Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций01.12.2016
Вопрос:
Следует ли осуществлять ретроспективный пересчёт показателей бухгалтерской отчётности в случае внесения изменений в учётную политику для целей бухгалтерского учёта?
Подробно
Следует ли осуществлять ретроспективный пересчёт показателей бухгалтерской отчётности в случае внесения изменений в учётную политику для целей бухгалтерского учёта?
30.11.2016
Вопрос:
Просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль при данной операции. В частности, разъяснить возможность применения положений абз.2 п.1 ст.155 НК РФ и определения налоговой базы по НДС как суммы превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
Подробно
Просим разъяснить порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль при данной операции. В частности, разъяснить возможность применения положений абз.2 п.1 ст.155 НК РФ и определения налоговой базы по НДС как суммы превышения дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
29.11.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Договор негосударственного пенсионного обеспечения между Фондом и Банком заключен с условием применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ и продолжительностью пенсионных выплат в течение не менее 5 лет.
Вопрос.
Просим подтвердить, что согласно ст. 213.1 НК РФ, а так же п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами не являются объектом для обложения НДФЛ и обязательными страховыми взносами.
Подробно
Описание ситуации.
Договор негосударственного пенсионного обеспечения между Фондом и Банком заключен с условием применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ и продолжительностью пенсионных выплат в течение не менее 5 лет.
Вопрос.
Просим подтвердить, что согласно ст. 213.1 НК РФ, а так же п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами не являются объектом для обложения НДФЛ и обязательными страховыми взносами.
28.11.2016
Департамент общего аудита по вопросу списания на расходы запасных частей, использованных при ремонте
Вопрос:
Есть ли какие-то методологические указания, письма и т.д., из которых явно следует, что зап. часть при передаче в эксплуатацию следует списывать сразу и окончательно?
Подробно
Есть ли какие-то методологические указания, письма и т.д., из которых явно следует, что зап. часть при передаче в эксплуатацию следует списывать сразу и окончательно?
25.11.2016
Вопрос:
Договор негосударственного пенсионного обеспечения между Фондом и Банком заключен с условием применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ и продолжительностью пенсионных выплат в течение не менее 5 лет.
Вопрос.
Может ли Банк-вкладчик при определении налоговой базы по налогу на прибыль отнести 100% суммы взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, к расходам на оплату труда, если негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения с Банком направляет 3% от суммы пенсионного взноса на формирование страхового резерва и 3% от суммы взноса на формирование собственных средств Фонда?
Подробно
Договор негосударственного пенсионного обеспечения между Фондом и Банком заключен с условием применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ и продолжительностью пенсионных выплат в течение не менее 5 лет.
Вопрос.
Может ли Банк-вкладчик при определении налоговой базы по налогу на прибыль отнести 100% суммы взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, к расходам на оплату труда, если негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения с Банком направляет 3% от суммы пенсионного взноса на формирование страхового резерва и 3% от суммы взноса на формирование собственных средств Фонда?
24.11.2016
Вопрос:
Организация направляла письмо в Минфин РФ для разъяснения порядка налогообложения конкретной хозяйственной операции. В ответе Минфина РФ содержалась следующая формулировка:
«В связи с Вашим письмом Департамент регулирования бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом министерства финансов Российской Федерации от 15.06.12 № 82н, Министерством не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации и практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Министерства, не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций».
1. Является ли ответ Минфина правомерным?
2. Ответ какого органа будет иметь законную силу?
Подробно
Организация направляла письмо в Минфин РФ для разъяснения порядка налогообложения конкретной хозяйственной операции. В ответе Минфина РФ содержалась следующая формулировка:
«В связи с Вашим письмом Департамент регулирования бухгалтерского учёта, финансовой отчётности и аудиторской деятельности сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утверждённым приказом министерства финансов Российской Федерации от 15.06.12 № 82н, Министерством не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации и практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Министерства, не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций».
1. Является ли ответ Минфина правомерным?
2. Ответ какого органа будет иметь законную силу?
23.11.2016
Вопрос:
В какой момент у Банка наступит обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в случае, когда Банк, одновременно являясь брокером и депозитарием, выплачивает физическому лицу - владельцу ценных бумаг, операции с которыми учитываются на брокерском счете, открытом Банком, дивиденды, получаемые от эмитентов этих ценных бумаг, если указанные выплаты зачисляются Банком на брокерский счет клиента?
Подробно
В какой момент у Банка наступит обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в случае, когда Банк, одновременно являясь брокером и депозитарием, выплачивает физическому лицу - владельцу ценных бумаг, операции с которыми учитываются на брокерском счете, открытом Банком, дивиденды, получаемые от эмитентов этих ценных бумаг, если указанные выплаты зачисляются Банком на брокерский счет клиента?
22.11.2016
Вопрос:
Положением о премировании сотрудников установлены конкретные сроки выплаты месячной, квартальной и годовой премий. Является ли такой подход правомерным, согласно последним изменениям ТК РФ?
Подробно
Положением о премировании сотрудников установлены конкретные сроки выплаты месячной, квартальной и годовой премий. Является ли такой подход правомерным, согласно последним изменениям ТК РФ?
21.11.2016
Вопрос:
Банк на бирже в режиме РПС совершает сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени с брокером. Первичные документы: отчет биржи и заявка, где отражен только контрагент брокер.
В соответствии с п. 29 ст. 280 НК РФ нормируются сделки купли-продажи ценных бумаг (пп.2 и 3 п.12 и п. 14-17 и 19 ст. 280 НК РФ) в части определения цен ценных бумаг (инвестиционных паев) в целях налогообложения исключительно в отношении сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V.1 настоящего НК РФ.
В отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V.1 НК РФ, для целей налогообложения применяется фактическая цена этих сделок.
Брокер не является взаимозависимым лицом по отношению к Банку.
Вопрос.
Необходимо ли нормировать сделки купли-продажи ценных бумаг в соответствии с п.29 ст. 280 НК РФ с брокером, где окончательным получателем является взаимозависимое лицо?
Подробно
Банк на бирже в режиме РПС совершает сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени с брокером. Первичные документы: отчет биржи и заявка, где отражен только контрагент брокер.
В соответствии с п. 29 ст. 280 НК РФ нормируются сделки купли-продажи ценных бумаг (пп.2 и 3 п.12 и п. 14-17 и 19 ст. 280 НК РФ) в части определения цен ценных бумаг (инвестиционных паев) в целях налогообложения исключительно в отношении сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V.1 настоящего НК РФ.
В отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V.1 НК РФ, для целей налогообложения применяется фактическая цена этих сделок.
Брокер не является взаимозависимым лицом по отношению к Банку.
Вопрос.
Необходимо ли нормировать сделки купли-продажи ценных бумаг в соответствии с п.29 ст. 280 НК РФ с брокером, где окончательным получателем является взаимозависимое лицо?
18.11.2016
Вопрос:
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.
С 01.10.2015 согласно пункту 165 НК РФ экспортеры получили право вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ).
Реализация данного права позволила бы упростить процедуру подтверждения налоговой ставки 0 процентов по НДС, что соответствует задачам, поставленным в рамках исполнения дорожной карты "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта".
За налоговые периоды 1 и 2 квартал 2016 г. Организаций для обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов вместе с декларациями по налогу на добавленную стоимость в электронном виде также были направлены реестры таможенных деклараций по форме Приложение № 5, утвержденной приказом ФНС России от 30.09.2015г. № ММВ-7-15/427. В дальнейшем в адрес Организации из ФНС были направлены требования о представлении всех грузовых таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, указанных ранее в электронных реестрах. В требованиях, направленных налоговым органом, не указаны какие именно выявлены противоречия или несоответствия при проведении проверок, что противоречит пункту 15 статьи 165 НК РФ.
Таким образом, на плечи налогоплательщика, который решил воспользоваться правом, предусмотренным статьей 165 НК РФ, легла двойная работа: подготовка непосредственно электронных реестров, затем по требованию налоговых органов дополнительное представление документов.
В связи с вышеизложенным, а также риском не подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в случае не представления документов,
просим дать разъяснения:
1. Насколько требования налоговой инспекции в вышеописанной ситуации соответствуют действующему законодательству.
2. Какие действия в дальнейшем необходимо предпринять организации в случае получения из налогового органа требования о представлении документов, ранее представленных в формате электронного реестра.
3. Каков критерий существенности в случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом из таможенных служб, сведениям, содержащимся в реестрах. Например, насколько критичными являются расхождения, связанные :
• с опиской в номере транспортного документа (CMR), поручениях на отгрузку;
• ссылкой на коноссамент в Реестре налогоплательщика и отсутствие указания на коноссамент в данных ФТС;
• с использованием прописной буквы вместо строчной,
• с разным количеством пробелов между цифрами.
Являются ли такие несоответствия основанием для истребования документов?
Подробно
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.
С 01.10.2015 согласно пункту 165 НК РФ экспортеры получили право вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ).
Реализация данного права позволила бы упростить процедуру подтверждения налоговой ставки 0 процентов по НДС, что соответствует задачам, поставленным в рамках исполнения дорожной карты "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта".
За налоговые периоды 1 и 2 квартал 2016 г. Организаций для обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов вместе с декларациями по налогу на добавленную стоимость в электронном виде также были направлены реестры таможенных деклараций по форме Приложение № 5, утвержденной приказом ФНС России от 30.09.2015г. № ММВ-7-15/427. В дальнейшем в адрес Организации из ФНС были направлены требования о представлении всех грузовых таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, указанных ранее в электронных реестрах. В требованиях, направленных налоговым органом, не указаны какие именно выявлены противоречия или несоответствия при проведении проверок, что противоречит пункту 15 статьи 165 НК РФ.
Таким образом, на плечи налогоплательщика, который решил воспользоваться правом, предусмотренным статьей 165 НК РФ, легла двойная работа: подготовка непосредственно электронных реестров, затем по требованию налоговых органов дополнительное представление документов.
В связи с вышеизложенным, а также риском не подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в случае не представления документов,
просим дать разъяснения:
1. Насколько требования налоговой инспекции в вышеописанной ситуации соответствуют действующему законодательству.
2. Какие действия в дальнейшем необходимо предпринять организации в случае получения из налогового органа требования о представлении документов, ранее представленных в формате электронного реестра.
3. Каков критерий существенности в случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом из таможенных служб, сведениям, содержащимся в реестрах. Например, насколько критичными являются расхождения, связанные :
• с опиской в номере транспортного документа (CMR), поручениях на отгрузку;
• ссылкой на коноссамент в Реестре налогоплательщика и отсутствие указания на коноссамент в данных ФТС;
• с использованием прописной буквы вместо строчной,
• с разным количеством пробелов между цифрами.
Являются ли такие несоответствия основанием для истребования документов?
17.11.2016
Вопрос:
23.09.2016г. появилось определение ВС № 305-КГ16-5939, из которого понятно, что основаниями для включения данных сумм должна быть экономическая оправданность и норм ст. статьи 255 НК РФ не достаточно. Как можно обосновать экономический смысл?
Подробно
23.09.2016г. появилось определение ВС № 305-КГ16-5939, из которого понятно, что основаниями для включения данных сумм должна быть экономическая оправданность и норм ст. статьи 255 НК РФ не достаточно. Как можно обосновать экономический смысл?
16.11.2016
Вопрос:
После получения в 2015 г. электронного акта сверки из ИФНС №43 по г. Москве нами была обнаружена задолженность в размере 36 000 руб. по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ в Санкт-Петербурге (налог + пени).
ОКТМО принадлежит району где ранее (в 2004-2005 гг.) находилось наше обособленное подразделение.
Впоследствии наш офис в г. Санкт-Петербург переезжал дважды со сменой ИФНС и данная задолженность не была обнаружена.
Есть ли срок давности по истребованию долга? Имеет ли ИФНС право истребовать с компании эти деньги?
Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что задолженность образовалась по итогам 2004-2005 годов.
Подробно
После получения в 2015 г. электронного акта сверки из ИФНС №43 по г. Москве нами была обнаружена задолженность в размере 36 000 руб. по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ в Санкт-Петербурге (налог + пени).
ОКТМО принадлежит району где ранее (в 2004-2005 гг.) находилось наше обособленное подразделение.
Впоследствии наш офис в г. Санкт-Петербург переезжал дважды со сменой ИФНС и данная задолженность не была обнаружена.
Есть ли срок давности по истребованию долга? Имеет ли ИФНС право истребовать с компании эти деньги?
Поскольку у нас отсутствует иная информация, то при ответе мы будем исходить из того, что задолженность образовалась по итогам 2004-2005 годов.
15.11.2016
Вопрос:
Банк просит дать письменное разъяснение по порядку налогообложения НДФЛ при погашении ОФЗ у клиентов-физических лиц, находящихся в Банке на брокерском и депозитарном обслуживании, в том числе о возможности применения нормы пункта 32 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.
Подробно
Банк просит дать письменное разъяснение по порядку налогообложения НДФЛ при погашении ОФЗ у клиентов-физических лиц, находящихся в Банке на брокерском и депозитарном обслуживании, в том числе о возможности применения нормы пункта 32 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.
14.11.2016
Вопрос:
Сотрудник компании (РФ) едет в служебную командировку в Белоруссию на корпоративной машине.
Может ли компания учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль расходы на ГСМ, заправленный за границей по нормам расхода, установленным в локальном нормативном Акте Компании?
Путевой лист, а также документы на заправку ГСМ будут приложением к авансовому отчету, оформленному сотрудником после командировки.
Подробно
Сотрудник компании (РФ) едет в служебную командировку в Белоруссию на корпоративной машине.
Может ли компания учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль расходы на ГСМ, заправленный за границей по нормам расхода, установленным в локальном нормативном Акте Компании?
Путевой лист, а также документы на заправку ГСМ будут приложением к авансовому отчету, оформленному сотрудником после командировки.
11.11.2016
Вопрос:
Мы возим наших заказчиков в производственные центры. Соответственно покупаем авиабилеты, оплачиваем проживание и т.д. заказчиков.
По окончании 2015 года в ИФНС нами были отправлены по данным физлицам справки 2-НДФЛ с признаком "2". Но налоговая инспекция прислала нам сообщение (во вложении), где предлагает нам сдать справки 2-НДФЛ на этих же физ. лиц еще и с признаком "1".
Подскажите, какие наши действия должны быть на данное сообщение? Должны - ли мы сдавать 2-НДФЛ с признаком "1" на физ. лиц, которые не получают доходов от нашей компании? При написании ответного письма в ИФНС на какие нормы мы можем сделать ссылку?
И какие штрафы грозят компании, если не сдавать по физ.лицам (Заказчикам), которые получили доход в натуральной форме, и НДФЛ у которых мы не удержали, справки 2-НДФЛ и с признаком "2" и с признаком "1"?
Подробно
Мы возим наших заказчиков в производственные центры. Соответственно покупаем авиабилеты, оплачиваем проживание и т.д. заказчиков.
По окончании 2015 года в ИФНС нами были отправлены по данным физлицам справки 2-НДФЛ с признаком "2". Но налоговая инспекция прислала нам сообщение (во вложении), где предлагает нам сдать справки 2-НДФЛ на этих же физ. лиц еще и с признаком "1".
Подскажите, какие наши действия должны быть на данное сообщение? Должны - ли мы сдавать 2-НДФЛ с признаком "1" на физ. лиц, которые не получают доходов от нашей компании? При написании ответного письма в ИФНС на какие нормы мы можем сделать ссылку?
И какие штрафы грозят компании, если не сдавать по физ.лицам (Заказчикам), которые получили доход в натуральной форме, и НДФЛ у которых мы не удержали, справки 2-НДФЛ и с признаком "2" и с признаком "1"?
10.11.2016
Вопрос:
Вопросы.
1) Правомерно ли при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - юридического лица (далее - клиента) частичное исполнение распоряжения на общую сумму с реестром (далее - сводное распоряжение), в которое включены распоряжения одной группы очередности (третьей), в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком (далее - распоряжения, включенные в реестр) в рамках зарплатного проекта по договору.
2) В какой последовательности подлежат исполнению такие распоряжения, включенные в реестр, при поступлении денежных средств на банковский счет клиента в сумме, недостаточной для полного исполнения сводного распоряжения или всех распоряжений, включенных в реестр.
3) Каким образом должна осуществляться постановка в очередь не исполненных в срок распоряжений (далее - картотека 2) принятого сводного распоряжения одним документом на общую сумму или в разрезе каждого распоряжения, включенного в реестр.
4) Банк рассматривает возможные варианты исполнения таких распоряжений, включенных в реестр, при поступлении денежных средств на банковский счет клиента:
а) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и производит исполнение принятых распоряжений в последовательности их включения в реестр (договором не предусмотрен такой порядок);
б) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и об исполнении распоряжений в последовательности их включения в реестр, производит исполнение (договором не предусмотрен такой порядок);
в) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и запрашивает у клиента дополнительную информацию о последовательности исполнения распоряжений, включенных в реестр. При поступлении запрашиваемой информации от клиента производит исполнение. При отсутствии такой информации производит возврат распоряжений без исполнения (договором не предусмотрен такой порядок);
г) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и об исполнении распоряжений в произвольной последовательности (например: равномерное или пропорциональное распределение имеющихся и/или поступающих денежных средств на банковский счет клиента на все распоряжении; в любой последовательности на усмотрение Банка), производит исполнение (договором не предусмотрен такой порядок);
д) Банк обязан предусмотреть в договоре (дополнительном соглашении к договору) порядок (последовательность) исполнения распоряжений, включенных в реестр при приеме сводного распоряжения, в противном случае исполнение таких распоряжений не возможно.
Какой из приведенных вариантов является наиболее приемлемым?
Подробно
Вопросы.
1) Правомерно ли при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - юридического лица (далее - клиента) частичное исполнение распоряжения на общую сумму с реестром (далее - сводное распоряжение), в которое включены распоряжения одной группы очередности (третьей), в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком (далее - распоряжения, включенные в реестр) в рамках зарплатного проекта по договору.
2) В какой последовательности подлежат исполнению такие распоряжения, включенные в реестр, при поступлении денежных средств на банковский счет клиента в сумме, недостаточной для полного исполнения сводного распоряжения или всех распоряжений, включенных в реестр.
3) Каким образом должна осуществляться постановка в очередь не исполненных в срок распоряжений (далее - картотека 2) принятого сводного распоряжения одним документом на общую сумму или в разрезе каждого распоряжения, включенного в реестр.
4) Банк рассматривает возможные варианты исполнения таких распоряжений, включенных в реестр, при поступлении денежных средств на банковский счет клиента:
а) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и производит исполнение принятых распоряжений в последовательности их включения в реестр (договором не предусмотрен такой порядок);
б) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и об исполнении распоряжений в последовательности их включения в реестр, производит исполнение (договором не предусмотрен такой порядок);
в) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и запрашивает у клиента дополнительную информацию о последовательности исполнения распоряжений, включенных в реестр. При поступлении запрашиваемой информации от клиента производит исполнение. При отсутствии такой информации производит возврат распоряжений без исполнения (договором не предусмотрен такой порядок);
г) Банк уведомляет Клиента о постановке сводного распоряжения (распоряжений, включенных в реестр) в картотеку 2 и об исполнении распоряжений в произвольной последовательности (например: равномерное или пропорциональное распределение имеющихся и/или поступающих денежных средств на банковский счет клиента на все распоряжении; в любой последовательности на усмотрение Банка), производит исполнение (договором не предусмотрен такой порядок);
д) Банк обязан предусмотреть в договоре (дополнительном соглашении к договору) порядок (последовательность) исполнения распоряжений, включенных в реестр при приеме сводного распоряжения, в противном случае исполнение таких распоряжений не возможно.
Какой из приведенных вариантов является наиболее приемлемым?
09.11.2016
Вопрос:
По закону об АО в решении о выплате дивидендов должна быть указана дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов – этим лицам и должны выплачиваться дивиденды.
Во избежание ошибок просьба оказать содействие в подготовке формулировки в протоколе общего собрания акционеров акционерного общества -
решения для выплаты дивидендов новому акционеру (юр.лицу Б).
в ситуации:
- в ноябре 2016 года один акционер общества (юр лицо А) продает свою 1 акцию новому юр.лицу Б;
- принятие решения о выплате и выплата дивидендов осуществляются после даты официальной регистрации продажи 1 акции;
- решение о выплате принимается в отношении не выплаченных дивидендов за период до даты официальной регистрации продажи 1 акции
Подробно
По закону об АО в решении о выплате дивидендов должна быть указана дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов – этим лицам и должны выплачиваться дивиденды.
Во избежание ошибок просьба оказать содействие в подготовке формулировки в протоколе общего собрания акционеров акционерного общества -
решения для выплаты дивидендов новому акционеру (юр.лицу Б).
в ситуации:
- в ноябре 2016 года один акционер общества (юр лицо А) продает свою 1 акцию новому юр.лицу Б;
- принятие решения о выплате и выплата дивидендов осуществляются после даты официальной регистрации продажи 1 акции;
- решение о выплате принимается в отношении не выплаченных дивидендов за период до даты официальной регистрации продажи 1 акции
08.11.2016
Вопрос:
В банке на счете 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» учитывается имущество, ранее (до 01.01.2016) учитываемое на счете 61011 «Внеоборотные запасы». А именно, объекты недвижимого имущества, автомобили и оборудование, полученные банком по отступному. В Субъекте Федерации, по месту нахождения объектов недвижимости, не принят закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.
Признаются ли с 01.01.2016 года объектом налогообложения по налогу на имущество объекты недвижимого и движимого имущества, учитываемые банком на счете 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»
Подробно
В банке на счете 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» учитывается имущество, ранее (до 01.01.2016) учитываемое на счете 61011 «Внеоборотные запасы». А именно, объекты недвижимого имущества, автомобили и оборудование, полученные банком по отступному. В Субъекте Федерации, по месту нахождения объектов недвижимости, не принят закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.
Признаются ли с 01.01.2016 года объектом налогообложения по налогу на имущество объекты недвижимого и движимого имущества, учитываемые банком на счете 62001 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»
07.11.2016
Вопрос:
Просим разъяснить порядок налогообложения доходов физического лица (не является налоговым резидентом России) при продаже объекта недвижимости на территории России (в собственности более 3-лет). Должна ли компания (российское юр. лицо), приобретающее данный объект недвижимости, выступать налоговым агентом и удерживать налог на доход от продажи недвижимости с нерезидента? Принимается ли во внимание при сделках при продаже недвижимости соглашение об избежании двойного налогообложения (Россия – Кипр), и какой документ должно представить физическое лицо - нерезидент для подтверждения своего налогового резидентства?
Подробно
Просим разъяснить порядок налогообложения доходов физического лица (не является налоговым резидентом России) при продаже объекта недвижимости на территории России (в собственности более 3-лет). Должна ли компания (российское юр. лицо), приобретающее данный объект недвижимости, выступать налоговым агентом и удерживать налог на доход от продажи недвижимости с нерезидента? Принимается ли во внимание при сделках при продаже недвижимости соглашение об избежании двойного налогообложения (Россия – Кипр), и какой документ должно представить физическое лицо - нерезидент для подтверждения своего налогового резидентства?
03.11.2016
Вопрос:
Общество осуществляет деятельность с 2012 года. Учредителями Общества изначально были физическое лицо РФ и компания BVI с общим уставным капиталом 10 000 руб. За 2012 и 2013 г. Обществом была накоплена нераспределенная прибыль 100 млн. рублей. С 01.01.2013 вступили в силу положения Протокола от 07.10.10 к Соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и Кипром (далее – Соглашение), согласно которым право на применение указанной ставки (5%) имеет лицо, вложившее в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.
В начале мая 2014 г. в состав участников Общества вошел еще один участник, кипрская компания с долей эквивалентной более 100 000 евро. В конце мая 2014 года участниками Общества было принято Решение о распределении прибыли согласно балансу от 31.12.2013 года, т.е. по протоколу распределялась накопленная прибыль за 2012 и 2013 г.
Будут ли дивиденды, выплачиваемые из этой прибыли на основании такого решения облагаться по ставке 5% у нового участника Общества, резидента Кипра, при наличии сертификата налогового резидентства Кипра с апостилем, полученного до выплаты дивидендов?
Подробно
Общество осуществляет деятельность с 2012 года. Учредителями Общества изначально были физическое лицо РФ и компания BVI с общим уставным капиталом 10 000 руб. За 2012 и 2013 г. Обществом была накоплена нераспределенная прибыль 100 млн. рублей. С 01.01.2013 вступили в силу положения Протокола от 07.10.10 к Соглашению об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и Кипром (далее – Соглашение), согласно которым право на применение указанной ставки (5%) имеет лицо, вложившее в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.
В начале мая 2014 г. в состав участников Общества вошел еще один участник, кипрская компания с долей эквивалентной более 100 000 евро. В конце мая 2014 года участниками Общества было принято Решение о распределении прибыли согласно балансу от 31.12.2013 года, т.е. по протоколу распределялась накопленная прибыль за 2012 и 2013 г.
Будут ли дивиденды, выплачиваемые из этой прибыли на основании такого решения облагаться по ставке 5% у нового участника Общества, резидента Кипра, при наличии сертификата налогового резидентства Кипра с апостилем, полученного до выплаты дивидендов?
02.11.2016
Вопрос:
К нам пришло требование о предоставлении декларации по налогу на имущество на объект недвижимости, который зарегистрирован на нашу компанию.
Мы подняли документы и старые базы учета и обнаружили следующее: Был заключен ДКП на приобретение объекта недвижимости в 2009г.
В учете данный объект не был поставлен на баланс (кроме договора нет никакой первичной документации), никаких расчетов с поставщиком не проводилось. Операций по банку и другим счетам нет.
Налоговая инспекция на основании данных Росреестра требует оплатить налог на имущество и сдать декларации за 2014, 2015, 2016 г.
Каким образом нам нужно отразить в учете обнаруженный объект недвижимости-на каких счета учета, начислять ли по нему амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете и надо ли платить налог на имущество?
И как это все отражать в отчетности?
Подробно
К нам пришло требование о предоставлении декларации по налогу на имущество на объект недвижимости, который зарегистрирован на нашу компанию.
Мы подняли документы и старые базы учета и обнаружили следующее: Был заключен ДКП на приобретение объекта недвижимости в 2009г.
В учете данный объект не был поставлен на баланс (кроме договора нет никакой первичной документации), никаких расчетов с поставщиком не проводилось. Операций по банку и другим счетам нет.
Налоговая инспекция на основании данных Росреестра требует оплатить налог на имущество и сдать декларации за 2014, 2015, 2016 г.
Каким образом нам нужно отразить в учете обнаруженный объект недвижимости-на каких счета учета, начислять ли по нему амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете и надо ли платить налог на имущество?
И как это все отражать в отчетности?
01.11.2016
Вопрос:
ООО «А» (компания на ОСНО) получило процентный денежный заём от ИП «В» (УСН доходы).
Через некоторое время ИП «В» принял решение простить ООО «А» сумму начисленных по займу процентов.
1) Следует ли ИП «В» включить сумму прощённых процентов в базу по налогу УСН?
2) К каким налоговым последствиям приведёт прощение процентов для ИП «В» и ООО «А»?
Подробно
ООО «А» (компания на ОСНО) получило процентный денежный заём от ИП «В» (УСН доходы).
Через некоторое время ИП «В» принял решение простить ООО «А» сумму начисленных по займу процентов.
1) Следует ли ИП «В» включить сумму прощённых процентов в базу по налогу УСН?
2) К каким налоговым последствиям приведёт прощение процентов для ИП «В» и ООО «А»?
31.10.2016
Вопрос:
1. Надо ли в 6 НДФЛ показывать выплату участнику его доли при выходе его? Расплачиваемся имуществом (акциями).
2. Как правильно нам удержать у него НДФЛ? И надо это указывать в 6 НДФЛ или нет?
Подробно
1. Надо ли в 6 НДФЛ показывать выплату участнику его доли при выходе его? Расплачиваемся имуществом (акциями).
2. Как правильно нам удержать у него НДФЛ? И надо это указывать в 6 НДФЛ или нет?
28.10.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком за 2014 год был получен убыток, на который в соответствии со статьей 283 Налогового Кодекса РФ будет уменьшаться налоговая база следующих отчетных (налоговых) периодов.
В 2015 году Банком осуществлена реорганизация в форме присоединения, в результате чего Банк стал правопреемником убытка по налоговой базе за 2014 год присоединенной организации.
Согласно п.3 статьи 283 НК РФ, если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
Вопросы.
Установлен ли какой-либо обязательный приоритет в очередности списания того или иного из обозначенных убытков?
Приложение: текст Проекта Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (подготовлен Правительством Российской Федерации).
Подробно
Описание ситуации.
Банком за 2014 год был получен убыток, на который в соответствии со статьей 283 Налогового Кодекса РФ будет уменьшаться налоговая база следующих отчетных (налоговых) периодов.
В 2015 году Банком осуществлена реорганизация в форме присоединения, в результате чего Банк стал правопреемником убытка по налоговой базе за 2014 год присоединенной организации.
Согласно п.3 статьи 283 НК РФ, если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
Вопросы.
Установлен ли какой-либо обязательный приоритет в очередности списания того или иного из обозначенных убытков?
Приложение: текст Проекта Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (подготовлен Правительством Российской Федерации).
27.10.2016
Вопрос:
Профучастник (инвестиционно-брокерская компания с лицензией ФСФР на оказание услуг по доверительному управления ценными бумагами) оказывает услуги по управлению активами своему клиенту юридическому лицу. Состав активов: 1) портфель ОФЗ; 2) денежные средства
Вопрос:
1) На каких счетах в балансе и/или внебалансе управляющего учитываются данные активы?
2) При выплате купонного дохода по ОФЗ кто платит налог с этого дохода? По какой ставке?
3) Как происходит сопровождение портфеля (переоценка, периодическое начисление купона/дисконта)? На каких счетах?
4) Попадает ли портфель находящийся в управлении в отчетность управляющего? В расчет капитала (собственных средств)?
Подробно
Профучастник (инвестиционно-брокерская компания с лицензией ФСФР на оказание услуг по доверительному управления ценными бумагами) оказывает услуги по управлению активами своему клиенту юридическому лицу. Состав активов: 1) портфель ОФЗ; 2) денежные средства
Вопрос:
1) На каких счетах в балансе и/или внебалансе управляющего учитываются данные активы?
2) При выплате купонного дохода по ОФЗ кто платит налог с этого дохода? По какой ставке?
3) Как происходит сопровождение портфеля (переоценка, периодическое начисление купона/дисконта)? На каких счетах?
4) Попадает ли портфель находящийся в управлении в отчетность управляющего? В расчет капитала (собственных средств)?
26.10.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключил с Департаментом городского имущества договор долгосрочной аренды (далее – Договор) участка земли, прилегающего к зданию, собственником которого является Банк. В соответствии с данным Договором Банк должен ежеквартально осуществлять исчисление и перечисление арендной платы. При этом по условиям Договора:
- Акт приема-передачи участка не составляется, передача участка от арендодателя Банку совпадает с моментом возникновения правоотношений по Договору;
- правоотношения по Договору между сторонами считаются возникшими с даты вступления Договора в действие, если иное не вытекает из соглашения сторон в части исполнения обязательств по Договору;
- Договор вступает в силу с даты его регистрации;
- дата начала начисления арендной платы определена как дата постановки арендуемого участка на государственный кадастровый учет (например, 10.09.2015г.).
Договор был зарегистрирован и вступил в силу с 17.06.2016г. До этой даты Банк авансовые платежи не начислял и не уплачивал. После вступления Договора в силу Банк в исполнение обязательств по Договору начислил арендную плату за период с 10.09.2015г. (дата постановки арендуемого участка на государственный кадастровый учет) по 30.06.2016г. и перечислил ее арендодателю.
В целях налогообложения датой осуществления расходов по аренде признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В целях бухгалтерского учета в соответствии с Учетной политикой Банка сумма расходов по арендной плате подлежит отнесению на расходы не позднее последнего рабочего дня месяца оказания услуги.
Вопросы.
1. Можно ли считать, что правоотношения сторон по Договору в части определения периода начисления арендной платы относятся к «исполнению обязательств по Договору» и возникают с даты, установленной как начало ее исчисления, а не с даты вступления Договора в действие.
2. Может ли Банк признать расходы по аренде земельного участка за период с 09.06.2015г. по 16.06.2016г. (т.е. за период до вступления Договора в действие) в целях налогового учета.
3. Следует ли Банку расходы по аренде земельного участка за период с 09.06.2015г. по 31.12.2015г. в целях бухгалтерского учета классифицировать как расходы прошлых лет.
Подробно
Описание ситуации.
Банк заключил с Департаментом городского имущества договор долгосрочной аренды (далее – Договор) участка земли, прилегающего к зданию, собственником которого является Банк. В соответствии с данным Договором Банк должен ежеквартально осуществлять исчисление и перечисление арендной платы. При этом по условиям Договора:
- Акт приема-передачи участка не составляется, передача участка от арендодателя Банку совпадает с моментом возникновения правоотношений по Договору;
- правоотношения по Договору между сторонами считаются возникшими с даты вступления Договора в действие, если иное не вытекает из соглашения сторон в части исполнения обязательств по Договору;
- Договор вступает в силу с даты его регистрации;
- дата начала начисления арендной платы определена как дата постановки арендуемого участка на государственный кадастровый учет (например, 10.09.2015г.).
Договор был зарегистрирован и вступил в силу с 17.06.2016г. До этой даты Банк авансовые платежи не начислял и не уплачивал. После вступления Договора в силу Банк в исполнение обязательств по Договору начислил арендную плату за период с 10.09.2015г. (дата постановки арендуемого участка на государственный кадастровый учет) по 30.06.2016г. и перечислил ее арендодателю.
В целях налогообложения датой осуществления расходов по аренде признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В целях бухгалтерского учета в соответствии с Учетной политикой Банка сумма расходов по арендной плате подлежит отнесению на расходы не позднее последнего рабочего дня месяца оказания услуги.
Вопросы.
1. Можно ли считать, что правоотношения сторон по Договору в части определения периода начисления арендной платы относятся к «исполнению обязательств по Договору» и возникают с даты, установленной как начало ее исчисления, а не с даты вступления Договора в действие.
2. Может ли Банк признать расходы по аренде земельного участка за период с 09.06.2015г. по 16.06.2016г. (т.е. за период до вступления Договора в действие) в целях налогового учета.
3. Следует ли Банку расходы по аренде земельного участка за период с 09.06.2015г. по 31.12.2015г. в целях бухгалтерского учета классифицировать как расходы прошлых лет.
25.10.2016
Вопрос:
Мы собираемся заключить договор на переработку давальческого сырья.
Согласно нормативной базе мы должны оформить это следующими документами:
- передача материалов в переработку по форме М-15.
- отчет о расходовании материалов.
- акт приема-передачи работ на стоимость работ по переработке.
Вопрос – можем мы все эти документы в соответствие с законом 402-ФЗ заменить одним?
Подробно
Мы собираемся заключить договор на переработку давальческого сырья.
Согласно нормативной базе мы должны оформить это следующими документами:
- передача материалов в переработку по форме М-15.
- отчет о расходовании материалов.
- акт приема-передачи работ на стоимость работ по переработке.
Вопрос – можем мы все эти документы в соответствие с законом 402-ФЗ заменить одним?
24.10.2016
Вопрос:
Выполняя работы на стройплощадке, строительство нового объекта, наша компания вывозит с нее мусор и отходы, в соответствии с договором. Стоимость услуг за отходы железобетона, это вывоз непригодных частей железобетона оставшийся в земле от ликвидированного объекта. Как отразить такие операции в бухучете и при расчете налога на прибыль?
Согласно дополнительным устным разъяснениям, мусор в виде отходов железобетона образуется от списанной в апреле 2016 года производственной линии (основного средства). На месте данной производственной линии производится строительство нового объекта основных средств.
Подробно
Выполняя работы на стройплощадке, строительство нового объекта, наша компания вывозит с нее мусор и отходы, в соответствии с договором. Стоимость услуг за отходы железобетона, это вывоз непригодных частей железобетона оставшийся в земле от ликвидированного объекта. Как отразить такие операции в бухучете и при расчете налога на прибыль?
Согласно дополнительным устным разъяснениям, мусор в виде отходов железобетона образуется от списанной в апреле 2016 года производственной линии (основного средства). На месте данной производственной линии производится строительство нового объекта основных средств.
21.10.2016
Вопрос:
Организация принимает в штат высококвалифицированного иностранного специалиста в понимании федерального законодательства срок трудового договора три года.
Кроме заработной платы Организация планирует оплачивать ему следующие дополнительные компенсации (за исключением заработной платы):
1. Расширенная медицинская страховка
2. Оплата проживания (квартира, дом)
3. Обучение членов семьи
4. Аренда автомобиля
5. Перелеты на родину и обратно
6. Курсы русского языка
В каком порядке данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ?
Подробно
Организация принимает в штат высококвалифицированного иностранного специалиста в понимании федерального законодательства срок трудового договора три года.
Кроме заработной платы Организация планирует оплачивать ему следующие дополнительные компенсации (за исключением заработной платы):
1. Расширенная медицинская страховка
2. Оплата проживания (квартира, дом)
3. Обучение членов семьи
4. Аренда автомобиля
5. Перелеты на родину и обратно
6. Курсы русского языка
В каком порядке данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ?
19.10.2016
Вопрос:
Вопрос 1: В организации земельный участок снят с регистрации 15.08.2015г. считается этот месяц полным или нет для расчета земельного налога?
Вопрос 2: В 2015г. какая налоговая ставка на категорию земли: Земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование для дачного строительства?
Подробно
Вопрос 1: В организации земельный участок снят с регистрации 15.08.2015г. считается этот месяц полным или нет для расчета земельного налога?
Вопрос 2: В 2015г. какая налоговая ставка на категорию земли: Земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование для дачного строительства?
18.10.2016
Вопрос:
Как заполнять и представлять в налоговый орган начиная со 2 квартала 2016 года «Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов»?
Подробно
Как заполнять и представлять в налоговый орган начиная со 2 квартала 2016 года «Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранными организациями доходов и удержанных налогов»?
17.10.2016
Вопрос:
Организация строит объект связи, при этом в стоимость инвестиционного объекта включается ФОТ сотрудников, которые косвенно участвуют в его строительстве (например, сотрудник инвестиционного отдела, строительного отдела и т.п.), Правомерно ли капитализировать при этом расходы, связанные с арендой помещения, которое занимают данные сотрудники, а также расходы на ДМС этих сотрудников?
Подробно
Организация строит объект связи, при этом в стоимость инвестиционного объекта включается ФОТ сотрудников, которые косвенно участвуют в его строительстве (например, сотрудник инвестиционного отдела, строительного отдела и т.п.), Правомерно ли капитализировать при этом расходы, связанные с арендой помещения, которое занимают данные сотрудники, а также расходы на ДМС этих сотрудников?
14.10.2016
Вопрос:
Организация командировочные расходы подтверждает следующими документами:
1. Приказ о направлении сотрудника в командировку;
2. Служебное задание;
3. Авансовый отчет унифицированной формы № АО-1;
4. Заявление на выдачу денежных средств из кассы, или перечисление на карту сотрудника.
Вопрос:
Существуют ли налоговые риски, если сотруднику перед командировкой не выдан аванс, а возмещение расходов производится по возвращению сотрудника из командировки?
В какой срок по возвращению сотрудника из командировки должна быть произведена выплата по сданному авансовому отчету, в данном случае является ли нарушением использовать
бланк формы № АО-1?
В соответствии с пунктом 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У _О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами выдача наличных денег работнику под отчет производится по письменному заявлению подотчетного лица (см.вложение). Является ли обязательным оформление данного заявления?
Подробно
Организация командировочные расходы подтверждает следующими документами:
1. Приказ о направлении сотрудника в командировку;
2. Служебное задание;
3. Авансовый отчет унифицированной формы № АО-1;
4. Заявление на выдачу денежных средств из кассы, или перечисление на карту сотрудника.
Вопрос:
Существуют ли налоговые риски, если сотруднику перед командировкой не выдан аванс, а возмещение расходов производится по возвращению сотрудника из командировки?
В какой срок по возвращению сотрудника из командировки должна быть произведена выплата по сданному авансовому отчету, в данном случае является ли нарушением использовать
бланк формы № АО-1?
В соответствии с пунктом 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У _О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами выдача наличных денег работнику под отчет производится по письменному заявлению подотчетного лица (см.вложение). Является ли обязательным оформление данного заявления?
13.10.2016
Вопрос:
В сентябре 2014 года по нашему запросу Вами была дана письменная консультация относительно переноса вычетов по НДС на будущее (во вложении).
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ статья 172 НК РФ была дополнена пунктом 1.1, позволяющая переносить определенные виды вычетов на будущие налоговые периоды.
Вопрос:
Распространяются ли риски, указанные в Вашей консультации, на налоговые периоды до начала действия п. 1.1 ст.172 НК РФ?
Речь идет о вычетах НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, право на которые получено в 4 кв 2013 года, и перенесено на налоговые периоды 2014 года.
Подробно
В сентябре 2014 года по нашему запросу Вами была дана письменная консультация относительно переноса вычетов по НДС на будущее (во вложении).
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ статья 172 НК РФ была дополнена пунктом 1.1, позволяющая переносить определенные виды вычетов на будущие налоговые периоды.
Вопрос:
Распространяются ли риски, указанные в Вашей консультации, на налоговые периоды до начала действия п. 1.1 ст.172 НК РФ?
Речь идет о вычетах НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, право на которые получено в 4 кв 2013 года, и перенесено на налоговые периоды 2014 года.
12.10.2016
Вопрос:
Описание ситуации.
Ценная бумага была приобретена в 2013 году при первичном размещении у агента по размещению, реализована в 2015 году. Данная ценная бумага допущена к обращению у организатора торговли, информация о ее ценах публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных).
При этом в редакции НК РФ 2013 года не было оговорки, аналогичной содержащейся в п.9 и п.13 статьи 280 текущей редакции, по критериям обращаемости и рыночной цене приобретенных при первичном размещении обращающихся эмиссионных ценных бумаг (за которую для целей налогообложения принимается фактическая цена приобретения таких ценных бумаг).
Подробно
Описание ситуации.
Ценная бумага была приобретена в 2013 году при первичном размещении у агента по размещению, реализована в 2015 году. Данная ценная бумага допущена к обращению у организатора торговли, информация о ее ценах публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных).
При этом в редакции НК РФ 2013 года не было оговорки, аналогичной содержащейся в п.9 и п.13 статьи 280 текущей редакции, по критериям обращаемости и рыночной цене приобретенных при первичном размещении обращающихся эмиссионных ценных бумаг (за которую для целей налогообложения принимается фактическая цена приобретения таких ценных бумаг).
11.10.2016
Вопрос:
Организация просит дать консультацию по приему на работу иностранца.
Порядок приема и налогообложения, обязательный пакет документов к предъявлению при приеме, их форма и срок действия?
Прием сотрудника планируется в филиале Организация в другом городе.
Сотрудником были представлены паспорт иностранного гражданина, миграционная карта, вид на жительство, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
Подробно
Организация просит дать консультацию по приему на работу иностранца.
Порядок приема и налогообложения, обязательный пакет документов к предъявлению при приеме, их форма и срок действия?
Прием сотрудника планируется в филиале Организация в другом городе.
Сотрудником были представлены паспорт иностранного гражданина, миграционная карта, вид на жительство, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
29.09.2016
Вопрос:
Описание ситуации
Ценная бумага была приобретена на ММВБ в режиме переговорных сделок в 2013 году. Цена приобретения выше максимальной цены, зарегистрированной в тот же день в основном режиме торгов, но ниже максимальной цены, зарегистрированной в тот же день в режиме переговорных сделок. Реализована указанная ценная бумага в 2015 году.
Вопрос.
Следует ли применять при контроле цены приобретения ценной бумаги реализованной в 2015 году, но купленной в 2013 году, редакцию Налогового кодекса РФ 2013 года (в которой, в частности, не было оговорки о том, что минимальные и максимальные цены определяются по сделкам, совершенным на основании безадресных заявок)? Возможно ли для контроля применить максимальную цену из режима переговорных сделок?
Подробно
Описание ситуации
Ценная бумага была приобретена на ММВБ в режиме переговорных сделок в 2013 году. Цена приобретения выше максимальной цены, зарегистрированной в тот же день в основном режиме торгов, но ниже максимальной цены, зарегистрированной в тот же день в режиме переговорных сделок. Реализована указанная ценная бумага в 2015 году.
Вопрос.
Следует ли применять при контроле цены приобретения ценной бумаги реализованной в 2015 году, но купленной в 2013 году, редакцию Налогового кодекса РФ 2013 года (в которой, в частности, не было оговорки о том, что минимальные и максимальные цены определяются по сделкам, совершенным на основании безадресных заявок)? Возможно ли для контроля применить максимальную цену из режима переговорных сделок?
28.09.2016
Вопрос:
В связи с усилением контроля Минтруда над ведением охраны труда в компаниях, у нас возник следующий вопрос:
Обязана ли компания ввести в штат сотрудника по охране труда?
На данный момент в компании 125 человек (из них около 45 – работники пищевого производства (Белгород), 60 – Москва, 20 – отдел продаж в др. городах РФ).
Нам необходимо нанять отдельного сотрудника на полный рабочий день или возможно передать функции по охране труда кому-либо из работников (например оформить, как совмещение) за дополнительную оплату.
Подробно
В связи с усилением контроля Минтруда над ведением охраны труда в компаниях, у нас возник следующий вопрос:
Обязана ли компания ввести в штат сотрудника по охране труда?
На данный момент в компании 125 человек (из них около 45 – работники пищевого производства (Белгород), 60 – Москва, 20 – отдел продаж в др. городах РФ).
Нам необходимо нанять отдельного сотрудника на полный рабочий день или возможно передать функции по охране труда кому-либо из работников (например оформить, как совмещение) за дополнительную оплату.
27.09.2016
Вопрос:
Банком получена безвозмездно недвижимость на увеличение чистых активов, учтенная на балансовом счете 619 "Недвижимость, временно не используемая в основной деятельности".
Банк заключил договоры на сдачу в аренду 70% площадей здания. Договора аренды не предусматривают возмещение арендаторами затрат на коммунальные платежи и охрану, которые Банк оплачивает самостоятельно. Арендная плата, сдаваемых площадей, рассчитана из 3-х составляющих:
1) стоимость аренды исходя из рыночной оценки аренды 1 кв.м. площади;
2) стоимость коммунальных платежей на предыдущий год с учетом повышающих коэффициентов на текущий год пропорционально занимаемой арендатором площади;
3) стоимость охраны пропорционально занимаемой арендатором площади.
Таким образом, затраты на коммунальные платежи и охрану 30% незанятых арендаторами площадей (в т.ч. технических) Банку возмещены не будут.
Вопрос.
Вправе ли Банк учесть для целей налогообложения прибыли оплаченные затраты на коммунальные платежи и охрану в полном объеме, включая 30% незанятых арендаторами площадей (в т.ч. технических)?
Подробно
Банком получена безвозмездно недвижимость на увеличение чистых активов, учтенная на балансовом счете 619 "Недвижимость, временно не используемая в основной деятельности".
Банк заключил договоры на сдачу в аренду 70% площадей здания. Договора аренды не предусматривают возмещение арендаторами затрат на коммунальные платежи и охрану, которые Банк оплачивает самостоятельно. Арендная плата, сдаваемых площадей, рассчитана из 3-х составляющих:
1) стоимость аренды исходя из рыночной оценки аренды 1 кв.м. площади;
2) стоимость коммунальных платежей на предыдущий год с учетом повышающих коэффициентов на текущий год пропорционально занимаемой арендатором площади;
3) стоимость охраны пропорционально занимаемой арендатором площади.
Таким образом, затраты на коммунальные платежи и охрану 30% незанятых арендаторами площадей (в т.ч. технических) Банку возмещены не будут.
Вопрос.
Вправе ли Банк учесть для целей налогообложения прибыли оплаченные затраты на коммунальные платежи и охрану в полном объеме, включая 30% незанятых арендаторами площадей (в т.ч. технических)?
26.09.2016
Вопрос:
В договорах, заключаемых обществом, не обозначено применение (не применение) ст. 317.1 ГК РФ.
Просим дать разъяснение о необходимости начисления дохода с дебиторской задолженности и обложении его налогом?
Подробно
В договорах, заключаемых обществом, не обозначено применение (не применение) ст. 317.1 ГК РФ.
Просим дать разъяснение о необходимости начисления дохода с дебиторской задолженности и обложении его налогом?