Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций22.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с абз.4 п.2.4 Инструкции Банка России № 154-И срок отсрочки отложенного вознаграждения работников, принимающих риски, должен составлять не менее 3 лет, «исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности».
В связи с тем, что законодательством РФ и нормативными актами Банка России не регламентирован порядок определения даты начала исчисления срока отложенного премирования, Банк закрепил во внутренних документах подходы для определения даты, с которой начинается отсчет цикла отложенного премирования, как начиная с 01 января года, следующего за годом, по результатам которого рассматривается вопрос о премировании.
Таким образом, для отложенной части вознаграждения, полученной по результатам деятельности Банка за 2018 год, срок отсрочки, согласно ВНД, исчисляется с 01 января 2019 года.
Вопрос.
Верной является вышеуказанная позиция Банка? Или порядок определения даты для исчисления срока отложенного премирования должен быть поставлен в зависимость от иного события (к примеру, дата решения о выплате премии исполнительным органом/ Советом директоров Банка или дата выплаты премии/ дата отражения сумм отсроченной части на балансовых счетах)?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с абз.4 п.2.4 Инструкции Банка России № 154-И срок отсрочки отложенного вознаграждения работников, принимающих риски, должен составлять не менее 3 лет, «исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности».
В связи с тем, что законодательством РФ и нормативными актами Банка России не регламентирован порядок определения даты начала исчисления срока отложенного премирования, Банк закрепил во внутренних документах подходы для определения даты, с которой начинается отсчет цикла отложенного премирования, как начиная с 01 января года, следующего за годом, по результатам которого рассматривается вопрос о премировании.
Таким образом, для отложенной части вознаграждения, полученной по результатам деятельности Банка за 2018 год, срок отсрочки, согласно ВНД, исчисляется с 01 января 2019 года.
Вопрос.
Верной является вышеуказанная позиция Банка? Или порядок определения даты для исчисления срока отложенного премирования должен быть поставлен в зависимость от иного события (к примеру, дата решения о выплате премии исполнительным органом/ Советом директоров Банка или дата выплаты премии/ дата отражения сумм отсроченной части на балансовых счетах)?
19.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Освобождаются ли суммы штрафа и неустойки, выплаченные за нарушения прав потребителя физическому лицу по решению суда от НДФЛ?
В судебном решении НДФЛ не выделен.
Подробно
Вопрос:
Освобождаются ли суммы штрафа и неустойки, выплаченные за нарушения прав потребителя физическому лицу по решению суда от НДФЛ?
В судебном решении НДФЛ не выделен.
18.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в соответствии с официально утвержденными тарифами оказывает на возмездной основе своим клиентам в отдельности как банковские операции, такие как РКО, не подлежащие обложению НДС, так и не банковские операции, плата за которые содержит в т.ч. НДС.
Банк планирует запустить новый тарифный план для клиентов Банка, который будет содержать в себе пакет из нескольких операций и услуг. Предполагается, что указанный тарифный план будет содержать как банковские операции и услуги (плата за которые не облагается НДС), так и операции и услуги небанковского характера, плата за которые должна облагаться НДС.
Само подключение к указанному тарифному плану будет производиться за плату. При этом предполагается, что внутри указанного тарифного плана операции и услуги небанковского характера будут оказываться клиенту бесплатно (за 0 рублей). Платными в рамках указанного тарифного плана будут только банковские операции и услуги.
Вопрос.
Правильно ли понимает банк, что в данной ситуации плата за подключение указанного тарифного плана не будет облагаться НДС?
Подробно
Описание ситуации.
Банк в соответствии с официально утвержденными тарифами оказывает на возмездной основе своим клиентам в отдельности как банковские операции, такие как РКО, не подлежащие обложению НДС, так и не банковские операции, плата за которые содержит в т.ч. НДС.
Банк планирует запустить новый тарифный план для клиентов Банка, который будет содержать в себе пакет из нескольких операций и услуг. Предполагается, что указанный тарифный план будет содержать как банковские операции и услуги (плата за которые не облагается НДС), так и операции и услуги небанковского характера, плата за которые должна облагаться НДС.
Само подключение к указанному тарифному плану будет производиться за плату. При этом предполагается, что внутри указанного тарифного плана операции и услуги небанковского характера будут оказываться клиенту бесплатно (за 0 рублей). Платными в рамках указанного тарифного плана будут только банковские операции и услуги.
Вопрос.
Правильно ли понимает банк, что в данной ситуации плата за подключение указанного тарифного плана не будет облагаться НДС?
17.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие могут возникнуть последствия для работодателя в случае, если сотрудник не предоставил заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки до 31.12.2020?
Подробно
Вопрос:
Какие могут возникнуть последствия для работодателя в случае, если сотрудник не предоставил заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки до 31.12.2020?
16.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком по договору мены в апреле 2020 года были приобретены одиннадцать нежилых помещений, признанных в целях бухгалтерского учета как недвижимость, временно не используемая в основной деятельности, учтенных по текущей (справедливой) стоимости на счете 619.
Сторонами сделки являются взаимозависимые лица. При этом указанная в договоре мены цена объектов недвижимости соответствует рыночному уровню, согласно отчету об оценке рыночной стоимости от февраля 2020г.
В налоговом учете объекты недвижимости признаны амортизируемым имуществом в соответствии со ст.256 НК РФ.
В октябре 2020г. после проведения оценки справедливой стоимости объектов недвижимого имущества Банк России рекомендовал Банку скорректировать (уменьшить) стоимость трех объектов недвижимости, в связи с нарушением при оценке недвижимости федеральных стандартов оценки и Федерального закона №135-ФЗ.
Банк выполнил требования Банка России и отразил уменьшение стоимости следующей бухгалтерской записью:
Дт 70606 «Расходы» символ 47503 «Расходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности»
Кт 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности»
Вопрос.
Следует ли в налоговом учете отразить рекомендации Банка России, уменьшив первоначальную стоимость трех объектов недвижимого имущества с последующим перерасчетом налоговой амортизации или не учитывать произведенную переоценку?
Подробно
Описание ситуации.
Банком по договору мены в апреле 2020 года были приобретены одиннадцать нежилых помещений, признанных в целях бухгалтерского учета как недвижимость, временно не используемая в основной деятельности, учтенных по текущей (справедливой) стоимости на счете 619.
Сторонами сделки являются взаимозависимые лица. При этом указанная в договоре мены цена объектов недвижимости соответствует рыночному уровню, согласно отчету об оценке рыночной стоимости от февраля 2020г.
В налоговом учете объекты недвижимости признаны амортизируемым имуществом в соответствии со ст.256 НК РФ.
В октябре 2020г. после проведения оценки справедливой стоимости объектов недвижимого имущества Банк России рекомендовал Банку скорректировать (уменьшить) стоимость трех объектов недвижимости, в связи с нарушением при оценке недвижимости федеральных стандартов оценки и Федерального закона №135-ФЗ.
Банк выполнил требования Банка России и отразил уменьшение стоимости следующей бухгалтерской записью:
Дт 70606 «Расходы» символ 47503 «Расходы от изменения справедливой стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности»
Кт 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности»
Вопрос.
Следует ли в налоговом учете отразить рекомендации Банка России, уменьшив первоначальную стоимость трех объектов недвижимого имущества с последующим перерасчетом налоговой амортизации или не учитывать произведенную переоценку?
15.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, возникшая в октябре 2017 года. По данной задолженности был выигран суд в апреле 2018 года и начислены гос.пошлина, неустойка.
Должник действующий, в ЕГРЮЛ нет информации о банкротстве и ликвидации.
Акты сверки не были подписаны.
Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности? И когда имеем право списать начисленные по исп.листу гос.пошлину и неустойку.
Подробно
Вопрос:
В учете Организации имеется дебиторская задолженность, возникшая в октябре 2017 года. По данной задолженности был выигран суд в апреле 2018 года и начислены гос.пошлина, неустойка.
Должник действующий, в ЕГРЮЛ нет информации о банкротстве и ликвидации.
Акты сверки не были подписаны.
Когда мы имеем право списать данную дебиторскую задолженность на расходы в целях расчета по налогу на прибыль, так как прошло более 3-х лет с момента возникновения задолженности? И когда имеем право списать начисленные по исп.листу гос.пошлину и неустойку.
15.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Согласно пункту 9 статьи 280 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом) в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).
В соответствии с пунктом 5 статьи 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Вопрос.
С целью определения срока расчета котировки по ценным бумагам для признания их обращающимися на ОРЦБ просим пояснить, какой вариант верный, при условии, что Дата совершения сделки 28.04.2020г, то 3-х месячный срок предшествующий дате совершения сделки:
- с 27.01.2020 по 27.04.2020;
- с 28.01.2020 по 27.04.2020.
Подробно
Описание ситуации.
Банк в ходе инвестиционной деятельности покупает облигации российских организаций на фондовом рынке ММВБ.
Согласно пункту 9 статьи 280 НК РФ ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (обращающимися ценными бумагами) при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 9 статьи 280 НК РФ.
Одним из таких условий для признания ценной бумаги обращающейся является расчет по ней хотя бы один раз рыночной котировки (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом) в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами (подпункт 3 пункта 9 статьи 280 НК РФ).
В соответствии с пунктом 5 статьи 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
Вопрос.
С целью определения срока расчета котировки по ценным бумагам для признания их обращающимися на ОРЦБ просим пояснить, какой вариант верный, при условии, что Дата совершения сделки 28.04.2020г, то 3-х месячный срок предшествующий дате совершения сделки:
- с 27.01.2020 по 27.04.2020;
- с 28.01.2020 по 27.04.2020.
12.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
На основании п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Вопрос.
Имеет ли право Банк включать в расчет резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения выборочные суммы по отдельным договорам, учитывая, что включение в расчет резерва долгов для целей налогообложения в избирательном порядке, фактически означает возможность регулирования налогоплательщиком прибыли для целей налогообложения по отчетным (налоговым) периодам?
Подробно
Описание ситуации.
На основании п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Вопрос.
Имеет ли право Банк включать в расчет резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения выборочные суммы по отдельным договорам, учитывая, что включение в расчет резерва долгов для целей налогообложения в избирательном порядке, фактически означает возможность регулирования налогоплательщиком прибыли для целей налогообложения по отчетным (налоговым) периодам?
11.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Организация представила уточненную декларации по ННП за 2018 год в 2020 году. Получился налог к доплате. Пени заплатили на следующий день после подачи декларации.
Правомерно ли начисление штрафных санкций на сумму доплаты налога на прибыль?
По 122ст НК штраф платить надо. Но мы сами нашли некорректность. Есть ли какие-либо пояснения или комментарии по этому вопросу?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Подробно
Вопрос:
Организация представила уточненную декларации по ННП за 2018 год в 2020 году. Получился налог к доплате. Пени заплатили на следующий день после подачи декларации.
Правомерно ли начисление штрафных санкций на сумму доплаты налога на прибыль?
По 122ст НК штраф платить надо. Но мы сами нашли некорректность. Есть ли какие-либо пояснения или комментарии по этому вопросу?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
11.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают, в том числе информацию о бенефициарных собственниках контрагентов, которую банк получает во исполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вопросы.
1. Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?
2. Какие меры воздействия к Банку могут применить налоговый органы, в случае если он такую информацию не предоставит?
Подробно
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают, в том числе информацию о бенефициарных собственниках контрагентов, которую банк получает во исполнение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вопросы.
1. Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?
2. Какие меры воздействия к Банку могут применить налоговый органы, в случае если он такую информацию не предоставит?
10.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка на балансе отражены долговые ценные бумаги Российской Федерации (ОФЗ Минфина) на счёте 50205, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
Вопросы.
1. Правильно ли Банк понимает, что согласно внесённым изменениям в Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У) ценные бумаги данной категории не являются элементом расчётной базы резерва?
2. Правильно ли Банк понимает, что поскольку ОФЗ не относятся к элементам расчётной базы резервов в соответствии с Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У), требования абз. 23, 24 п.2.1.7 Положения Банка России № 646-П на переоценку ОФЗ не распространяются?
Соответственно, отражаем фактические остатки на балансовых счетах №№ 10603 и 10605, относящиеся к переоценке ОФЗ, в расчёте собственных средств (капитала) в составе агрегированных показателей прибыли/убытка текущего года в полном объёме?
Либо переоценка, накопленная на 01 января 2020, должна включиться в состав агрегированных показателей прибыли прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123), а в состав агрегированных показателей прибыли текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123) - в части переоценки, накопленной за текущий год?
Пример:
Остаток на счёте 10603 на 01.01.2020 составляет 20 000 рублей.
Остаток на счёте 10603 на текущую дату составляет 30 000 рублей.
Распределяем:
• 20 000 рублей в прибыль прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123);
• 10 000 рублей в прибыль текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123)?
Подробно
Описание ситуации.
У Банка на балансе отражены долговые ценные бумаги Российской Федерации (ОФЗ Минфина) на счёте 50205, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
Вопросы.
1. Правильно ли Банк понимает, что согласно внесённым изменениям в Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У) ценные бумаги данной категории не являются элементом расчётной базы резерва?
2. Правильно ли Банк понимает, что поскольку ОФЗ не относятся к элементам расчётной базы резервов в соответствии с Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П (Указание от 22.04.2020 № 5449-У), требования абз. 23, 24 п.2.1.7 Положения Банка России № 646-П на переоценку ОФЗ не распространяются?
Соответственно, отражаем фактические остатки на балансовых счетах №№ 10603 и 10605, относящиеся к переоценке ОФЗ, в расчёте собственных средств (капитала) в составе агрегированных показателей прибыли/убытка текущего года в полном объёме?
Либо переоценка, накопленная на 01 января 2020, должна включиться в состав агрегированных показателей прибыли прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123), а в состав агрегированных показателей прибыли текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123) - в части переоценки, накопленной за текущий год?
Пример:
Остаток на счёте 10603 на 01.01.2020 составляет 20 000 рублей.
Остаток на счёте 10603 на текущую дату составляет 30 000 рублей.
Распределяем:
• 20 000 рублей в прибыль прошлых лет (строка 100.6 отчёта 0409123);
• 10 000 рублей в прибыль текущего года (строка 200.5 отчёта 0409123)?
09.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Клиент требует подписать ДС о том, что Организация обязуется подать в ИФНС «согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными» (Форма по приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).
Просим уточнить:
1. По запросу нашего клиента ИФНС будет раскрывать информацию о разрывах (при наличии таковых) связанную с реализацией только данному клиенту? Или просто будет выдавать информацию, что у нас в принципе есть разрывы по НДС и не ясно с кем и чем они связаны?
2. Насколько «глубоко» ИФНС средствами АСК НДС-2 может отследить цепочку движения товара, ведь из деклараций по НДС можно отследить прямые взаимоотношения только между поставщиком и покупателем? Связь между нашим поставщиком и нашим покупателем из декларации прямо не прослеживается (мы - не комиссионеры и не агенты).
Подробно
Вопрос:
Клиент требует подписать ДС о том, что Организация обязуется подать в ИФНС «согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными» (Форма по приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@).
Просим уточнить:
1. По запросу нашего клиента ИФНС будет раскрывать информацию о разрывах (при наличии таковых) связанную с реализацией только данному клиенту? Или просто будет выдавать информацию, что у нас в принципе есть разрывы по НДС и не ясно с кем и чем они связаны?
2. Насколько «глубоко» ИФНС средствами АСК НДС-2 может отследить цепочку движения товара, ведь из деклараций по НДС можно отследить прямые взаимоотношения только между поставщиком и покупателем? Связь между нашим поставщиком и нашим покупателем из декларации прямо не прослеживается (мы - не комиссионеры и не агенты).
09.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк начисляет резервы на возможные потери по административным правонарушениям в части антимонопольного законодательства. Возможные административные правонарушения могут быть предъявлены Банку антимонопольным органом в части нарушений в области кредитования физических лиц на рынке автокредитования.
Вопросы.
Поясните, пожалуйста, при расчете суммы возможных штрафов, необходимо ли включать в сумму выручки от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, доходы по процентам от предоставленных физическим лицам кредитов.
Согласно Налоговому кодексу проценты по кредитам не входят в сумму выручки от реализации.
Подробно
Описание ситуации.
Банк начисляет резервы на возможные потери по административным правонарушениям в части антимонопольного законодательства. Возможные административные правонарушения могут быть предъявлены Банку антимонопольным органом в части нарушений в области кредитования физических лиц на рынке автокредитования.
Вопросы.
Поясните, пожалуйста, при расчете суммы возможных штрафов, необходимо ли включать в сумму выручки от реализации товара (работы, услуги), на рынке которого совершено административное правонарушение, доходы по процентам от предоставленных физическим лицам кредитов.
Согласно Налоговому кодексу проценты по кредитам не входят в сумму выручки от реализации.
08.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк купил ОФЗ с датой погашения в 2023 году по цене 105 процентов от номинала, то есть за бумагу номиналом 1000 рублей, Банк заплатил 1050 рублей.
Вопросы.
1. Что будет с разницей в 50 рублей в целях налогообложения?
2. Разница 50 рублей будет взята в расходы, и общая налогооблагаемая база Банка будет уменьшена на 50? Или не будет взята в общие расходы, и можно уменьшить налогооблагаемую базу только по ценным бумагам этого же типа?
3. В каком периоде 50 рублей надо брать в расходы: равномерно, как мы считаем по бухгалтерскому учету, или всю сумму 50 рублей в 2023 году при погашении?
Подробно
Описание ситуации.
Банк купил ОФЗ с датой погашения в 2023 году по цене 105 процентов от номинала, то есть за бумагу номиналом 1000 рублей, Банк заплатил 1050 рублей.
Вопросы.
1. Что будет с разницей в 50 рублей в целях налогообложения?
2. Разница 50 рублей будет взята в расходы, и общая налогооблагаемая база Банка будет уменьшена на 50? Или не будет взята в общие расходы, и можно уменьшить налогооблагаемую базу только по ценным бумагам этого же типа?
3. В каком периоде 50 рублей надо брать в расходы: равномерно, как мы считаем по бухгалтерскому учету, или всю сумму 50 рублей в 2023 году при погашении?
05.03.2021
Вопрос:
Предприятием были приобретены апартаменты и машино-места. В связи с отделочными работами имущество учитывается на счете 08.3. С 01.01.2020 с данного имущества производится уплата налога на имущество, т.к. оно находится в собственности и размещено в здании, включенном в перечень Правительства.
В октябре 2020 года было принято решение о продаже данного имущества и переводе со счета 08.3 на счет 41 «Товары для продажи»
Надо ли нам продолжать платить налог на имущество?
Подробно
Предприятием были приобретены апартаменты и машино-места. В связи с отделочными работами имущество учитывается на счете 08.3. С 01.01.2020 с данного имущества производится уплата налога на имущество, т.к. оно находится в собственности и размещено в здании, включенном в перечень Правительства.
В октябре 2020 года было принято решение о продаже данного имущества и переводе со счета 08.3 на счет 41 «Товары для продажи»
Надо ли нам продолжать платить налог на имущество?
05.03.2021
Вопрос:
Вправе ли Банк указать в трудовом договоре размер заработной платы (Net), причитающейся работнику на руки, после вычета НДФЛ, при этом начислять заработную плату с учетом 13%, а после превышения установленного законодательством порога – по прогрессивной шкале?
Если Банк не вправе поступать указанным способом, возможно ли внести в трудовой договор следующее дополнение: «В случае увеличения ставки НДФЛ сумма оклада увеличивается на соответствующую разницу удерживаемого НДФЛ.»?
Подробно
Вправе ли Банк указать в трудовом договоре размер заработной платы (Net), причитающейся работнику на руки, после вычета НДФЛ, при этом начислять заработную плату с учетом 13%, а после превышения установленного законодательством порога – по прогрессивной шкале?
Если Банк не вправе поступать указанным способом, возможно ли внести в трудовой договор следующее дополнение: «В случае увеличения ставки НДФЛ сумма оклада увеличивается на соответствующую разницу удерживаемого НДФЛ.»?
04.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк отказывает Бенефициару в исполнении требования по независимой гарантии. Бенефициар не соглашается с доводами Банка и обращается в суд. Исковое требование включает в себя выплату по гарантии в размере 100 рублей и иные выплаты (судебные издержки) в размере 10 рублей. Суд принимает решение в пользу истца. На момент рассмотрения дела в судебном порядке срок действия банковской гарантии истек.
Вопрос.
Какие проводки следует провести после вступления в силу судебного решения, исходя из того, что Банком сформированы резервы – оценочные обязательства некредитного характера в размере 110 рублей, денежные средства в размере 100 рублей подлежат возмещению принципалом?
Подробно
Описание ситуации.
Банк отказывает Бенефициару в исполнении требования по независимой гарантии. Бенефициар не соглашается с доводами Банка и обращается в суд. Исковое требование включает в себя выплату по гарантии в размере 100 рублей и иные выплаты (судебные издержки) в размере 10 рублей. Суд принимает решение в пользу истца. На момент рассмотрения дела в судебном порядке срок действия банковской гарантии истек.
Вопрос.
Какие проводки следует провести после вступления в силу судебного решения, исходя из того, что Банком сформированы резервы – оценочные обязательства некредитного характера в размере 110 рублей, денежные средства в размере 100 рублей подлежат возмещению принципалом?
03.03.2021
Вопрос:
Вопрос:
Нужно ли осуществлять перевод текста авиабилетов на русский язык в целях правомерного признания в составе расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, их стоимости?
Подробно
Вопрос:
Нужно ли осуществлять перевод текста авиабилетов на русский язык в целях правомерного признания в составе расходов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль, их стоимости?
03.03.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно совместному Письму ФНС России и Минфина РФ от 22.04.2019г. № СД-4-3/7654@ (далее – Письмо) в случае, если иностранная организация (налоговая юрисдикция – Сингапур) имеет зарегистрированное постоянное представительство на территории РФ, в отношении выплаченных в ее адрес доходов российская организация не признается налоговым агентом и, как следствие, не раскрывает информацию о полученных таким постоянным представительством доходах в Налоговом расчете о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (далее – Налоговый расчет).
Вопросы.
1. Правильно ли мы понимаем, что изложенным в упомянутом Письме мнением российский Брокер может руководствоваться также и в случае, когда у него открыт клиентский счет нерезидентом – иностранным брокером (налоговая юрисдикция - Кипр), действующим в интересах постоянно действующего на территории РФ Представительства иностранной организации (налоговая юрисдикция головной организации представительства – Сингапур) при условии наличия у российского Брокера в распоряжении всех необходимых документов для подтверждения того, что Представительство является фактическим получателем доходов и уплачивает налоги с таких доходов на территории РФ?
2. В случае, если Представительство поставлено на учет в налоговом органе на территории РФ в начале налогового периода и одновременно начало совершать через Брокера операции, приводящие к получению дохода на территории РФ, но еще не сдавало налоговую отчетность в ИФНС на территории РФ, и как следствие, не осуществляло налоговых платежей в бюджет РФ, может ли Брокер также руководствоваться позицией, изложенной в Письме: не удерживать налог с доходов такого Представительства и не раскрывать данные о выплаченных доходах в Налоговом расчете?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно совместному Письму ФНС России и Минфина РФ от 22.04.2019г. № СД-4-3/7654@ (далее – Письмо) в случае, если иностранная организация (налоговая юрисдикция – Сингапур) имеет зарегистрированное постоянное представительство на территории РФ, в отношении выплаченных в ее адрес доходов российская организация не признается налоговым агентом и, как следствие, не раскрывает информацию о полученных таким постоянным представительством доходах в Налоговом расчете о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (далее – Налоговый расчет).
Вопросы.
1. Правильно ли мы понимаем, что изложенным в упомянутом Письме мнением российский Брокер может руководствоваться также и в случае, когда у него открыт клиентский счет нерезидентом – иностранным брокером (налоговая юрисдикция - Кипр), действующим в интересах постоянно действующего на территории РФ Представительства иностранной организации (налоговая юрисдикция головной организации представительства – Сингапур) при условии наличия у российского Брокера в распоряжении всех необходимых документов для подтверждения того, что Представительство является фактическим получателем доходов и уплачивает налоги с таких доходов на территории РФ?
2. В случае, если Представительство поставлено на учет в налоговом органе на территории РФ в начале налогового периода и одновременно начало совершать через Брокера операции, приводящие к получению дохода на территории РФ, но еще не сдавало налоговую отчетность в ИФНС на территории РФ, и как следствие, не осуществляло налоговых платежей в бюджет РФ, может ли Брокер также руководствоваться позицией, изложенной в Письме: не удерживать налог с доходов такого Представительства и не раскрывать данные о выплаченных доходах в Налоговом расчете?
02.03.2021
Вопрос:
Является ли паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (заграничный паспорт) документом, на основании которого Банк вправе провести идентификацию физического лица, находящегося на территории Российской Федерации и обратившегося в Банк для получения продукта или услуги?
Подробно
Является ли паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (заграничный паспорт) документом, на основании которого Банк вправе провести идентификацию физического лица, находящегося на территории Российской Федерации и обратившегося в Банк для получения продукта или услуги?
01.03.2021
Вопрос:
Вопросы:
1. Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
2. Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
3. Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
4. Тест на обесценение: обязаны проводить ежегодно? По всем ОС или можно определить группы в УП? Например, по офисной технике, измерительному оборудованию для собственных нужд (после истечения СПИ мы их не продаём, а утилизируем) можно не проводить? Или у нас нет права выбора, раз не упомянуто?
5. Переход на данный ФСБУ как происходит? Необходимо сделать на 01.01 тест на обесценение? Нужно ли пересматривать существующие до начала применения ФСБУ ОС и вносить изменения в учёт с точки зрения наличия ликвидационной стоимости?
6. Нам бы хотелось упростить переход/применение данного стандарта, как мы можем это сделать?
7. Если мы определим критерий отнесения к ОС для целей БУ ПС=150 тыс. Должны ли мы это как-то обосновать?
Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
Подробно
Вопросы:
1. Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
2. Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
3. Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
4. Тест на обесценение: обязаны проводить ежегодно? По всем ОС или можно определить группы в УП? Например, по офисной технике, измерительному оборудованию для собственных нужд (после истечения СПИ мы их не продаём, а утилизируем) можно не проводить? Или у нас нет права выбора, раз не упомянуто?
5. Переход на данный ФСБУ как происходит? Необходимо сделать на 01.01 тест на обесценение? Нужно ли пересматривать существующие до начала применения ФСБУ ОС и вносить изменения в учёт с точки зрения наличия ликвидационной стоимости?
6. Нам бы хотелось упростить переход/применение данного стандарта, как мы можем это сделать?
7. Если мы определим критерий отнесения к ОС для целей БУ ПС=150 тыс. Должны ли мы это как-то обосновать?
Правильно ли я понимаю что ФСБУ не даёт право выбора: определять или нет ликвидационную стоимость? Мы должны её определить для каждого ОС. Нужно ли для этого составлять документ: справку бухгалтера/акт?
Можем ли мы признать ликвидационную стоимость=0 по а/м, если достоверно известно, что мы их через 3-7 лет точно продадим, т.к. по-другому не бывает? На момент оприходования а/м неизвестно через сколько лет он будет продан и по какой стоимости, можно ли применить пп. в) п.31?
Согласно п.37 ежегодно нужно производить проверку элементов амортизации (п.37). Правильно ли я понимаю, что ежегодно и для всех? Оформляем актом?
01.03.2021
Вопрос:
Вправе ли Банк определить в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ следующие способы заверения копий документов (в том числе выписок из документов), представленных для целей идентификации или обновления сведений:
представление копии документа, подписанного аналогом собственноручной подписи представителя клиента - юридического лица, в электронном виде по системе дистанционного банковского обслуживания;
представление в электронном виде копии документа сотрудником клиента -юридического лица по электронной почте с корпоративного домена клиента на адрес корпоративной электронной почты сотрудника Банка, ответственного за идентификацию (обновление сведений) о клиенте?
Подробно
Вправе ли Банк определить в правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ следующие способы заверения копий документов (в том числе выписок из документов), представленных для целей идентификации или обновления сведений:
представление копии документа, подписанного аналогом собственноручной подписи представителя клиента - юридического лица, в электронном виде по системе дистанционного банковского обслуживания;
представление в электронном виде копии документа сотрудником клиента -юридического лица по электронной почте с корпоративного домена клиента на адрес корпоративной электронной почты сотрудника Банка, ответственного за идентификацию (обновление сведений) о клиенте?
26.02.2021
Вопрос:
Вопрос:
Принимаем на работу, который будет выполнять свою трудовую функцию дистанционного в городе Чите. Наша компания зарегистрирована в Москве.
1. Какой районный коэффициент должен быть применен?
2. Сколько дней отпуска положено сотруднику?
3. Рабочее время сотрудника считается по московскому или по читинскому? Т.е. если график 4-13 по московскому, но это день в Чите, не вызовет ли это необходимость доплаты за работу в ночные часы?
Подробно
Вопрос:
Принимаем на работу, который будет выполнять свою трудовую функцию дистанционного в городе Чите. Наша компания зарегистрирована в Москве.
1. Какой районный коэффициент должен быть применен?
2. Сколько дней отпуска положено сотруднику?
3. Рабочее время сотрудника считается по московскому или по читинскому? Т.е. если график 4-13 по московскому, но это день в Чите, не вызовет ли это необходимость доплаты за работу в ночные часы?
25.02.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с Положением Банка России от 15.10.2015 № 499-П выгодоприобретателем клиента является лицо, не являющееся непосредственно участником операции, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.
Вопрос.
Является ли выгодоприобретателем лицо, к выгоде которого действует клиент на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии, доверительного управления и т.п. (принципал, поручитель, комитент, доверитель и др.), в случае если указанное лицо является стороной платежа, осуществленного клиентом или в пользу клиента, по счету, открытому в Банке, в рамках соответствующего договора (агентского, договоров поручения, комиссии и доверительного управления и т.п.), то есть является стороной по операции с денежными средствами, проводимой в рамках договора?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с Положением Банка России от 15.10.2015 № 499-П выгодоприобретателем клиента является лицо, не являющееся непосредственно участником операции, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.
Вопрос.
Является ли выгодоприобретателем лицо, к выгоде которого действует клиент на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии, доверительного управления и т.п. (принципал, поручитель, комитент, доверитель и др.), в случае если указанное лицо является стороной платежа, осуществленного клиентом или в пользу клиента, по счету, открытому в Банке, в рамках соответствующего договора (агентского, договоров поручения, комиссии и доверительного управления и т.п.), то есть является стороной по операции с денежными средствами, проводимой в рамках договора?
24.02.2021
Вопрос:
Вопрос:
Какие могут возникнуть налоговые риски у лизингодателя в случае заключения договора лизинга на срок менее 12 месяцев?
Подробно
Вопрос:
Какие могут возникнуть налоговые риски у лизингодателя в случае заключения договора лизинга на срок менее 12 месяцев?
24.02.2021
Вопрос:
Вопрос.
Считать ли совершенной с использованием электронного средства платежа операцию по переводу денежных средств с расчетного счета клиента на счет вклада (депозита), осуществленную на основании внутреннего распоряжения Банка, составленного на основании распоряжения (заявления на размещение депозита) клиента, полученного Банком с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент»?
Заявление клиента на размещение депозита составляется, удостоверяется и передается клиентом с использованием системы «Банк-Клиент», содержит сведения о номере и дате заключенного ранее с клиентом рамочного депозитного соглашения, сумме, валюте, сроке размещения депозита, процентной ставке, периодичности уплаты процентов, счете списания суммы для размещения депозита.
Подробно
Вопрос.
Считать ли совершенной с использованием электронного средства платежа операцию по переводу денежных средств с расчетного счета клиента на счет вклада (депозита), осуществленную на основании внутреннего распоряжения Банка, составленного на основании распоряжения (заявления на размещение депозита) клиента, полученного Банком с использованием системы дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент»?
Заявление клиента на размещение депозита составляется, удостоверяется и передается клиентом с использованием системы «Банк-Клиент», содержит сведения о номере и дате заключенного ранее с клиентом рамочного депозитного соглашения, сумме, валюте, сроке размещения депозита, процентной ставке, периодичности уплаты процентов, счете списания суммы для размещения депозита.
20.02.2021
Вопрос:
Вопрос:
Наша организация заключила агентский договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг. С этим контрагентом мы работаем по ЭДО. По ЭДО отправляются закрывающие документы (акты), а также документы, подтверждающие перевыставленные нам услуги. Является ли подпись в ЭДО перевыставленных документов заверенным документом (копия верна).
Подробно
Вопрос:
Наша организация заключила агентский договор на оказание транспортно-экспедиторских услуг. С этим контрагентом мы работаем по ЭДО. По ЭДО отправляются закрывающие документы (акты), а также документы, подтверждающие перевыставленные нам услуги. Является ли подпись в ЭДО перевыставленных документов заверенным документом (копия верна).
20.02.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с предусмотренными Указанием Банка России от 17 октября 2018 года № 4936-У Правилами составления кредитными организациями в электронной форме сведений и информации, предусмотренных статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утверждены Банком России, опубликованы на сайте http://www.cbr.ru, далее – Правила), для показателя 6 «Место государственной регистрации» (АдрРегЮЛ) таблицы 2.9 указывается место государственной регистрации (место нахождения) юридического лица.
Состав показателя "АдрРегЮЛ", приведенный в таблице 2.4. (Тип данных "Адрес") Правил, подразумевает заполнение его следующими данными: почтовый индекс, код страны, наименование страны, код субъекта Российской Федерации по ОКАТО, район, населенный пункт, улица (проспект, переулок, квартал), дом (владение), корпус (строение), квартира (офис).
В соответствии с пунктом 2 статьи 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования).
Вопросы.
1. Следует ли при заполнении показателя «Место государственной регистрации» (АдрРегЮЛ) в отношении юридического лица указывать иные показатели адреса в соответствии с Таблицей 2.4 «Тип данных "Адрес"» помимо наименования населенного пункта, которым в соответствии с ГК РФ определяется место государственной регистрации (место нахождения) юридического лица?
2. Какое значение принимает показатель 43 «Тип оператора по переводу денежных средств» Таблицы 3.2 Правил, если лицом, совершающим операцию, является Банк, а получателем денежных средств является клиент Банка?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с предусмотренными Указанием Банка России от 17 октября 2018 года № 4936-У Правилами составления кредитными организациями в электронной форме сведений и информации, предусмотренных статьями 7, 7.5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утверждены Банком России, опубликованы на сайте http://www.cbr.ru, далее – Правила), для показателя 6 «Место государственной регистрации» (АдрРегЮЛ) таблицы 2.9 указывается место государственной регистрации (место нахождения) юридического лица.
Состав показателя "АдрРегЮЛ", приведенный в таблице 2.4. (Тип данных "Адрес") Правил, подразумевает заполнение его следующими данными: почтовый индекс, код страны, наименование страны, код субъекта Российской Федерации по ОКАТО, район, населенный пункт, улица (проспект, переулок, квартал), дом (владение), корпус (строение), квартира (офис).
В соответствии с пунктом 2 статьи 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования).
Вопросы.
1. Следует ли при заполнении показателя «Место государственной регистрации» (АдрРегЮЛ) в отношении юридического лица указывать иные показатели адреса в соответствии с Таблицей 2.4 «Тип данных "Адрес"» помимо наименования населенного пункта, которым в соответствии с ГК РФ определяется место государственной регистрации (место нахождения) юридического лица?
2. Какое значение принимает показатель 43 «Тип оператора по переводу денежных средств» Таблицы 3.2 Правил, если лицом, совершающим операцию, является Банк, а получателем денежных средств является клиент Банка?
19.02.2021
Вопрос:
ООО приобрело услуги у иностранца А, через год от иностранца Б получено уведомление о состоявшейся между А и Б переуступке. Долг переведен и ООО должно уплатить долг иностранцу Б.
При оплате иностранцу Б и уплате НДС налогового агента чье имя должно быть отражено в сч-ф и декларации по НДС в разделе 2, иностранца А или иностранца Б?
Подробно
ООО приобрело услуги у иностранца А, через год от иностранца Б получено уведомление о состоявшейся между А и Б переуступке. Долг переведен и ООО должно уплатить долг иностранцу Б.
При оплате иностранцу Б и уплате НДС налогового агента чье имя должно быть отражено в сч-ф и декларации по НДС в разделе 2, иностранца А или иностранца Б?
18.02.2021
Вопрос:
Вопросы.
Как должен поступить Банк при несоответствии суммы неисполненного остатка отзываемого инкассового поручения и суммы поступившего решения об отзыве неисполненных поручений в электронном виде:
1. в случае, если сумма неисполненного остатка отзываемого инкассового поручения больше, чем сумма поступившего решения об отзыве неисполненных поручений в электронном виде?
2. в случае, если сумма неисполненного остатка отзываемого инкассового поручения меньше, чем сумма поступившего решения об отзыве неисполненных поручений в электронном виде?
Подробно
Вопросы.
Как должен поступить Банк при несоответствии суммы неисполненного остатка отзываемого инкассового поручения и суммы поступившего решения об отзыве неисполненных поручений в электронном виде:
1. в случае, если сумма неисполненного остатка отзываемого инкассового поручения больше, чем сумма поступившего решения об отзыве неисполненных поручений в электронном виде?
2. в случае, если сумма неисполненного остатка отзываемого инкассового поручения меньше, чем сумма поступившего решения об отзыве неисполненных поручений в электронном виде?
17.02.2021
Вопрос:
Компания заключила договоры с юридическим лицом на предоставление персонала, где прописаны условия по ответственности работодателя за выплату налогов и страховых взносов.
Общество требует с контрагента копии трудовых договоров на сотрудников, которые предоставлены в аренду, СЗВ и РСВ за отчетный квартал, где были оказаны услуги.
Вопрос: в связи со сложностью в получении копий трудовых договоров от контрагентов и пр., прошу прокомментировать наличие налоговых рисков у Компании.
Подробно
Компания заключила договоры с юридическим лицом на предоставление персонала, где прописаны условия по ответственности работодателя за выплату налогов и страховых взносов.
Общество требует с контрагента копии трудовых договоров на сотрудников, которые предоставлены в аренду, СЗВ и РСВ за отчетный квартал, где были оказаны услуги.
Вопрос: в связи со сложностью в получении копий трудовых договоров от контрагентов и пр., прошу прокомментировать наличие налоговых рисков у Компании.
16.02.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключает договор банковского депозита с взаимозависимым лицом вкладчиком - резидентом РФ.
Вопрос.
Существуют ли на данный момент ограничения по сумме сделок между юридическими лицами - резидентами РФ для признания их взаимозависимыми, а сделки между ними контролируемыми?
Подробно
Описание ситуации.
Банк заключает договор банковского депозита с взаимозависимым лицом вкладчиком - резидентом РФ.
Вопрос.
Существуют ли на данный момент ограничения по сумме сделок между юридическими лицами - резидентами РФ для признания их взаимозависимыми, а сделки между ними контролируемыми?
15.02.2021
Вопрос:
В августе 2016г. ОАО был реорганизован путем присоединения к ООО. В момент присоединения ОАО отразил убыток в закрывающей декларации по налогу на прибыль. Сумма убытка в декларации по налогу на прибыль ООО не отражалась. Было принято решение его не заявлять.
С 29.12.2019г. по настоящее время проводится выездная налоговая проверка ООО. Одним из вопросов инспекторов был о подтверждении первичными документами суммы убытка, если его учитывали в декларациях. Нами был написан ответ, что убыток мы не заявляли и поэтому первичные документы не предоставим.
Вопрос:
Законно ли их требование, если:
1. ООО убыток в декларации не отражало.
2. проверяют ООО. Должны ли они были принять отдельное решение о выездной проверке ОАО или мы как правопреемники обязаны представить все документы по реорганизуемой организации.
3. срок хранения первичных документов по НК 4 года.
Подробно
В августе 2016г. ОАО был реорганизован путем присоединения к ООО. В момент присоединения ОАО отразил убыток в закрывающей декларации по налогу на прибыль. Сумма убытка в декларации по налогу на прибыль ООО не отражалась. Было принято решение его не заявлять.
С 29.12.2019г. по настоящее время проводится выездная налоговая проверка ООО. Одним из вопросов инспекторов был о подтверждении первичными документами суммы убытка, если его учитывали в декларациях. Нами был написан ответ, что убыток мы не заявляли и поэтому первичные документы не предоставим.
Вопрос:
Законно ли их требование, если:
1. ООО убыток в декларации не отражало.
2. проверяют ООО. Должны ли они были принять отдельное решение о выездной проверке ОАО или мы как правопреемники обязаны представить все документы по реорганизуемой организации.
3. срок хранения первичных документов по НК 4 года.
15.02.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка-нерезидента A открыт единственный корреспондентский счет в рублях у Банка-резидента B(счет 30111 на балансе Банка В).
У Банка-резидента B открыт коррсчет в рублях у Банка-нерезидента A(счет 30114 на балансе Банка В).
Вопросы.
1. Возможно ли при наличии взаимных корреспондентских счетов друг у друга (банк-резидент и банк-нерезидент) и при наличии остатков на них вместо перевода денег друг другу через других корреспондентов осуществлять оформление и учет расчетов между банками путем зачета денежных средств (при наличии соглашения о зачете между банками)?
2. Допустима ли такая проводка с точки зрения требований Банка России (без реального движения денежных средств):
Дт 30111 Кт 30114 сумма 1 млн.руб.
Подробно
Описание ситуации.
У Банка-нерезидента A открыт единственный корреспондентский счет в рублях у Банка-резидента B(счет 30111 на балансе Банка В).
У Банка-резидента B открыт коррсчет в рублях у Банка-нерезидента A(счет 30114 на балансе Банка В).
Вопросы.
1. Возможно ли при наличии взаимных корреспондентских счетов друг у друга (банк-резидент и банк-нерезидент) и при наличии остатков на них вместо перевода денег друг другу через других корреспондентов осуществлять оформление и учет расчетов между банками путем зачета денежных средств (при наличии соглашения о зачете между банками)?
2. Допустима ли такая проводка с точки зрения требований Банка России (без реального движения денежных средств):
Дт 30111 Кт 30114 сумма 1 млн.руб.
12.02.2021
Вопрос:
Организация регулярно отгружает товары на экспорт.
1. Может ли экспортер в разовом порядке (одна-две реализации товаров за рубеж, в том числе и в страны ЕАЭС ) отказаться от нулевой ставки НДС и считать налог с экспортной выручки по ставке 20 процентов?
2. Если нет возможности отказаться разово от нулевой ставки, а организация провела реализацию со ставкой 20 процентов, какие возникают последствия?
Подробно
Организация регулярно отгружает товары на экспорт.
1. Может ли экспортер в разовом порядке (одна-две реализации товаров за рубеж, в том числе и в страны ЕАЭС ) отказаться от нулевой ставки НДС и считать налог с экспортной выручки по ставке 20 процентов?
2. Если нет возможности отказаться разово от нулевой ставки, а организация провела реализацию со ставкой 20 процентов, какие возникают последствия?
11.02.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
Инструкция № 180-И утратила силу с 1 января 2020 года в связи с изданием Инструкции № 199-И. С вступлением в силу Инструкции № 199-И произошло изменения состава обязательных нормативов банков, в частности был отменен норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1).
Инструкция № 183-И, устанавливающая обязательные нормативы для банков с базовой лицензией, также не содержит требования о расчете величины риска по инсайдерам.
Между тем внутренним документом Банка (Порядок отнесения физических и юридических лиц к лицам, связанным с Банком) предусмотрено выявление и ведение перечня инсайдеров Банка (физических лиц, способных оказывать влияние на принятие решения о выдаче кредита).
Вопрос.
Может ли Банк прекратить ведение списка инсайдеров в связи с отменой норматива Н10.1?
Подробно
Описание ситуации.
Инструкция № 180-И утратила силу с 1 января 2020 года в связи с изданием Инструкции № 199-И. С вступлением в силу Инструкции № 199-И произошло изменения состава обязательных нормативов банков, в частности был отменен норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1).
Инструкция № 183-И, устанавливающая обязательные нормативы для банков с базовой лицензией, также не содержит требования о расчете величины риска по инсайдерам.
Между тем внутренним документом Банка (Порядок отнесения физических и юридических лиц к лицам, связанным с Банком) предусмотрено выявление и ведение перечня инсайдеров Банка (физических лиц, способных оказывать влияние на принятие решения о выдаче кредита).
Вопрос.
Может ли Банк прекратить ведение списка инсайдеров в связи с отменой норматива Н10.1?
10.02.2021
Вопрос:
Какой налоговый орган вправе проводить выездную налоговую проверку реорганизуемых компаний при реорганизации в форме слияния или присоединения? Вопрос не касается проверки правопреемника исполнения обязанностей присоединенной/слившейся компании.
Подробно
Какой налоговый орган вправе проводить выездную налоговую проверку реорганизуемых компаний при реорганизации в форме слияния или присоединения? Вопрос не касается проверки правопреемника исполнения обязанностей присоединенной/слившейся компании.
09.02.2021
Вопрос:
Вопрос.
Вправе ли Банк формировать резерв на счете 61501 только по существенным суммам обязательств некредитного характера, критерии существенности по которым утверждены в учетной политике по учету условных обязательств некредитного характера, обязан ли Банк формировать профессиональные суждения по всем исковым требованиям или только в случае, если их сумма превышает порог существенности?
Подробно
Вопрос.
Вправе ли Банк формировать резерв на счете 61501 только по существенным суммам обязательств некредитного характера, критерии существенности по которым утверждены в учетной политике по учету условных обязательств некредитного характера, обязан ли Банк формировать профессиональные суждения по всем исковым требованиям или только в случае, если их сумма превышает порог существенности?
08.02.2021
Вопрос:
Было ли на законодательном уровне принято решение об отмене инвентаризации или переносе процесса за 2020 г. на будущие периоды?.
Подробно
Было ли на законодательном уровне принято решение об отмене инвентаризации или переносе процесса за 2020 г. на будущие периоды?.
08.02.2021
Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с исключением с 01.01.2019г. на основании пункта 1.1 Указания № 4722-У из Плана счетов бухгалтерского учета балансового счета 614 «Расходы будущих периодов», ранее отраженные Банком на данном счете остатки, перенесены на счета 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» и 60314 «Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям».
При этом Банк с учетом требований Положения Банка России № 579-П по прежнему признает данные фактически уплаченные денежные средства расходами будущих периодов и не признает их дебиторской задолженностью, в связи с чем не относит данные требования, отраженные на сч. 60312/60314, к элементам расчетной базы резерва по пункту 2.4 Положения Банка России № 611-П (далее - Положение № 611-П). Банк исходит из того, что пунктом 2.4 Положения № 611-П предусмотрено, что не все остатки на сч. 60312, а только в части авансов, предварительной оплаты ценностей, работ и услуг, имущественных прав (требований), в том числе полученных по договорам отступного, залога - являются элементами расчетной базы резерва.
Вопрос.
Банк просит выразить мнение, правомерно ли отраженные на сч. 60312/60314требования, относящиеся к расходам будущих периодов, не признавать элементом расчетной базы резерва и не рассматривать на предмет резервирования по Положению № 611-П.
Подробно
Описание ситуации.
В связи с исключением с 01.01.2019г. на основании пункта 1.1 Указания № 4722-У из Плана счетов бухгалтерского учета балансового счета 614 «Расходы будущих периодов», ранее отраженные Банком на данном счете остатки, перенесены на счета 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» и 60314 «Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям».
При этом Банк с учетом требований Положения Банка России № 579-П по прежнему признает данные фактически уплаченные денежные средства расходами будущих периодов и не признает их дебиторской задолженностью, в связи с чем не относит данные требования, отраженные на сч. 60312/60314, к элементам расчетной базы резерва по пункту 2.4 Положения Банка России № 611-П (далее - Положение № 611-П). Банк исходит из того, что пунктом 2.4 Положения № 611-П предусмотрено, что не все остатки на сч. 60312, а только в части авансов, предварительной оплаты ценностей, работ и услуг, имущественных прав (требований), в том числе полученных по договорам отступного, залога - являются элементами расчетной базы резерва.
Вопрос.
Банк просит выразить мнение, правомерно ли отраженные на сч. 60312/60314требования, относящиеся к расходам будущих периодов, не признавать элементом расчетной базы резерва и не рассматривать на предмет резервирования по Положению № 611-П.