договора по причине не передачи помещения в срок, обусловленный по договору, право требования по договору было уступлено третьему лицу за сумму меньше, чем уплаченный аванс. В связи с этим:
1. Является ли в этом случае указанная операция – реализацией согласно гл.21 НК РФ.
2. Каким образом признается убыток от операции по передачи прав по договору в соответствии с гл.25 НК РФ.
20.10.2010
Вопрос:
В настоящее время планируется заключение контрактов на поставку товара из Беларуси на условиях DAF (ИНКОТЕРМС, 2000) СВХ Брест-Север, Беларусь. Далее товар, не заходя на территорию РФ, будет транспортироваться перевозчиком во Францию.
Перечень документов в адрес нашей компании из Беларуси для подтверждения покупки товара, а также комментарии по таможенному оформлению и налогообложению (какая из сторон должна оформить ГТД, кто платит вывозные пошлины, происходит ли начисление НДС при данной сделке)
Перечень документов в адрес Франции - наш покупатель, а также комментарии по их оформлению. Требуется ли дополнительное оформление ГТД и транспортных документов (цены, естественно, будут другие) и уплата пошлин при транспортировке товара во Францию со склада СВХ? Каким образом в данной ситуации будет применена ставка по НДС: 0% или же будет применятся льгота при налогообложении без НДС?
Подробно
В настоящее время планируется заключение контрактов на поставку товара из Беларуси на условиях DAF (ИНКОТЕРМС, 2000) СВХ Брест-Север, Беларусь. Далее товар, не заходя на территорию РФ, будет транспортироваться перевозчиком во Францию.
Перечень документов в адрес нашей компании из Беларуси для подтверждения покупки товара, а также комментарии по таможенному оформлению и налогообложению (какая из сторон должна оформить ГТД, кто платит вывозные пошлины, происходит ли начисление НДС при данной сделке)
Перечень документов в адрес Франции - наш покупатель, а также комментарии по их оформлению. Требуется ли дополнительное оформление ГТД и транспортных документов (цены, естественно, будут другие) и уплата пошлин при транспортировке товара во Францию со склада СВХ? Каким образом в данной ситуации будет применена ставка по НДС: 0% или же будет применятся льгота при налогообложении без НДС?
20.10.2010
Вопрос:
Что будет являться основанием для отнесения на затраты расходов по приобретению карт экспресс-оплаты и какой момент это можно сделать?
Подробно
Что будет являться основанием для отнесения на затраты расходов по приобретению карт экспресс-оплаты и какой момент это можно сделать?
20.10.2010
Вопрос:
Контрагент прислал нам такой ответ. Действительно ли мы должны оформить дополнительный комплект документов или имеем право внести изменения в имеющиеся документы.
В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно - материальных ценностей (ТОРГ-2) применяется для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Данный документ является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
Таким образом, в случае, если продавец поставил товары в количестве, превышающем указанное в товарно-сопроводительных документов, Акт по форме ТОРГ-2 лишь констатирует факт получения покупателем лишнего товара. Из буквального толкования п.2 ст. 466 ГК РФ приемка лишнего товара является правом, но не обязанностью покупателя. В связи с этим, Акт по форме ТОРГ-2 сам по себе не может служить документальным подтверждением перехода права собственности на излишки товара от продавца к покупателю. В соответствии с Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 таким подтверждающим документов может являться только товарная накладная (форма ТОРГ-12)
Кроме того, поскольку поставка лишнего товара не предусмотрена первоначальными договоренностями сторон, товарно-сопроводительные документы, содержащие сведения о количестве товара, соответствующем таким первоначальным договоренностям нельзя считать документами, содержащими ошибки. Как следствие, к таким документам не должны применяться нормы налогового и бухгалтерского законодательства, регулирующие порядок исправления первичных бухгалтерских документов и счетов-фактур.
Поскольку поставка излишних товаров произведена Вами вне рамок первоначальных договоренностей, ее следует рассматривать как отдельную партию товара.
В связи с этими обстоятельствами просим Вас оформить комплект товарно-сопроводительных документов (счет-фактура, товарная накладная) на излишек товара, зафиксированный в Акте____________.
В противном случае у покупателя не будет законных документальных оснований для приемки вышеупомянутого товара.
Подробно
Контрагент прислал нам такой ответ. Действительно ли мы должны оформить дополнительный комплект документов или имеем право внести изменения в имеющиеся документы.
В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно - материальных ценностей (ТОРГ-2) применяется для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Данный документ является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
Таким образом, в случае, если продавец поставил товары в количестве, превышающем указанное в товарно-сопроводительных документов, Акт по форме ТОРГ-2 лишь констатирует факт получения покупателем лишнего товара. Из буквального толкования п.2 ст. 466 ГК РФ приемка лишнего товара является правом, но не обязанностью покупателя. В связи с этим, Акт по форме ТОРГ-2 сам по себе не может служить документальным подтверждением перехода права собственности на излишки товара от продавца к покупателю. В соответствии с Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 таким подтверждающим документов может являться только товарная накладная (форма ТОРГ-12)
Кроме того, поскольку поставка лишнего товара не предусмотрена первоначальными договоренностями сторон, товарно-сопроводительные документы, содержащие сведения о количестве товара, соответствующем таким первоначальным договоренностям нельзя считать документами, содержащими ошибки. Как следствие, к таким документам не должны применяться нормы налогового и бухгалтерского законодательства, регулирующие порядок исправления первичных бухгалтерских документов и счетов-фактур.
Поскольку поставка излишних товаров произведена Вами вне рамок первоначальных договоренностей, ее следует рассматривать как отдельную партию товара.
В связи с этими обстоятельствами просим Вас оформить комплект товарно-сопроводительных документов (счет-фактура, товарная накладная) на излишек товара, зафиксированный в Акте____________.
В противном случае у покупателя не будет законных документальных оснований для приемки вышеупомянутого товара.
20.10.2010
Департамент общего аудита о налогообложении НДС операции по уступке права требования возврата аванса
Вопрос:
Подлежит ли обложению НДС сумма продажи дебиторской задолженности поставщика. Дебиторская задолженность поставщика возникла в 2006 г. и включает НДС. По договору уступки права требования к цессионарию переходит право требования денежных обязательств.
Подробно
Подлежит ли обложению НДС сумма продажи дебиторской задолженности поставщика. Дебиторская задолженность поставщика возникла в 2006 г. и включает НДС. По договору уступки права требования к цессионарию переходит право требования денежных обязательств.
20.10.2010
Вопрос:
Наша организация составила платежные поручения по уплате налога на прибыль в фед.бюджет и бюджет субъекта, соответственно. Представила их в банк. В банке их приняли и поставили отметку. Далее, банк заполняя платежные поручения на списание денежных средств ООО в счет уплаты налогов допускает ошибку – неправильно указывает счет казначейства. В итоге, деньги списаны и поступили в бюджет, но только на другой счет (в Федеральный бюджет, вместо бюджета субъекта ). ИФНС в справке по задолженности по налогам указало, что ООО имеет недоимку в размере суммы, зачисленной на другой счет. Таким образом, у ООО образовалась задолженность и были начислены пени.
Является ли обязательство налогоплательщика по уплате налога неисполненным, если налогоплательщик в платежном поручении правильно указал счет казначейства?
Подробно
Наша организация составила платежные поручения по уплате налога на прибыль в фед.бюджет и бюджет субъекта, соответственно. Представила их в банк. В банке их приняли и поставили отметку. Далее, банк заполняя платежные поручения на списание денежных средств ООО в счет уплаты налогов допускает ошибку – неправильно указывает счет казначейства. В итоге, деньги списаны и поступили в бюджет, но только на другой счет (в Федеральный бюджет, вместо бюджета субъекта ). ИФНС в справке по задолженности по налогам указало, что ООО имеет недоимку в размере суммы, зачисленной на другой счет. Таким образом, у ООО образовалась задолженность и были начислены пени.
Является ли обязательство налогоплательщика по уплате налога неисполненным, если налогоплательщик в платежном поручении правильно указал счет казначейства?
19.10.2010
Вопрос:
На балансе Компании с 2008г. числится основное средство «Волоконно-оптическая линия связи», в состав, которого входят участки (проколы под дорогой для прокладки кабельной линии) требующего регистрации права на недвижимое имущество. В 2009г. начался процесс по регистрации этих участков по месту их нахождения.
В марте 2010 года на эти участки, находящиеся по месту нахождения этой недвижимости были получены свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество и поставлены на учет в налоговых органах по месту нахождения этого имущества.
Для расчета стоимости участков (проколов) мы располагаем актами КС-2. Строки, определяющие стоимость работ и материалов по горизонтальному бурению «Устройство переходов методом ГНБ», отмечены «V» в высылаемых файлах на рассмотрения.
1. Каким образом необходимо исчислить налоговую базу в отношении этих объектов входящие в общий состав линейного сооружения?
2. Какие показатели нужны для исчисления налоговой базы по имуществу, и как правильно определить стоимость объекта недвижимости для расчета налога на имущество?
3. Есть необходимость в разделении инвентарного объекта с выделением стоимости недвижимого имущества в отдельные инвентарные объекты, если да, то каким образом надо сделать?
4. Как следует отразить в учете оплаченные суммы госпошлины в 2010г. за совершение регистрационных действий на объекты недвижимости, если объект был учтен в составе ОС в 2008г.?
5. С какого периода необходимо подавать налоговые декларации в налоговые органы по месту нахождения недвижимого имущество, и какую стоимость указывать?
Подробно
На балансе Компании с 2008г. числится основное средство «Волоконно-оптическая линия связи», в состав, которого входят участки (проколы под дорогой для прокладки кабельной линии) требующего регистрации права на недвижимое имущество. В 2009г. начался процесс по регистрации этих участков по месту их нахождения.
В марте 2010 года на эти участки, находящиеся по месту нахождения этой недвижимости были получены свидетельства о праве собственности на недвижимое имущество и поставлены на учет в налоговых органах по месту нахождения этого имущества.
Для расчета стоимости участков (проколов) мы располагаем актами КС-2. Строки, определяющие стоимость работ и материалов по горизонтальному бурению «Устройство переходов методом ГНБ», отмечены «V» в высылаемых файлах на рассмотрения.
1. Каким образом необходимо исчислить налоговую базу в отношении этих объектов входящие в общий состав линейного сооружения?
2. Какие показатели нужны для исчисления налоговой базы по имуществу, и как правильно определить стоимость объекта недвижимости для расчета налога на имущество?
3. Есть необходимость в разделении инвентарного объекта с выделением стоимости недвижимого имущества в отдельные инвентарные объекты, если да, то каким образом надо сделать?
4. Как следует отразить в учете оплаченные суммы госпошлины в 2010г. за совершение регистрационных действий на объекты недвижимости, если объект был учтен в составе ОС в 2008г.?
5. С какого периода необходимо подавать налоговые декларации в налоговые органы по месту нахождения недвижимого имущество, и какую стоимость указывать?
19.10.2010
Вопрос:
Какие виды рекламы являются в настоящее время экономически обоснованными с точки зрения налогообложения (услуги оказывают наши покупатели):
- Участие в акции "Желтый ценник" (обязательное наличие, расширенная выкладка, лучшие места);
- Дополнительная выкладка на торцевой части витрин;
- Выделение площади для проведения промо-акции, обеспечение доступа представителей Поставщика, информирование покупателей о проведении промо-акции;
- Размещение рекламы о Товарах и товарных знаках Поставщика на торцах торговых витрин;
- Рекламная акция при открытии нового торгового центра (реклама товаров и товарных знаков Поставщика в радио-роликах, транслируемых в новом торговом центре
Какие виды отчетов необходимы к обоснованным с точки зрения налогов видам рекламы (из вышеуказанного списка)?
Подробно
Какие виды рекламы являются в настоящее время экономически обоснованными с точки зрения налогообложения (услуги оказывают наши покупатели):
- Участие в акции "Желтый ценник" (обязательное наличие, расширенная выкладка, лучшие места);
- Дополнительная выкладка на торцевой части витрин;
- Выделение площади для проведения промо-акции, обеспечение доступа представителей Поставщика, информирование покупателей о проведении промо-акции;
- Размещение рекламы о Товарах и товарных знаках Поставщика на торцах торговых витрин;
- Рекламная акция при открытии нового торгового центра (реклама товаров и товарных знаков Поставщика в радио-роликах, транслируемых в новом торговом центре
Какие виды отчетов необходимы к обоснованным с точки зрения налогов видам рекламы (из вышеуказанного списка)?