Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций06.12.2006
Вопрос:
Как правильнее заполнить счет-фактуру на полученную предоплату (аванс): указав в строках Продавец, Покупатель, Грузоотправитель, Грузополучатель наименование своей организации; либо указав в строках Продавец, Грузоотправитель наименование своей организации, а строках Покупатель, Грузополучатель наименование организации, от которой получена предоплата (аванс)?
Подробно
Как правильнее заполнить счет-фактуру на полученную предоплату (аванс): указав в строках Продавец, Покупатель, Грузоотправитель, Грузополучатель наименование своей организации; либо указав в строках Продавец, Грузоотправитель наименование своей организации, а строках Покупатель, Грузополучатель наименование организации, от которой получена предоплата (аванс)?
04.12.2006
Вопрос:
В пункте 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001г. № 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» арбитражный суд пришел к выводу о том, что при продлении договора, заключенного на определенный срок, отношения сторон регулируются новым договором с новым сроком.Применима ли данная позиция к договору о предоставлении межбанковского кредита, а именно, признается ли пролонгация межбанковского кредита на один день, как заключение нового кредитного договора сроком на один день?Если норма распространяется на межбанковские кредиты, то правильно ли мы понимаем, что условие, содержащееся в абзаце 2 подпункта 1 пункта 2 статьи 291 НК РФ, о нераспространении на межбанковские кредиты сроком до 7 дней ограничения, установленного абзацем 2 пункта 1 статьи 269 НК РФ, применимо к межбанковским кредитам сроком до 7 дней, в том числе в случаях их пролонгации (если срок пролонгации не превышает 7 дней)?Если норма не распространяется на межбанковские кредиты, то просим Вас пояснить порядок включения уплаченных процентов по привлеченному межбанковскому кредиту в расходы в целях налога на прибыль с учетом Письма Минфина РФ № 03-03-04/1/583 от 17.07.2006.В первоначальном варианте Вашего ответа на аналогичный вопрос (наш запрос от 03.03.2006г № 8-1/80) указывается на то, что формулировка права, изложенная в абзаце 2 подпункта 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ позволит фискальным органам занять жесткую позицию в отношении возможного принятия на расходы процентов по всем видам долговых обязательств, включая межбанковские кредиты.Можно ли руководствоваться при расчете налога на прибыль вышеуказанным Письмом Минфина РФ, учитывая то, что оно применяется не только в отношении долговых обязательств, возникших в связи с выпуском и размещением эмиссионных ценных бумаг, но и в отношении иных форм заимствований (например, МБК и депозиты)?
Подробно
В пункте 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001г. № 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением Федерального Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» арбитражный суд пришел к выводу о том, что при продлении договора, заключенного на определенный срок, отношения сторон регулируются новым договором с новым сроком.Применима ли данная позиция к договору о предоставлении межбанковского кредита, а именно, признается ли пролонгация межбанковского кредита на один день, как заключение нового кредитного договора сроком на один день?Если норма распространяется на межбанковские кредиты, то правильно ли мы понимаем, что условие, содержащееся в абзаце 2 подпункта 1 пункта 2 статьи 291 НК РФ, о нераспространении на межбанковские кредиты сроком до 7 дней ограничения, установленного абзацем 2 пункта 1 статьи 269 НК РФ, применимо к межбанковским кредитам сроком до 7 дней, в том числе в случаях их пролонгации (если срок пролонгации не превышает 7 дней)?Если норма не распространяется на межбанковские кредиты, то просим Вас пояснить порядок включения уплаченных процентов по привлеченному межбанковскому кредиту в расходы в целях налога на прибыль с учетом Письма Минфина РФ № 03-03-04/1/583 от 17.07.2006.В первоначальном варианте Вашего ответа на аналогичный вопрос (наш запрос от 03.03.2006г № 8-1/80) указывается на то, что формулировка права, изложенная в абзаце 2 подпункта 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ позволит фискальным органам занять жесткую позицию в отношении возможного принятия на расходы процентов по всем видам долговых обязательств, включая межбанковские кредиты.Можно ли руководствоваться при расчете налога на прибыль вышеуказанным Письмом Минфина РФ, учитывая то, что оно применяется не только в отношении долговых обязательств, возникших в связи с выпуском и размещением эмиссионных ценных бумаг, но и в отношении иных форм заимствований (например, МБК и депозиты)?
30.11.2006
Вопрос:
Может ли продажа товара с убытком являться основанием для отказа в подтверждении обоснованности ставки 0% и возмещении НДС?
Подробно
Может ли продажа товара с убытком являться основанием для отказа в подтверждении обоснованности ставки 0% и возмещении НДС?
30.11.2006
Департамент общего аудита о приобретении агентом отработанных катализаторов без поручения принципала
Вопрос:
В соответствии с условиями агентского договора, агент обязуется осуществить действия, направленные на реализацию нового катализатора по определенной цене с определенным сроком оплаты. Агент заключает договор с покупателем, но с условием о встречной поставке отработанного катализатора и зачете части стоимости нового катализатора стоимостью отработанного. Может ли агент оставить себе отработанный катализатор и компенсировать стоимость нового денежными средствами? Будет ли это реализацией отработанного катализатора Принципалом? Возможно ли заключение подобной сделки? Каковы возможные налоговые риски?
Подробно
В соответствии с условиями агентского договора, агент обязуется осуществить действия, направленные на реализацию нового катализатора по определенной цене с определенным сроком оплаты. Агент заключает договор с покупателем, но с условием о встречной поставке отработанного катализатора и зачете части стоимости нового катализатора стоимостью отработанного. Может ли агент оставить себе отработанный катализатор и компенсировать стоимость нового денежными средствами? Будет ли это реализацией отработанного катализатора Принципалом? Возможно ли заключение подобной сделки? Каковы возможные налоговые риски?
27.11.2006
Вопрос:
Вопрос: По инвестиционным программам, утвержденным приказом Руководителя, Компания осуществляла затраты по капитальным вложениям по строительству нового объекта. Понесенные затраты по незавершенному капитальному строительству, учтенные на счете 08, состоят из проектных работ, строительно-монтажных работ и стоимости смонтированного оборудования. В настоящее время имеется возможность заключить Договор на строительство и сдачу этого объекта Заказчику. На данном этапе для Компании это является экономически более целесообразным, чем завершение строительства за счет собственных средств. Формализация остановки строительства будет оформлена приказом Руководителя. Имеет ли наша Компания право понесенные затраты по капитальным вложениям перевести с 08 на 20 счет, если с нами будет заключен договор генерального подряда на строительство объекта? Каким образом данную операцию можно отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Какими первичными документами следует оформить?
Подробно
Вопрос: По инвестиционным программам, утвержденным приказом Руководителя, Компания осуществляла затраты по капитальным вложениям по строительству нового объекта. Понесенные затраты по незавершенному капитальному строительству, учтенные на счете 08, состоят из проектных работ, строительно-монтажных работ и стоимости смонтированного оборудования. В настоящее время имеется возможность заключить Договор на строительство и сдачу этого объекта Заказчику. На данном этапе для Компании это является экономически более целесообразным, чем завершение строительства за счет собственных средств. Формализация остановки строительства будет оформлена приказом Руководителя. Имеет ли наша Компания право понесенные затраты по капитальным вложениям перевести с 08 на 20 счет, если с нами будет заключен договор генерального подряда на строительство объекта? Каким образом данную операцию можно отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Какими первичными документами следует оформить?
24.11.2006
Вопрос:
Банком выдан кредит физическому лицу. После возникновения задолженности по уплате процентов и погашению ссуды Банк обратился в суд о взыскании задолженности по сумме основного долга, процентов по кредиту в размере начисленных процентов к моменту обращения в суд, а также оплаты госпошлины. Банк просил обратить взыскание на предметы залога, принадлежащие заемщику на праве собственности, которые являлись обеспечением по данному кредиту.Суд принял решение о возмещении данных сумм за счет реализации залога. Цитирую решение суда: «Взыскать с N в пользу ОАО АПБ «Екатерининский» сумму основного долга по кредиту S1 рублей, сумму задолженности по процентам за пользование кредитом в размере S2 рублей, а также расходы по оплате госпошлины в размере S3 рублей, а всего S4 рублей. Обратить взыскание на предметы залога <перечисляются>, принадлежащие N на праве собственности. Решение может быть обжаловано через райсуд в течение 10 дней».Исполнительный лист Банком передан судебному приставу-исполнителю, который приступил к реализации залога. 1. В силу того, что процедура реализации длительная, должен ли Банк осуществлять в это время начисление процентов по данному кредиту.2. Если в результате реализации залога, полученная сумма будет превышать указанную в решении суда сумму S4, может ли Банк получить ее с целью погашения процентов по кредиту, дополнительно начисленных за время реализации судебного решения.3. Какие действия может предпринять Банк, чтобы фиксировать сумму долга по процентам на время реализации залога до получения возмещения.4. Какими бухгалтерскими проводками оформляется данная операция.
Подробно
Банком выдан кредит физическому лицу. После возникновения задолженности по уплате процентов и погашению ссуды Банк обратился в суд о взыскании задолженности по сумме основного долга, процентов по кредиту в размере начисленных процентов к моменту обращения в суд, а также оплаты госпошлины. Банк просил обратить взыскание на предметы залога, принадлежащие заемщику на праве собственности, которые являлись обеспечением по данному кредиту.Суд принял решение о возмещении данных сумм за счет реализации залога. Цитирую решение суда: «Взыскать с N в пользу ОАО АПБ «Екатерининский» сумму основного долга по кредиту S1 рублей, сумму задолженности по процентам за пользование кредитом в размере S2 рублей, а также расходы по оплате госпошлины в размере S3 рублей, а всего S4 рублей. Обратить взыскание на предметы залога <перечисляются>, принадлежащие N на праве собственности. Решение может быть обжаловано через райсуд в течение 10 дней».Исполнительный лист Банком передан судебному приставу-исполнителю, который приступил к реализации залога. 1. В силу того, что процедура реализации длительная, должен ли Банк осуществлять в это время начисление процентов по данному кредиту.2. Если в результате реализации залога, полученная сумма будет превышать указанную в решении суда сумму S4, может ли Банк получить ее с целью погашения процентов по кредиту, дополнительно начисленных за время реализации судебного решения.3. Какие действия может предпринять Банк, чтобы фиксировать сумму долга по процентам на время реализации залога до получения возмещения.4. Какими бухгалтерскими проводками оформляется данная операция.
20.11.2006
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснения о возникновении обязанности у юридического лица как у налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ при приобретении у физических лиц ценных бумаг:-если физическое лицо выступает в качестве собственника имущества;- если физическое лицо выступает в качестве комитента по агентскому договору;- если юридическое лицо при приобретении ценных бумаг у физического лица действует в рамках договора доверительного Управления.
Подробно
Просим Вас дать разъяснения о возникновении обязанности у юридического лица как у налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ при приобретении у физических лиц ценных бумаг:-если физическое лицо выступает в качестве собственника имущества;- если физическое лицо выступает в качестве комитента по агентскому договору;- если юридическое лицо при приобретении ценных бумаг у физического лица действует в рамках договора доверительного Управления.
20.11.2006
Вопрос:
Сотрудниками нашей организации создаются ТУ на различные продукты питания. Далее эти ТУ согласуются с Роспотребнадзором, Объединением ветеринарии г. Москвы и регистрируется в ФГУ «Ростест-Москва». Расходы на создание ТУ мы признаем в налоговом учете равномерно (период списания устанавливается приказом руководителя, как правило, равен 2-м годам). Сейчас руководство нашей компании решило продавать зарегистрированные ТУ нашим покупателям.Имеем ли мы право продавать ТУ? Если да, то какими первичными документами мы должны оформлять их продажу? Требуются ли для этого лицензии, какие-либо разрешения от вышеуказанных организаций или органов? Как в таком случае правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на согласование и регистрацию ТУ, а также доходы от их реализации?
Подробно
Сотрудниками нашей организации создаются ТУ на различные продукты питания. Далее эти ТУ согласуются с Роспотребнадзором, Объединением ветеринарии г. Москвы и регистрируется в ФГУ «Ростест-Москва». Расходы на создание ТУ мы признаем в налоговом учете равномерно (период списания устанавливается приказом руководителя, как правило, равен 2-м годам). Сейчас руководство нашей компании решило продавать зарегистрированные ТУ нашим покупателям.Имеем ли мы право продавать ТУ? Если да, то какими первичными документами мы должны оформлять их продажу? Требуются ли для этого лицензии, какие-либо разрешения от вышеуказанных организаций или органов? Как в таком случае правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на согласование и регистрацию ТУ, а также доходы от их реализации?
15.11.2006
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснения по вопросу отражения в бухгалтерском учете (а также указать корреспонденцию счетов) некредитной организации сделок РЕПО с ценными бумагами со стороны продавца ценных бумаг по 1 части РЕПО Является ли 1 часть РЕПО реализацией ценных бумаг и соответственно поступление денежных средств рассматривается как финансовый результат от реализации ценных бумаг, либо поступление денежных средств рассматривается как привлечение заемных средств под обеспечение передаваемых по 1 части РЕПО ценных бумаг под залог?Аналогично, является ли 2 часть РЕПО приобретением ценных бумаг и соответственно расходование денежных средств рассматривается как стоимость приобретения ценных бумаг, либо расходование денежных средств рассматривается как погашение займа и прекращение обременения залогом ценных бумаг?
Подробно
Просим Вас дать разъяснения по вопросу отражения в бухгалтерском учете (а также указать корреспонденцию счетов) некредитной организации сделок РЕПО с ценными бумагами со стороны продавца ценных бумаг по 1 части РЕПО Является ли 1 часть РЕПО реализацией ценных бумаг и соответственно поступление денежных средств рассматривается как финансовый результат от реализации ценных бумаг, либо поступление денежных средств рассматривается как привлечение заемных средств под обеспечение передаваемых по 1 части РЕПО ценных бумаг под залог?Аналогично, является ли 2 часть РЕПО приобретением ценных бумаг и соответственно расходование денежных средств рассматривается как стоимость приобретения ценных бумаг, либо расходование денежных средств рассматривается как погашение займа и прекращение обременения залогом ценных бумаг?
15.11.2006
Вопрос:
Может ли Банк рассматривать расходы по изготовлению и распространению среди своих клиентов и других контрагентов продукции (ежедневники, настенные календари и т.п.) с указанием наименования Банка, логотипа, юридического адреса, а также названия и месторасположения дополнительных офисов Банка, как расходы на иные виды рекламы, не перечисленные в абзацах втором-четвертом пункта 4 статьи 264 Налогового Кодекса РФ, признаваемые для целей налогообложения по налогу на прибыль в размере 1% выручки от реализации.Какими документами, кроме первичных бухгалтерских документов, должны быть оформлены указанные расходы?
Подробно
Может ли Банк рассматривать расходы по изготовлению и распространению среди своих клиентов и других контрагентов продукции (ежедневники, настенные календари и т.п.) с указанием наименования Банка, логотипа, юридического адреса, а также названия и месторасположения дополнительных офисов Банка, как расходы на иные виды рекламы, не перечисленные в абзацах втором-четвертом пункта 4 статьи 264 Налогового Кодекса РФ, признаваемые для целей налогообложения по налогу на прибыль в размере 1% выручки от реализации.Какими документами, кроме первичных бухгалтерских документов, должны быть оформлены указанные расходы?
15.11.2006
Вопрос:
В соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.В 2006 г. Банком были произведены за свой счет капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованных основных средств с согласия арендодателя. Стоимость капвложений арендодатель не возмещает.В соответствии с абз. 4 п.1 ст. 256 к амортизируемому имуществу в целях налогообложения относятся капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.Распространяется ли на арендатора действие п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ - право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода амортизационную премию в размере 10% расходов, направленных на неотделимые улучшения капитального характера в арендованные основные средств, которые произведены с согласия арендодателя и не компенсируются им?
Подробно
В соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.В 2006 г. Банком были произведены за свой счет капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованных основных средств с согласия арендодателя. Стоимость капвложений арендодатель не возмещает.В соответствии с абз. 4 п.1 ст. 256 к амортизируемому имуществу в целях налогообложения относятся капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя.Распространяется ли на арендатора действие п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ - право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода амортизационную премию в размере 10% расходов, направленных на неотделимые улучшения капитального характера в арендованные основные средств, которые произведены с согласия арендодателя и не компенсируются им?
15.11.2006
Вопрос:
Можно ли отнести к затратам уменьшающим налог на прибыль расходы по оплате такси по документам, представленным сотрудниками, командированными на приемку-передачу оборудования, передаваемого в лизинг?
Подробно
Можно ли отнести к затратам уменьшающим налог на прибыль расходы по оплате такси по документам, представленным сотрудниками, командированными на приемку-передачу оборудования, передаваемого в лизинг?
15.11.2006
Вопрос:
Наша организация приобрела по Договору купли-продажи объект недвижимости, и зарегистрироовала право собственности на нежилые помещения и долю в праве (общедолевую собственность). При регистрации Договора лизинга возникли проблемы с тем, что по предварительным данным Регистрационной палаты договор лизинга может быть зарегистрирован только по нежилым помещениям, а доля в праве не подлежит сдаче в аренду (лизинг). Так ли это?
Подробно
Наша организация приобрела по Договору купли-продажи объект недвижимости, и зарегистрироовала право собственности на нежилые помещения и долю в праве (общедолевую собственность). При регистрации Договора лизинга возникли проблемы с тем, что по предварительным данным Регистрационной палаты договор лизинга может быть зарегистрирован только по нежилым помещениям, а доля в праве не подлежит сдаче в аренду (лизинг). Так ли это?
10.11.2006
Вопрос:
Какие документы необходимы для открытия банковского счета доверительного управления (далее- счет ДУ)?Имеет ли какие-то особенности текст Договора банковского счета при открытии счета ДУ?На каких балансовых счетах необходимо учитывать счета ДУ?
Подробно
Какие документы необходимы для открытия банковского счета доверительного управления (далее- счет ДУ)?Имеет ли какие-то особенности текст Договора банковского счета при открытии счета ДУ?На каких балансовых счетах необходимо учитывать счета ДУ?
10.11.2006
Вопрос:
Имеет ли право Банк сдавать имущество, принадлежащее ему на праве собственности, в частности, земельный участок, в аренду?
Подробно
Имеет ли право Банк сдавать имущество, принадлежащее ему на праве собственности, в частности, земельный участок, в аренду?
10.11.2006
Вопрос:
В октябре 2006г банк осуществлял проверку начисления налога на прибыль и выявил искажения в расчетах, что в свою очередь привело к пересдаче декларации по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды. По итогам проверки за 2005г, за 1 квартал и 1 полугодие 2006г причитается к доплате налог на прибыль с учетом корректировки авансовых платежей.С декабря 2005г по август 2006г банком был открыт обменный пункт в Московской области, куда также согласно доли (%%) к налоговой базе производилось перечисление налога на прибыль и авансовых платежей.В августе 2006г обособленное подразделение было закрыто, о чем банк уведомил ФНС по Московской области (отправлено заявление о снятии с учета). На практике выверка по обособленному подразделению Банку назначена только на ноябрь 2006г.Следует ли Банку пересдавать декларацию и платить на текущую дату доп. платежи в ФНС Московской области по обособленному подразделению, если обменный пункт на момент пересдачи декларации официально закрыт?
Подробно
В октябре 2006г банк осуществлял проверку начисления налога на прибыль и выявил искажения в расчетах, что в свою очередь привело к пересдаче декларации по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды. По итогам проверки за 2005г, за 1 квартал и 1 полугодие 2006г причитается к доплате налог на прибыль с учетом корректировки авансовых платежей.С декабря 2005г по август 2006г банком был открыт обменный пункт в Московской области, куда также согласно доли (%%) к налоговой базе производилось перечисление налога на прибыль и авансовых платежей.В августе 2006г обособленное подразделение было закрыто, о чем банк уведомил ФНС по Московской области (отправлено заявление о снятии с учета). На практике выверка по обособленному подразделению Банку назначена только на ноябрь 2006г.Следует ли Банку пересдавать декларацию и платить на текущую дату доп. платежи в ФНС Московской области по обособленному подразделению, если обменный пункт на момент пересдачи декларации официально закрыт?
10.11.2006
Вопрос:
Исходные данные: Фирма «М» является единственным собственником Банка. Банк, в свою очередь, имеет дочерние предприятия, не являющиеся кредитными организациями.
Подробно
Исходные данные: Фирма «М» является единственным собственником Банка. Банк, в свою очередь, имеет дочерние предприятия, не являющиеся кредитными организациями.
08.11.2006
Вопрос:
Банком заключен договор на ремонт здания с отсрочкой платежа через 90 дней. Стоимость работ 100 000,0руб. в т.ч. НДС – 15 254,24 руб.Услуга по ремонту здания оказана, о чем составлен Акт выполненных работах. Перечисление денежных средств согласно условий договора будет осуществлено Банком через 90 дней. В день подписания Акта Банком включены в расходы для исчисления налога на прибыль (факт оказания услуг и факт перечисления денежных средств попадают на разные отчетные периоды):Затраты по ремонту здания в размере 84 745,76 руб.НДС в размере 15 254,24 руб. Правомерно ли включение Банком в день подписания Акта выполненных работ в расходы для исчисления налога на прибыль суммы НДС по договору с отсрочкой платежа (Банк использует ст. 170 п.5, т.е. кассовый метод).
Подробно
Банком заключен договор на ремонт здания с отсрочкой платежа через 90 дней. Стоимость работ 100 000,0руб. в т.ч. НДС – 15 254,24 руб.Услуга по ремонту здания оказана, о чем составлен Акт выполненных работах. Перечисление денежных средств согласно условий договора будет осуществлено Банком через 90 дней. В день подписания Акта Банком включены в расходы для исчисления налога на прибыль (факт оказания услуг и факт перечисления денежных средств попадают на разные отчетные периоды):Затраты по ремонту здания в размере 84 745,76 руб.НДС в размере 15 254,24 руб. Правомерно ли включение Банком в день подписания Акта выполненных работ в расходы для исчисления налога на прибыль суммы НДС по договору с отсрочкой платежа (Банк использует ст. 170 п.5, т.е. кассовый метод).
08.11.2006
Вопрос:
Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу:Банком в декабре 2005 г. приобретен автомобиль. Приказом по Банку данный автомобиль введен в эксплуатацию в январе 2006г. В текущем году по приобретенному автомобилю для целей бухгалтерского учета производится ежемесячное начисление амортизации. Документов, подтверждающих эксплуатацию автомобиля, Банк не имеет. Правомерно ли начисление Банком амортизации по данному автомобилю для целей налогового учета.
Подробно
Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу:Банком в декабре 2005 г. приобретен автомобиль. Приказом по Банку данный автомобиль введен в эксплуатацию в январе 2006г. В текущем году по приобретенному автомобилю для целей бухгалтерского учета производится ежемесячное начисление амортизации. Документов, подтверждающих эксплуатацию автомобиля, Банк не имеет. Правомерно ли начисление Банком амортизации по данному автомобилю для целей налогового учета.
08.11.2006
Вопрос:
Для вступления в платежную систему MasterCard банку необходимо совершить ряд выплат:- стоимость рассмотрения Заявления Банка на членство в платежной системе составляет 10 000 euro;- стоимость основной лицензии MasterCard 15 000 euro;- стоимость каждой дополнительной лицензии Cirrus, Maestro и др. вне зависимости от типа членства 1 500 euro;- стоимость спонсорской поддержки со стороны Банка Москвы - единовременная комиссия за осуществление расчетов по картам банка-ассоциированного члена 2 500 $ США.Просим Вас ответить к каким видам учета расходов и в течении каких сроков банк может отнести это на себестоимость.Приложение: Проект Договора «Об оказании спонсорской поддержки по вступлению в Международную платежную систему MasterCard International».
Подробно
Для вступления в платежную систему MasterCard банку необходимо совершить ряд выплат:- стоимость рассмотрения Заявления Банка на членство в платежной системе составляет 10 000 euro;- стоимость основной лицензии MasterCard 15 000 euro;- стоимость каждой дополнительной лицензии Cirrus, Maestro и др. вне зависимости от типа членства 1 500 euro;- стоимость спонсорской поддержки со стороны Банка Москвы - единовременная комиссия за осуществление расчетов по картам банка-ассоциированного члена 2 500 $ США.Просим Вас ответить к каким видам учета расходов и в течении каких сроков банк может отнести это на себестоимость.Приложение: Проект Договора «Об оказании спонсорской поддержки по вступлению в Международную платежную систему MasterCard International».
08.11.2006
Вопрос:
1. Производится ли оформление командировочного удостоверения на сотрудника банка направленного на основании приказа в служебную командировку за пределы территории РФ. 2. При оплате суточных, какой документ служит подтверждением количества фактических дней нахождения в загранкомандировке и какой документ служит подтверждением производственного характера зарубежной поездки.
Подробно
1. Производится ли оформление командировочного удостоверения на сотрудника банка направленного на основании приказа в служебную командировку за пределы территории РФ. 2. При оплате суточных, какой документ служит подтверждением количества фактических дней нахождения в загранкомандировке и какой документ служит подтверждением производственного характера зарубежной поездки.
03.11.2006
Вопрос:
Как оплатить работу рабочего, если ему пришлось выйти в выходной день в ночную смену? За работу в ночную смену установлена доплата 30%, за работу выходной оплата производится в 2м размере.
Подробно
Как оплатить работу рабочего, если ему пришлось выйти в выходной день в ночную смену? За работу в ночную смену установлена доплата 30%, за работу выходной оплата производится в 2м размере.
03.11.2006
Вопрос:
Как оплачивать работу сотрудников, работающих по 4хсменному графику, за работу в выходной день 29.10.06. В этот день будет произведен перевод часов на зимнее время и фактически ночная смена отработает на 1 час больше. Либо организация не должна платить за этот час, т.к. по времени они работали с 20 до 7 часов (11 часов)?
Подробно
Как оплачивать работу сотрудников, работающих по 4хсменному графику, за работу в выходной день 29.10.06. В этот день будет произведен перевод часов на зимнее время и фактически ночная смена отработает на 1 час больше. Либо организация не должна платить за этот час, т.к. по времени они работали с 20 до 7 часов (11 часов)?
24.10.2006
Вопрос:
Каков в настоящее время порядок подтверждения экспорта по предоставлению услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию (состав документов, представляемых в ИФНС, момент определения налоговой базы, сроки представления документов для подтверждения налоговой ставки 0%, порядок исчисления налоговой базы)?
Подробно
Каков в настоящее время порядок подтверждения экспорта по предоставлению услуг по транспортно-экспедиторскому обслуживанию (состав документов, представляемых в ИФНС, момент определения налоговой базы, сроки представления документов для подтверждения налоговой ставки 0%, порядок исчисления налоговой базы)?
24.10.2006
Вопрос:
Сотрудник нашей организации на основании справки, выданной бюро медико-социальной экспертизы от 22.10.98 имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. В июне 2006 года он написал заявление на предоставление этого вычета, а также на основании статьи 231 НК РФ просит излишне удержанные суммы НДФЛ зачесть в счет предстоящих удержаний. Сотрудник работает в нашей организации с 2001 г.Просим разъяснить порядок взыскания и возврата налога. Имеет ли право налоговый агент зачесть излишне удержанный налог в счет предстоящих удержаний НДФЛ? За какой период? Какие исправительные документы нужно предоставить в налоговую инспекцию?
Подробно
Сотрудник нашей организации на основании справки, выданной бюро медико-социальной экспертизы от 22.10.98 имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. В июне 2006 года он написал заявление на предоставление этого вычета, а также на основании статьи 231 НК РФ просит излишне удержанные суммы НДФЛ зачесть в счет предстоящих удержаний. Сотрудник работает в нашей организации с 2001 г.Просим разъяснить порядок взыскания и возврата налога. Имеет ли право налоговый агент зачесть излишне удержанный налог в счет предстоящих удержаний НДФЛ? За какой период? Какие исправительные документы нужно предоставить в налоговую инспекцию?
13.10.2006
Вопрос:
Организация – инвестор по договору долевого участия. После завершения строительства часть квартир в доме передается в собственность инвестору и используется им для дальнейшей перепродажи. Облагаются ли упомянутые квартиры налогом на имущество?
Подробно
Организация – инвестор по договору долевого участия. После завершения строительства часть квартир в доме передается в собственность инвестору и используется им для дальнейшей перепродажи. Облагаются ли упомянутые квартиры налогом на имущество?
13.10.2006
Вопрос:
Вопрос: В нашем случае российской организацией получен займ от иностранной организации (являющейся участником российской организации в размере 98%). Условия пункта 2 выполняются таким образом, что наша организация вынуждены вести раздельный учет начисляемых по займу процентов в части предельной величины процентов признаваемых расходом процентов и остальной части процентов, общая сумма которых превышает предельную величину. Каким образом необходимо исчислять эту величину для включения в декларацию по налогу на прибыль - поквартально или нарастающим итогом в течении года? Кроме того, просим Вас разъяснить методику исчисления налога на доходы иностранных юр. лиц (с суммы процентов) и налога исчисляемого в соответствии с пунктом 3 статьи 284 НК РФ. Когда возникает обязанность по уплате этих налогов - в момент начисления или в момент выплаты процентов по договору займа?
Подробно
Вопрос: В нашем случае российской организацией получен займ от иностранной организации (являющейся участником российской организации в размере 98%). Условия пункта 2 выполняются таким образом, что наша организация вынуждены вести раздельный учет начисляемых по займу процентов в части предельной величины процентов признаваемых расходом процентов и остальной части процентов, общая сумма которых превышает предельную величину. Каким образом необходимо исчислять эту величину для включения в декларацию по налогу на прибыль - поквартально или нарастающим итогом в течении года? Кроме того, просим Вас разъяснить методику исчисления налога на доходы иностранных юр. лиц (с суммы процентов) и налога исчисляемого в соответствии с пунктом 3 статьи 284 НК РФ. Когда возникает обязанность по уплате этих налогов - в момент начисления или в момент выплаты процентов по договору займа?
04.10.2006
Вопрос:
Наша организация включает в состав командировочных расходов расходы на аренду легковых автомобилей. Указанные расходы осуществляются высшим руководящим составом (в т.ч. и руководителем) в момент пребывания в командировках (по РФ и за ее границей). Специальных приказов (корпоративной политики и т.п.) на использование в командировках арендованного автотранспорта не оформляется. Можем ли мы учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли? Какие документы при этом необходимо оформить?
Подробно
Наша организация включает в состав командировочных расходов расходы на аренду легковых автомобилей. Указанные расходы осуществляются высшим руководящим составом (в т.ч. и руководителем) в момент пребывания в командировках (по РФ и за ее границей). Специальных приказов (корпоративной политики и т.п.) на использование в командировках арендованного автотранспорта не оформляется. Можем ли мы учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли? Какие документы при этом необходимо оформить?
04.10.2006
Вопрос:
Иностранная организация оказала нашей компании услуги по организации конференции. Должны ли мы запрашивать у нее документы в целях подтверждения отсутствия постоянного представительства этой иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
Иностранная организация оказала нашей компании услуги по организации конференции. Должны ли мы запрашивать у нее документы в целях подтверждения отсутствия постоянного представительства этой иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль?
20.09.2006
Вопрос:
Нашей организацией была подана налоговая декларация по ставке 0 %, одновременно был подан пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК. В ходе проведения проверки ИФНС в адрес нашей организации было направлено требование о предоставлении документов, подтверждающих происхождение товара. Наша организация документы, подтверждающие происхождение (приобретение) товара не представила. Может ли это явиться основанием для отказа в подтверждении правомерности применения ставки 0%.?
Подробно
Нашей организацией была подана налоговая декларация по ставке 0 %, одновременно был подан пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК. В ходе проведения проверки ИФНС в адрес нашей организации было направлено требование о предоставлении документов, подтверждающих происхождение товара. Наша организация документы, подтверждающие происхождение (приобретение) товара не представила. Может ли это явиться основанием для отказа в подтверждении правомерности применения ставки 0%.?
20.09.2006
Вопрос:
При предоставлении документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ есть ли необходимость делать перевод авианакладной. Каковы правовые последствия его не предоставления?
Подробно
При предоставлении документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ есть ли необходимость делать перевод авианакладной. Каковы правовые последствия его не предоставления?
20.09.2006
Вопрос:
В рамках проекта модернизации производственной базы предприятия к заключению планируется ряд контрактов на проведении шеф-монтажных работ на территории России. Работы будут проводиться иностранными компаниями (Германия, Швейцария, Италия, США, Чехия), не имеющими представительств в России. Кто будет уплачивать НДС? В какой форме должна быть указана стоимость контракта? Распространяются ли договора об избежание двойного налогообложения на данную ситуацию?
Подробно
В рамках проекта модернизации производственной базы предприятия к заключению планируется ряд контрактов на проведении шеф-монтажных работ на территории России. Работы будут проводиться иностранными компаниями (Германия, Швейцария, Италия, США, Чехия), не имеющими представительств в России. Кто будет уплачивать НДС? В какой форме должна быть указана стоимость контракта? Распространяются ли договора об избежание двойного налогообложения на данную ситуацию?
20.09.2006
Вопрос:
С учетом положений статьи 39 и статьи 146 НК РФ облагается ли НДС операция по выдаче займа в неденежной форме, а именно в виде порошка платины, а также операция по возврату займа?
Подробно
С учетом положений статьи 39 и статьи 146 НК РФ облагается ли НДС операция по выдаче займа в неденежной форме, а именно в виде порошка платины, а также операция по возврату займа?
20.09.2006
Вопрос:
На какую дату пересчитывается выручка в рубли, в случае если отгрузка товара на экспорт была в 2005 году, а выручка поступила в 2006 году?
Подробно
На какую дату пересчитывается выручка в рубли, в случае если отгрузка товара на экспорт была в 2005 году, а выручка поступила в 2006 году?
20.09.2006
Вопрос:
Наша организация планирует принять гражданина республики Беларусь по трудовому договору. Существуют ли какие-то особенности в приеме на работу гр-на республики Беларусь по трудовому договору и начислении взносов в ПФР?
Подробно
Наша организация планирует принять гражданина республики Беларусь по трудовому договору. Существуют ли какие-то особенности в приеме на работу гр-на республики Беларусь по трудовому договору и начислении взносов в ПФР?
20.09.2006
Вопрос:
Нашей организации необходимо получить денежные средства по договору займа с нерезидентом (юридическое лицо, не осуществляющее деятельность на территории РФ и не имеющее постоянного представительства в РФ) на пополнение оборотных средств. Договор составлен таким образом, что размер займа зафиксирован в рублях, но перечисление займа осуществляется в евро на валютный счет нашей организации. Договором предусмотрено, что возврат суммы займа и процентов по нему будет производиться в евро по курсу ЦБ РФ, установленному на день их перечисления. 1. Должны ли мы начислять курсовые разницы? Если да, то каков порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете?2. Как правильно рассчитать и отразить проценты по такому договору в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Нашей организации необходимо получить денежные средства по договору займа с нерезидентом (юридическое лицо, не осуществляющее деятельность на территории РФ и не имеющее постоянного представительства в РФ) на пополнение оборотных средств. Договор составлен таким образом, что размер займа зафиксирован в рублях, но перечисление займа осуществляется в евро на валютный счет нашей организации. Договором предусмотрено, что возврат суммы займа и процентов по нему будет производиться в евро по курсу ЦБ РФ, установленному на день их перечисления. 1. Должны ли мы начислять курсовые разницы? Если да, то каков порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете?2. Как правильно рассчитать и отразить проценты по такому договору в бухгалтерском и налоговом учете?
20.09.2006
Вопрос:
Нашей организации необходимо получить денежные средства по договору займа с нерезидентом (юридическое лицо, не осуществляющее деятельность на территории РФ и не имеющее постоянного представительства в РФ) на пополнение оборотных средств. Договор составлен таким образом, что размер займа зафиксирован в рублях, но перечисление займа осуществляется в евро на валютный счет нашей организации. Договором предусмотрено, что возврат суммы займа и процентов по нему будет производиться в евро по курсу ЦБ РФ, установленному на день их перечисления. 1. Можем ли заключить такой договор с организацией-нерезидентом? 2. Будет ли возникать в этом случае необходимость в валютном резервировании?3. Требуется ли оформлять паспорт сделки?
Подробно
Нашей организации необходимо получить денежные средства по договору займа с нерезидентом (юридическое лицо, не осуществляющее деятельность на территории РФ и не имеющее постоянного представительства в РФ) на пополнение оборотных средств. Договор составлен таким образом, что размер займа зафиксирован в рублях, но перечисление займа осуществляется в евро на валютный счет нашей организации. Договором предусмотрено, что возврат суммы займа и процентов по нему будет производиться в евро по курсу ЦБ РФ, установленному на день их перечисления. 1. Можем ли заключить такой договор с организацией-нерезидентом? 2. Будет ли возникать в этом случае необходимость в валютном резервировании?3. Требуется ли оформлять паспорт сделки?
20.09.2006
Вопрос:
Должна ли наша организация вносить плату за несоблюдение условий квотирования рабочих мест, если среднесписочная численность работников нашей организации составляет более 100 чел.? В отношении каких категорий лиц? В каком размере должна вноситься плата за несоблюдение условий квотирования? Вправе ли наша организация учитывать расходы в виде взносов за несоблюдение квотирования рабочих мест при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
Подробно
Должна ли наша организация вносить плату за несоблюдение условий квотирования рабочих мест, если среднесписочная численность работников нашей организации составляет более 100 чел.? В отношении каких категорий лиц? В каком размере должна вноситься плата за несоблюдение условий квотирования? Вправе ли наша организация учитывать расходы в виде взносов за несоблюдение квотирования рабочих мест при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
31.08.2006
Вопрос:
03.04.06 г. между Банком и Клиентом подписан Кредитный договор. Обеспечением по кредиту является поручительство физ. лица и залог недвижимости. По условиям Договора поручительства, Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и является неотъемлемой частью Кредитного договора. Договор залога недвижимости считается заключенным и вступает в законную силу с момента его государственной регистрации и также является неотъемлемой частью Кредитного договора.Ипотека была зарегистрирована 17.04.06 г. На внебалансовых счетах обеспечение отражено не было. Кредит предоставлен не был.В соответствии с п. 3.2.3 Кредитного договора (значительного ухудшения финансового состояния заемщика), а также в соответствии с п. 1 ст. 451 и п. 1, п. 3 ст. 821 ГК РФ Заемщику было предложено расторгнуть указанные выше договоры. Заемщик отказался и имеет намерение обратиться в Арбитражный суд.Следует ли сейчас Банку отразить исправительной проводкой обеспечение на внебалансовых счетах 91305 и 91307, если кредит не был предоставлен?Приложение: Кредитный договор.
Подробно
03.04.06 г. между Банком и Клиентом подписан Кредитный договор. Обеспечением по кредиту является поручительство физ. лица и залог недвижимости. По условиям Договора поручительства, Договор вступает в силу с даты его подписания сторонами и является неотъемлемой частью Кредитного договора. Договор залога недвижимости считается заключенным и вступает в законную силу с момента его государственной регистрации и также является неотъемлемой частью Кредитного договора.Ипотека была зарегистрирована 17.04.06 г. На внебалансовых счетах обеспечение отражено не было. Кредит предоставлен не был.В соответствии с п. 3.2.3 Кредитного договора (значительного ухудшения финансового состояния заемщика), а также в соответствии с п. 1 ст. 451 и п. 1, п. 3 ст. 821 ГК РФ Заемщику было предложено расторгнуть указанные выше договоры. Заемщик отказался и имеет намерение обратиться в Арбитражный суд.Следует ли сейчас Банку отразить исправительной проводкой обеспечение на внебалансовых счетах 91305 и 91307, если кредит не был предоставлен?Приложение: Кредитный договор.