Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций02.10.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк заключил Договор об открытии кредитный линии с ООО «Василек» (далее – Договор). Помимо этого, был заключён Договор поручительства, в рамках которого Поручитель обязуется солидарно отвечать перед Кредитором в полном объеме за исполнение ООО «Василёк» всех обязательств, вытекающих из Договора.
В связи с неоднократным нарушением ООО «Василек» обязательств по погашению ссудной задолженности Банк направил Требование о досрочном погашении 12.08.2024 задолженности по Договору. ООО «Василек» не исполнил данное требование и вся задолженность по Договору была перенесена на счета учета просроченной задолженности.
30.09.2024 в отношении ООО «Василек» была введена процедура наблюдения и проценты по Договору перестали начисляться на балансе Банка.
Вместе с тем, руководствуясь п.5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.06.2023 №26 «Об особенностях применения судами в делах о несостоятельности (банкротстве) норм о поручительстве» Поручитель не освобождается от уплаты договорных процентов и неустойки за период со дня введения процедуры банкротства в отношении Должника по основному обязательству и до дня введения первой процедуры банкротства в отношении самого Поручителя.
В отношении Поручителя еще не вводились процедуры банкротства. Банк принял решение взыскать с Поручителя помимо процентов, начисленных по Договору до 30.09.2024 еще и проценты, начисленные за период со дня введения процедуры наблюдения в отношении ООО «Василек», т.е. с 30.09.2024 по текущий момент.
Вопросы.
В какой момент и на каком счете должны быть отражены проценты, начисленные с 30.09.2024 и по текущий момент, которые Банк взыскивает с Поручителя?
Или Банк не отражает на балансе данные проценты до момента их присуждения судом, а ведёт их учёт внесистемно до момента их присуждения?
Подробно
Описание ситуации.
Банк заключил Договор об открытии кредитный линии с ООО «Василек» (далее – Договор). Помимо этого, был заключён Договор поручительства, в рамках которого Поручитель обязуется солидарно отвечать перед Кредитором в полном объеме за исполнение ООО «Василёк» всех обязательств, вытекающих из Договора.
В связи с неоднократным нарушением ООО «Василек» обязательств по погашению ссудной задолженности Банк направил Требование о досрочном погашении 12.08.2024 задолженности по Договору. ООО «Василек» не исполнил данное требование и вся задолженность по Договору была перенесена на счета учета просроченной задолженности.
30.09.2024 в отношении ООО «Василек» была введена процедура наблюдения и проценты по Договору перестали начисляться на балансе Банка.
Вместе с тем, руководствуясь п.5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.06.2023 №26 «Об особенностях применения судами в делах о несостоятельности (банкротстве) норм о поручительстве» Поручитель не освобождается от уплаты договорных процентов и неустойки за период со дня введения процедуры банкротства в отношении Должника по основному обязательству и до дня введения первой процедуры банкротства в отношении самого Поручителя.
В отношении Поручителя еще не вводились процедуры банкротства. Банк принял решение взыскать с Поручителя помимо процентов, начисленных по Договору до 30.09.2024 еще и проценты, начисленные за период со дня введения процедуры наблюдения в отношении ООО «Василек», т.е. с 30.09.2024 по текущий момент.
Вопросы.
В какой момент и на каком счете должны быть отражены проценты, начисленные с 30.09.2024 и по текущий момент, которые Банк взыскивает с Поручителя?
Или Банк не отражает на балансе данные проценты до момента их присуждения судом, а ведёт их учёт внесистемно до момента их присуждения?
01.10.2025
Вопрос:
Организация планирует открыть филиал в Казахстане для продажи товара через филиал на территории Казахстана.
Как будет уплачиваться налог на прибыль на территории РФ с доходов, полученных через филиал?
Вправе ли будет Организация зачесть в счет уплаты налога на прибыль на территории РФ налог, уплаченный на территории Казахстана?
Подробно
Организация планирует открыть филиал в Казахстане для продажи товара через филиал на территории Казахстана.
Как будет уплачиваться налог на прибыль на территории РФ с доходов, полученных через филиал?
Вправе ли будет Организация зачесть в счет уплаты налога на прибыль на территории РФ налог, уплаченный на территории Казахстана?
01.10.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу пая ЗПИФ по цене 100р. Расчетная цена пая составляет 120р.
По договору купли продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая. 50% оплаты в текущем году, 50% в следующем году.
Вопросы.
1. Правильно ли понимает Банк (брокер), что в целях расчета налоговой базы и НДФЛ доход по операции реализации определяется в соответствии с п. 7 ст. 214.1 НК РФ исходя из фактически полученного дохода (100р)?
2. Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления и удержания с клиента НДФЛ?
Подробно
Описание ситуации.
Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу пая ЗПИФ по цене 100р. Расчетная цена пая составляет 120р.
По договору купли продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая. 50% оплаты в текущем году, 50% в следующем году.
Вопросы.
1. Правильно ли понимает Банк (брокер), что в целях расчета налоговой базы и НДФЛ доход по операции реализации определяется в соответствии с п. 7 ст. 214.1 НК РФ исходя из фактически полученного дохода (100р)?
2. Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления и удержания с клиента НДФЛ?
30.09.2025
Вопрос:
Подробно
Описание ситуации.
Управляющая компания выполняет функции налогового агента по операциям с ценными бумагами.
В соответствии с пп.1 п.1 ст. 219.1 налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата от реализации ценных бумаг, находящихся в собственности свыше 3-х лет.
Согласно Письму Минфина от 17.11.2016 г. № 03-04-06/67741 «в случае получения в течение налогового периода заявления налогоплательщика о предоставлении ему инвестиционного налогового вычета исчисление суммы налога при выводе денежных средств производится налоговым агентом с учетом указанного налогового вычета при соблюдении условий, предусмотренных в подпункте 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса. Если заявление налогоплательщика о предоставлении инвестиционного налогового вычета поступило налоговому агенту после окончания налогового периода, такой вычет предоставляется налоговым агентом в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком за весь завершившийся налоговый период».
Допустим, в течение налогового периода клиент реализовал 2 разные бумаги (разные ISIN) и по этим двум бумагам соблюдены следующие критерии:
1. На дату реализации ценные бумаги относятся к обращающимся ценным бумагам;
2. Бумаги приобретены после 01.01.2014;
3. Ценные бумаги являются ценными бумагами российских эмитентов;
4. Ценные бумаги на дату реализации находились в собственности свыше 3-х лет.
Но одну бумагу клиент реализовал с прибылью, а вторую с убытком.
Вопросы.
1. Учитываются ли при расчете положительного финансового результата согласно ст. 219.1 НК РФ убыточные сделки или они исключаются из расчета?
Происходит ли сальдирование убыточных и прибыльных сделок для определения окончательного финансового результата, к которому уже применяется инвестиционный вычет?
Какой вариант (№ 1 или № 2) является правильным в примере № 1 и примере № 2?
Пример № 1
Ценная бумага ISIN 1 (владение полных 3 года) – реализована с убытком
Выручка от реализации ЦБ = 10 000 000 руб.
Расходы = 20 000 000 руб.
Убыток от реализации = - 10 000 000 руб.
Ценная бумага ISIN 2 (владение полных 3 года) – реализована с прибылью
Выручка от реализации ЦБ = 10 000 000 руб.
Расходы = 5 000 000 руб.
Прибыль от реализации = + 5 000 000 руб.
Предельный размер инвестиционного вычет по всем ценным бумагам за год = 3 000 000 руб. * 3 года = 9 000 000 руб.
Какой вариант расчета и отражения в 6-НДФЛ будет правильным?
Вариант № 1. Убыточные сделки учитываются при расчете положительного финансового результата от реализации ЦБ свыше 3-х лет.
Финансовый результат от реализации ЦБ свыше 3-х лет составил = - 10 000 000 руб. + 5 000 000 руб. = - 5 000 000 руб. Инвестиционный вычет ст.219.1 не положен, поскольку отсутствует положительный финансовый результат. Убыток по обращающимся ценным бумагам в размере 5 000 000 руб. клиент может перенести на будущие периоды самостоятельно при подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
Отражение Управляющей компанией в 6-НДФЛ:
|
Код дохода |
Код вычета |
Полная сумма вычета |
Убыток |
НДФЛ |
|
1530 |
201 |
| ||
|
20 000 000,00 |
20 000 000,00 |
25 000 000 |
-5 000 000 |
0,00 |
Вариант № 2. Убыточные сделки не учитываются при расчете положительного финансового результата от реализации ЦБ свыше 3-х лет
Положительный финансовый результат от реализации ЦБ свыше 3-х лет составил = 5 000 000 руб.
Клиенту положен инвестиционный вычет в размере 5 000 000 руб.
Отражение Управляющей компанией в 6-НДФЛ:
|
Код дохода |
Код вычета |
Полная сумма вычета |
Убыток |
НДФЛ |
|
1530 |
201 |
| ||
|
15 000 000,00 |
15 000 000,00 |
25 000 000 |
10 000 000 |
0 |
|
1530 |
618 |
| ||
|
5 000 000,00 |
5 000 000,00 |
|
Убыток по обращающимся ценным бумагам в размере 10 000 000 руб. клиент может перенести на будущие периоды самостоятельно при подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
Пример №2
Ценная бумага ISIN 1 (владение полных 3 года) – реализована с убытком
Выручка от реализации ЦБ = 10 000 000 руб.
Расходы = 11 000 000 руб.
Финансовый результат = - 1 000 000 руб.
Ценная бумага ISIN 2 (владение полных 3 года) – реализована с прибылью
Выручка от реализации ЦБ = 10 000 000 руб.
Расходы = 5 000 000 руб.
Прибыль от реализации = + 5 000 000 руб.
Предельный размер инвестиционного вычет по всем ценным бумагам за год = 3 000 000 руб. * 3 года = 9 000 000 руб.
Какой вариант расчета и отражения в 6-НДФЛ будет правильным?
Вариант № 1. Убыточные сделки учитываются при расчете положительного финансового результата от реализации ЦБ свыше 3-х лет
Финансовый результат от реализации ЦБ свыше 3-х лет составил = - 1 000 000 руб. + 5 000 000 руб. = 4 000 000 руб. Клиенту положен инвестиционный вычет в размере 4 000 000 руб.
Отражение Управляющей компанией в 6-НДФЛ:
|
Код дохода |
Код вычета |
Полная сумма вычета |
Налоговая база |
НДФЛ |
|
1530 |
201 |
| ||
|
16 000 000,00 |
16 000 000,00 |
16 000 000 |
0,00 |
0,00 |
|
1530 |
618 |
| ||
|
4 000 000,00 |
4 000 000,00 |
|
Вариант № 2. Убыточные сделки не учитываются при расчете положительного финансового результата от реализации ЦБ свыше 3-х лет
Положительный финансовый результат от реализации ЦБ свыше 3-х лет составил = 5 000 000 руб.
Клиенту положен инвестиционный вычет в размере 5 000 000 руб.
Отражение Управляющей компанией в 6-НДФЛ:
|
Код дохода |
Код вычета |
Полная сумма вычета |
Убыток |
НДФЛ |
|
1530 |
201 |
| ||
|
15 000 000,00 |
15 000 000,00 |
16 000 000 |
- 1 000 000 |
0 |
|
1530 |
618 |
| ||
|
5 000 000,00 |
5 000 000,00 |
|
Убыток в размере 1 000 000 руб. клиент может перенести на будущие периоды самостоятельно при подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
29.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: начиная с налогового периода, в котором в установленном порядке назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений (за исключением случаев назначения выплат по такому договору долгосрочных сбережений до истечения десяти лет с даты его заключения) или прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока, предусмотренного подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, или с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов), предоставление налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, прекращается соответственно по таким договорам и соответственно по иным договорам на долгосрочные сбережения граждан или договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенным соответственно до момента назначения выплаты по договору долгосрочных сбережений или прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
Согласно пп.3 п.1. Ст. 219.2 НК РФ:
В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года.
В настоящее время в Государственную Думу внесён Проект Федерального закона N 919131-8 "О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
Подпункт 2 пункта 2 Статьи 219.2 НК РФ планируется изложить в иной редакции, но логика осталась той же (из Проекта):
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) начиная с налогового периода, в котором в установленном порядке:
назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений (за исключением случаев назначения выплат по такому договору до истечения минимального срока, определяемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи), предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, прекращается по такому договору и по иным договорам на долгосрочные сбережения, заключенным до момента назначения выплаты по такому договору, а также по договорам на долгосрочные сбережения граждан, заключенным начиная с такого налогового периода с переводом денежных (выкупных) сумм, состоящих в том числе из сберегательных взносов, ранее уплаченных по прекращенным договорам на долгосрочные сбережения граждан, заключенным до указанного в настоящем подпункте момента назначения выплаты по такому договору;
прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения такого договора до истечения минимального срока, предусмотренного подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, или с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов), предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, прекращается по такому договору и по иным договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенным до момента прекращения такого договора;
произведена первая выплата по договору добровольного страхования жизни (за исключением случая выплат по такому договору до истечения минимального срока, определяемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи), предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи, прекращается по такому договору и по иным договорам добровольного страхования жизни, заключенным до момента первой выплаты по такому договору;"
Вопросы.
1. Пример № 1: клиент открыл в 2025 году одновременно три ИИС-3, в 2031 году закрывает один ИИС-3 из трёх ИИС-3 с соблюдением минимального срока в 5 лет. В 2031 году клиент пополняет оставшиеся два договора ИИС-3 (на сумму суммарно не более 400 000 руб. за год). Теряет ли клиент право на получение вычета на взнос за 2031 год по оставшимся двум договорам ИИС-3?
2. Пример № 2: клиент открыл в 2025 году одновременно три ИИС-3, в 2026 году закрывает один ИИС-3 из трёх ИИС-3. По данному договору не соблюден минимальный срок, соответственно клиент теряет право на вычет на взнос по этому договору. В 2031 году клиент пополняет оставшиеся два договора ИИС-3 (на сумму суммарно не более 400 000 руб. за год). Теряет ли клиент право на получение вычета на взнос за 2031 год по оставшимся двум договорам ИИС-3 в таком случае?
3. Пример № 3: клиент открыл в 2025 году одновременно три ИИС-3, в 2031 году закрывает один из 3-х ИИС с соблюдением минимального срока в 5 лет. В 2031 году после закрытия данного ИИС-3 клиент снова открывает ещё один ИИС-3 и пополняет два оставшихся ИИС-3 (которые были открыты в 2025 году) на 400 000 руб. суммарно. В таком случае клиент не теряет право на вычет на взнос по оставшимся двум ИИС-3 (которые были открыты в 2025 году) за 2031 год?
Согласно п.2 статьи 10.2-1. Закона 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» физическое лицо вправе одновременно являться стороной совокупно не более трех договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета. В таком случае не совсем понятна логика пп.2 п.2 Статьи 219.2 НК РФ. Почему клиент теряет право на вычет по ИИС-3 при закрытии одного из ИИС-3, когда соблюдаются все остальные условия: соблюден срок владения ИИС-3, не превышено количество ИИС-3?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 219.2 НК РФ: начиная с налогового периода, в котором в установленном порядке назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений (за исключением случаев назначения выплат по такому договору долгосрочных сбережений до истечения десяти лет с даты его заключения) или прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока, предусмотренного подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, или с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов), предоставление налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, прекращается соответственно по таким договорам и соответственно по иным договорам на долгосрочные сбережения граждан или договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенным соответственно до момента назначения выплаты по договору долгосрочных сбережений или прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
Согласно пп.3 п.1. Ст. 219.2 НК РФ:
В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года.
В настоящее время в Государственную Думу внесён Проект Федерального закона N 919131-8 "О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
Подпункт 2 пункта 2 Статьи 219.2 НК РФ планируется изложить в иной редакции, но логика осталась той же (из Проекта):
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) начиная с налогового периода, в котором в установленном порядке:
назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений (за исключением случаев назначения выплат по такому договору до истечения минимального срока, определяемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи), предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, прекращается по такому договору и по иным договорам на долгосрочные сбережения, заключенным до момента назначения выплаты по такому договору, а также по договорам на долгосрочные сбережения граждан, заключенным начиная с такого налогового периода с переводом денежных (выкупных) сумм, состоящих в том числе из сберегательных взносов, ранее уплаченных по прекращенным договорам на долгосрочные сбережения граждан, заключенным до указанного в настоящем подпункте момента назначения выплаты по такому договору;
прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения такого договора до истечения минимального срока, предусмотренного подпунктом 2 пункта 3 настоящей статьи, или с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, вновь открытый тому же физическому лицу в целях указанного перевода активов), предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, прекращается по такому договору и по иным договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенным до момента прекращения такого договора;
произведена первая выплата по договору добровольного страхования жизни (за исключением случая выплат по такому договору до истечения минимального срока, определяемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи), предоставление налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи, прекращается по такому договору и по иным договорам добровольного страхования жизни, заключенным до момента первой выплаты по такому договору;"
Вопросы.
1. Пример № 1: клиент открыл в 2025 году одновременно три ИИС-3, в 2031 году закрывает один ИИС-3 из трёх ИИС-3 с соблюдением минимального срока в 5 лет. В 2031 году клиент пополняет оставшиеся два договора ИИС-3 (на сумму суммарно не более 400 000 руб. за год). Теряет ли клиент право на получение вычета на взнос за 2031 год по оставшимся двум договорам ИИС-3?
2. Пример № 2: клиент открыл в 2025 году одновременно три ИИС-3, в 2026 году закрывает один ИИС-3 из трёх ИИС-3. По данному договору не соблюден минимальный срок, соответственно клиент теряет право на вычет на взнос по этому договору. В 2031 году клиент пополняет оставшиеся два договора ИИС-3 (на сумму суммарно не более 400 000 руб. за год). Теряет ли клиент право на получение вычета на взнос за 2031 год по оставшимся двум договорам ИИС-3 в таком случае?
3. Пример № 3: клиент открыл в 2025 году одновременно три ИИС-3, в 2031 году закрывает один из 3-х ИИС с соблюдением минимального срока в 5 лет. В 2031 году после закрытия данного ИИС-3 клиент снова открывает ещё один ИИС-3 и пополняет два оставшихся ИИС-3 (которые были открыты в 2025 году) на 400 000 руб. суммарно. В таком случае клиент не теряет право на вычет на взнос по оставшимся двум ИИС-3 (которые были открыты в 2025 году) за 2031 год?
Согласно п.2 статьи 10.2-1. Закона 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» физическое лицо вправе одновременно являться стороной совокупно не более трех договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета. В таком случае не совсем понятна логика пп.2 п.2 Статьи 219.2 НК РФ. Почему клиент теряет право на вычет по ИИС-3 при закрытии одного из ИИС-3, когда соблюдаются все остальные условия: соблюден срок владения ИИС-3, не превышено количество ИИС-3?
25.09.2025
Вопрос:
Какими документами необходимо оформить процесс утилизации списанной оргтехники?
Подробно
Какими документами необходимо оформить процесс утилизации списанной оргтехники?
23.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Руководство Банка планирует утилизацию документов архива, срок хранения которых истек.
Вопрос.
Какими документами необходимо оформить процесс утилизации документов архива, срок хранения которых истек?
Подробно
Описание ситуации.
Руководство Банка планирует утилизацию документов архива, срок хранения которых истек.
Вопрос.
Какими документами необходимо оформить процесс утилизации документов архива, срок хранения которых истек?
22.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
После подачи в суд иска о взыскании просроченной задолженности по кредитному договору и обращения взыскания на заложенное имущество с заемщиком Банка заключено Мировое соглашение о возврате всего долга с рассрочкой платежа по графику. Задолженность отражена на следующих балансовых счетах: 45812, 45912, 47443.
По определению суда по утверждению Мирового соглашения госпошлина, уплаченная по иску, подлежит возврату заемщиком в размере 30%. Остальная часть в размере 70% должна быть возвращена Банку судом.
Вопрос.
1. Когда и на каких счетах необходимо отразить задолженность заемщика по кредитному договору после заключения мирового соглашения?
2. Уплаченную госпошлину по иску, подлежащую возврату по определению суда, следует ли отразить на разных лицевых счетах б/с 60323 (по возврату заемщиком и по возврату судом)?
Подробно
Описание ситуации.
После подачи в суд иска о взыскании просроченной задолженности по кредитному договору и обращения взыскания на заложенное имущество с заемщиком Банка заключено Мировое соглашение о возврате всего долга с рассрочкой платежа по графику. Задолженность отражена на следующих балансовых счетах: 45812, 45912, 47443.
По определению суда по утверждению Мирового соглашения госпошлина, уплаченная по иску, подлежит возврату заемщиком в размере 30%. Остальная часть в размере 70% должна быть возвращена Банку судом.
Вопрос.
1. Когда и на каких счетах необходимо отразить задолженность заемщика по кредитному договору после заключения мирового соглашения?
2. Уплаченную госпошлину по иску, подлежащую возврату по определению суда, следует ли отразить на разных лицевых счетах б/с 60323 (по возврату заемщиком и по возврату судом)?
19.09.2025
Вопрос:
Как определить не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении с 1 января 2025 года по соглашению сторон, поменялся порядок только по выплате компенсаций при ликвидации компании или на оглашение сторон это тоже отразилось?
Подробно
Как определить не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении с 1 января 2025 года по соглашению сторон, поменялся порядок только по выплате компенсаций при ликвидации компании или на оглашение сторон это тоже отразилось?
18.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
В Банке планируется смена руководства, поэтому согласно Приказу необходимо провести инвентаризацию имущества, активов, ценностей, расчетов в связи со сменой материально–ответственного лица.
Вопрос.
На какую дату проводить инвентаризацию остатков на счетах?
Какой датой оформлять инвентаризационные описи в данной ситуации?
При смене материально – ответственного лица необходимо инвентаризировать имущество, активы, ценности, расчеты или только имущество?
Подробно
Описание ситуации.
В Банке планируется смена руководства, поэтому согласно Приказу необходимо провести инвентаризацию имущества, активов, ценностей, расчетов в связи со сменой материально–ответственного лица.
Вопрос.
На какую дату проводить инвентаризацию остатков на счетах?
Какой датой оформлять инвентаризационные описи в данной ситуации?
При смене материально – ответственного лица необходимо инвентаризировать имущество, активы, ценности, расчеты или только имущество?
17.09.2025
Вопрос:
Если компания начнет передачу дел Кандидату до его официального трудоустройства, будут ли такие действия считаться подтверждением его приёма на работу?
Подробно
Если компания начнет передачу дел Кандидату до его официального трудоустройства, будут ли такие действия считаться подтверждением его приёма на работу?
16.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Исходя из пп. 3.2 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС оказание банками услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала.
Вопрос.
Должны ли облагаться НДС комиссии за услуги, названные следующим образом:
1) Подключение к Системе ДБО - комиссия за подключение Клиента к Системе ДБО. Комиссия взимается на основании подписанного акта о готовности к дистанционному банковскому обслуживанию;
2) Выдача носителя ключа электронной подписи - взимается за каждый выданный носитель ключа электронной подписи, а также при повторной выдаче носителя ключа электронной подписи в случае его утраты, хищения, выхода из строя, повреждения;
3) Выпуск сертификата ключа проверки электронной подписи - взимается за каждый выданный сертификат ключа проверки электронной подписи, а также при повторной выдаче сертификата ключа проверки электронной подписи в случае его плановой/внеплановой замены;
4) Услуги по регистрации одного сертификата (с использованием смарт-карты (USB-ключа)) - комиссия взимается при выдаче Клиенту смарт-карты (USB-ключа) для доступа к системе «Банк-Клиент»;
5) Продление/ обновление одного сертификата/ плановая или внеплановая замена - комиссия взимается при получении Акта приема-передачи сертификата ключа для доступа к системе «Банк-Клиент»;
6) Выдача справок по счету.
Подробно
Описание ситуации.
Исходя из пп. 3.2 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС оказание банками услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала.
Вопрос.
Должны ли облагаться НДС комиссии за услуги, названные следующим образом:
1) Подключение к Системе ДБО - комиссия за подключение Клиента к Системе ДБО. Комиссия взимается на основании подписанного акта о готовности к дистанционному банковскому обслуживанию;
2) Выдача носителя ключа электронной подписи - взимается за каждый выданный носитель ключа электронной подписи, а также при повторной выдаче носителя ключа электронной подписи в случае его утраты, хищения, выхода из строя, повреждения;
3) Выпуск сертификата ключа проверки электронной подписи - взимается за каждый выданный сертификат ключа проверки электронной подписи, а также при повторной выдаче сертификата ключа проверки электронной подписи в случае его плановой/внеплановой замены;
4) Услуги по регистрации одного сертификата (с использованием смарт-карты (USB-ключа)) - комиссия взимается при выдаче Клиенту смарт-карты (USB-ключа) для доступа к системе «Банк-Клиент»;
5) Продление/ обновление одного сертификата/ плановая или внеплановая замена - комиссия взимается при получении Акта приема-передачи сертификата ключа для доступа к системе «Банк-Клиент»;
6) Выдача справок по счету.
15.09.2025
Вопрос:
1. Какое минимальное количество сотрудников должно быть в структурном подразделении (управление казначейство) кредитной организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг с дилерской лицензией?
2. Может ли совмещать свои обязанности руководитель структурного подразделения с обязанностями дилера или сотрудника по внутреннему учету?
3. Может ли дилер совмещать свои обязанности с обязанностями сотрудника по внутреннему учету?
Подробно
1. Какое минимальное количество сотрудников должно быть в структурном подразделении (управление казначейство) кредитной организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг с дилерской лицензией?
2. Может ли совмещать свои обязанности руководитель структурного подразделения с обязанностями дилера или сотрудника по внутреннему учету?
3. Может ли дилер совмещать свои обязанности с обязанностями сотрудника по внутреннему учету?
15.09.2025
Вопрос:
При перечислении денежных средств банки выставляют в адрес Организации комиссии за переводы.
Таких операций в течении месяца может быть много на различные суммы.
Вправе ли Организация в целях оптимизации процесса отражать комиссию, начисленную банком, единой суммой раз в месяц в бухгалтерском и налоговом учете?
Какие могут быть риски?
Подробно
При перечислении денежных средств банки выставляют в адрес Организации комиссии за переводы.
Таких операций в течении месяца может быть много на различные суммы.
Вправе ли Организация в целях оптимизации процесса отражать комиссию, начисленную банком, единой суммой раз в месяц в бухгалтерском и налоговом учете?
Какие могут быть риски?
12.09.2025
Вопрос:
Организацией заключены контракты на поставку товаров с иностранными поставщиками.
Для перечисления денежных средств таким поставщикам Организация привлекает посредников – юридических лиц, участвующих в расчетах.
Облагаются ли услуги платежных посредников, связанных с перечислением денежных средств в адрес иностранных поставщиков, НДС?
Подробно
Организацией заключены контракты на поставку товаров с иностранными поставщиками.
Для перечисления денежных средств таким поставщикам Организация привлекает посредников – юридических лиц, участвующих в расчетах.
Облагаются ли услуги платежных посредников, связанных с перечислением денежных средств в адрес иностранных поставщиков, НДС?
11.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк привлекает высококвалифицированных специалистов (далее - ВКС). Банк не платит с заработной платы этих сотрудников страховые взносы в фонд социального страхования (за исключением травматизма).
Вопросы.
Если иностранный ВКС заболел, имеет ли он право получить в лечебном учреждении РФ больничный лист?
Если он может получить больничный лист – имеет ли он право на пособие по временной нетрудоспособности, учитывая, что Банк не платит страховые взносы?
Если ВКС не имеет права получить больничный лист, какой документ он должен предоставить в качестве обоснования своего отсутствия на работе по причине болезни?
Подробно
Описание ситуации.
Банк привлекает высококвалифицированных специалистов (далее - ВКС). Банк не платит с заработной платы этих сотрудников страховые взносы в фонд социального страхования (за исключением травматизма).
Вопросы.
Если иностранный ВКС заболел, имеет ли он право получить в лечебном учреждении РФ больничный лист?
Если он может получить больничный лист – имеет ли он право на пособие по временной нетрудоспособности, учитывая, что Банк не платит страховые взносы?
Если ВКС не имеет права получить больничный лист, какой документ он должен предоставить в качестве обоснования своего отсутствия на работе по причине болезни?
10.09.2025
Вопрос:
Сотрудник подал официальное заявление об увольнении по собственному желанию.
На освобождающуюся должность подобран новый кандидат. Кандидату был направлен официальный джоб-оффер.
Если сотрудник напишет заявление об отзыве своего ранее поданного заявления об увольнении:
- какие наши правомерные действия в отношении сотрудника и кандидата в сложившейся ситуации?
- какие обязательства возникают перед Кандидатом в случае отзыва заявления Сотрудником и отмены его увольнения?
Подробно
Сотрудник подал официальное заявление об увольнении по собственному желанию.
На освобождающуюся должность подобран новый кандидат. Кандидату был направлен официальный джоб-оффер.
Если сотрудник напишет заявление об отзыве своего ранее поданного заявления об увольнении:
- какие наши правомерные действия в отношении сотрудника и кандидата в сложившейся ситуации?
- какие обязательства возникают перед Кандидатом в случае отзыва заявления Сотрудником и отмены его увольнения?
09.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобретает несколько видов оборудования, из которого впоследствии будет формироваться первоначальная стоимость основного средства, часть оборудования включается в перечень высокотехнологичного оборудования, по которому Банк, в соответствии с налоговой учетной политикой и п.1 ст.257 НК имеет право учитывать первоначальную стоимость с применением повышающего коэффициента 2.
Одновременно с указанным оборудованием Банк приобретает сертификат технической поддержки на 1 год.
Вопросы.
1. Имеет ли право Банк в первоначальной стоимости одного инвентарного номера основного средства учитывать оборудование, состоящее из высокотехнологичного с применением коэффициента 2, и оборудованием без применения указанного коэффициента?
2. Имеет ли право Банк включить в первоначальную стоимость основного средства стоимость сертификата на техническую поддержку?
3. Какими документами Банк должен подтвердить включение высокотехнологичного оборудования в перечень Распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р «Об утверждении Перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2» , а так же если оборудование включено в каталог https://gisp.gov.ru/goods/#/ , но поставка осуществляется непосредственно не от производителя, указанного на этом сайте, а у авторизированного партнера.
Подробно
Описание ситуации.
Банк приобретает несколько видов оборудования, из которого впоследствии будет формироваться первоначальная стоимость основного средства, часть оборудования включается в перечень высокотехнологичного оборудования, по которому Банк, в соответствии с налоговой учетной политикой и п.1 ст.257 НК имеет право учитывать первоначальную стоимость с применением повышающего коэффициента 2.
Одновременно с указанным оборудованием Банк приобретает сертификат технической поддержки на 1 год.
Вопросы.
1. Имеет ли право Банк в первоначальной стоимости одного инвентарного номера основного средства учитывать оборудование, состоящее из высокотехнологичного с применением коэффициента 2, и оборудованием без применения указанного коэффициента?
2. Имеет ли право Банк включить в первоначальную стоимость основного средства стоимость сертификата на техническую поддержку?
3. Какими документами Банк должен подтвердить включение высокотехнологичного оборудования в перечень Распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р «Об утверждении Перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 2» , а так же если оборудование включено в каталог https://gisp.gov.ru/goods/#/ , но поставка осуществляется непосредственно не от производителя, указанного на этом сайте, а у авторизированного партнера.
08.09.2025
Вопрос:
1) Возможно ли отнесение Объектов к амортизируемому имуществу, поскольку объекты жилого фонда организаций не отнесены к перечню имущества, которое не подлежит амортизации (п. 2 ст. 256 НК РФ)? Применима ли к первоначальной стоимости указанных Объектов амортизационная премия (п. 9 ст. 258 НК РФ)? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения в порядке п. 2 ст. 288 НК РФ?
2) Должен ли Банк применять к Объектам положения ст. 275.1 НК РФ, в том числе с учетом имеющихся разъяснений Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826, от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130646, от 22.05.2024 N 03-03-06/1/46424?
3) Учитывая, что от использования Объектов для размещения работников не предполагается получение доходов, вправе ли организация учитывать расходы на амортизацию и содержание Объектов, убыток от реализации или иного выбытия Объектов при исчислении основной налоговой базы, определяемой в порядке ст. 274 НК РФ?
4) Если на ответы по поставленным вопросам повлияет изменение квалификации Объектов на объекты недвижимости с коммерческим статусом, например, апартаменты, и (или) предоставление в пользование Объектов на возмездной основе, просим также отразить данный факт.
Подробно
1) Возможно ли отнесение Объектов к амортизируемому имуществу, поскольку объекты жилого фонда организаций не отнесены к перечню имущества, которое не подлежит амортизации (п. 2 ст. 256 НК РФ)? Применима ли к первоначальной стоимости указанных Объектов амортизационная премия (п. 9 ст. 258 НК РФ)? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения в порядке п. 2 ст. 288 НК РФ?
2) Должен ли Банк применять к Объектам положения ст. 275.1 НК РФ, в том числе с учетом имеющихся разъяснений Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826, от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130646, от 22.05.2024 N 03-03-06/1/46424?
3) Учитывая, что от использования Объектов для размещения работников не предполагается получение доходов, вправе ли организация учитывать расходы на амортизацию и содержание Объектов, убыток от реализации или иного выбытия Объектов при исчислении основной налоговой базы, определяемой в порядке ст. 274 НК РФ?
4) Если на ответы по поставленным вопросам повлияет изменение квалификации Объектов на объекты недвижимости с коммерческим статусом, например, апартаменты, и (или) предоставление в пользование Объектов на возмездной основе, просим также отразить данный факт.
08.09.2025
Вопрос:
Получили по ТКС уведомление на имущественный вычет сотрудника за период 2025 год.
С какого периода должны дать налоговый вычет, с начала года или с месяца получения? Должны ли пересдавать отчетность по 6-НДФЛ?
Подробно
Получили по ТКС уведомление на имущественный вычет сотрудника за период 2025 год.
С какого периода должны дать налоговый вычет, с начала года или с месяца получения? Должны ли пересдавать отчетность по 6-НДФЛ?
05.09.2025
Вопрос:
Сотрудник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 21 июля по 03 августа 2025г. (воскресенье).
На время его отсутствия заключили срочный трудовой договор на условиях внешнего совместительства. В трудовом договоре период работы не указан. В приказе о приеме период трудоустройства указан.
Кадровая служба издала приказ о расторжении трудовых отношений 04 августа, дата увольнения в нем 03 августа.
1. Верно ли то, что приказ датирован следующим днем после увольнения?
2. Какого числа должен быть произведен расчет с сотрудником, последний день работы - выходной (воскресенье)?
3. Должно ли быть как-то отражено и/или оплачено 04 августа?
Подробно
Сотрудник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на период с 21 июля по 03 августа 2025г. (воскресенье).
На время его отсутствия заключили срочный трудовой договор на условиях внешнего совместительства. В трудовом договоре период работы не указан. В приказе о приеме период трудоустройства указан.
Кадровая служба издала приказ о расторжении трудовых отношений 04 августа, дата увольнения в нем 03 августа.
1. Верно ли то, что приказ датирован следующим днем после увольнения?
2. Какого числа должен быть произведен расчет с сотрудником, последний день работы - выходной (воскресенье)?
3. Должно ли быть как-то отражено и/или оплачено 04 августа?
04.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует купить для сотрудников офиса подставку для ног офисную.
Вопрос.
Данные расходы можно ли учесть в налоговой базе при расчете налога на прибыль?
Подробно
Описание ситуации.
Банк планирует купить для сотрудников офиса подставку для ног офисную.
Вопрос.
Данные расходы можно ли учесть в налоговой базе при расчете налога на прибыль?
03.09.2025
Вопрос:
Материнской компанией ООО является иностранное юридическое лицо. До внесения изменений в пункт 1 статьи 105.16-1 НК РФ ООО не признавалось участником МГК, поэтому не обязано было представлять уведомление об участии в МГК.
Обязано ли ООО представить Уведомление об участии в МГК за 2024 год с учетом внесенных изменений?
Подробно
Материнской компанией ООО является иностранное юридическое лицо. До внесения изменений в пункт 1 статьи 105.16-1 НК РФ ООО не признавалось участником МГК, поэтому не обязано было представлять уведомление об участии в МГК.
Обязано ли ООО представить Уведомление об участии в МГК за 2024 год с учетом внесенных изменений?
02.09.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
В течение налогового периода в Банке происходит изменение юридического адреса и, соответственно присвоение нового КПП по месту нахождения и изменение реквизита ОКТМО. Налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ за отчетные периоды указанного налогового периода представляется как в налоговый орган по местонахождению до изменения юридического адреса, так и в налоговый орган по новому местонахождению.
Вопрос.
В случае обращения к Банку физического лица - налогоплательщика за справкой о доходах и суммах налога физического лица (далее – справка) в налоговом периоде, в котором произошло изменение местонахождения Банка, какой КПП и ОКТМО следует указывать Банку в выдаваемых справках, - КПП и ОКТМО, отраженный в налоговой отчетности, или актуальный КПП и ОКТМО Банка, существующий на дату формирования справки, для каждого из случаев:
- получения налогоплательщиком доходов в текущем налоговом периоде до изменения местонахождения Банка;
- получения налогоплательщиком доходов в текущем налоговом периоде как до изменения местонахождения Банка, так и после такого изменения;
- получения доходов в прошлых налоговых периодах, до изменения местонахождения Банка.
Подробно
Описание ситуации.
В течение налогового периода в Банке происходит изменение юридического адреса и, соответственно присвоение нового КПП по месту нахождения и изменение реквизита ОКТМО. Налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ за отчетные периоды указанного налогового периода представляется как в налоговый орган по местонахождению до изменения юридического адреса, так и в налоговый орган по новому местонахождению.
Вопрос.
В случае обращения к Банку физического лица - налогоплательщика за справкой о доходах и суммах налога физического лица (далее – справка) в налоговом периоде, в котором произошло изменение местонахождения Банка, какой КПП и ОКТМО следует указывать Банку в выдаваемых справках, - КПП и ОКТМО, отраженный в налоговой отчетности, или актуальный КПП и ОКТМО Банка, существующий на дату формирования справки, для каждого из случаев:
- получения налогоплательщиком доходов в текущем налоговом периоде до изменения местонахождения Банка;
- получения налогоплательщиком доходов в текущем налоговом периоде как до изменения местонахождения Банка, так и после такого изменения;
- получения доходов в прошлых налоговых периодах, до изменения местонахождения Банка.
01.09.2025
Вопрос:
Банк, учитывая разъяснения (Письмо ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@), просит дать письменное разъяснение по вопросу о возможности применения норм пункта 46 статьи 217 НК РФ при возникновении у жителей приграничных территорий, примыкающих к линии боевого соприкосновения (далее - территории), пострадавших от действий со стороны недружественных государств, и (или) физическим лицам, являющимся членами их семей, доходов в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходов в виде материальной выгоды, а также иных доходов в денежной и (или) натуральной формах.
Дополнительно просим дать рекомендации относительно перечня документов, которыми должен располагать Банк для применения указанного освобождения, в т.ч. в тех случаях, когда чрезвычайные обстоятельства, в связи с которыми пострадали физические лица на указанных территориях, не связаны с введением режима чрезвычайной ситуации, террористическим актом либо стихийным бедствием.
Подробно
Банк, учитывая разъяснения (Письмо ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@), просит дать письменное разъяснение по вопросу о возможности применения норм пункта 46 статьи 217 НК РФ при возникновении у жителей приграничных территорий, примыкающих к линии боевого соприкосновения (далее - территории), пострадавших от действий со стороны недружественных государств, и (или) физическим лицам, являющимся членами их семей, доходов в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходов в виде материальной выгоды, а также иных доходов в денежной и (или) натуральной формах.
Дополнительно просим дать рекомендации относительно перечня документов, которыми должен располагать Банк для применения указанного освобождения, в т.ч. в тех случаях, когда чрезвычайные обстоятельства, в связи с которыми пострадали физические лица на указанных территориях, не связаны с введением режима чрезвычайной ситуации, террористическим актом либо стихийным бедствием.
01.09.2025
Вопрос:
01.07.2025 оформлен чек на приход № 1 от 01.07.2025 от покупателя денежных средств.
02.07.2025 выяснилось, что в чеке допущена ошибка. Создаются чеки коррекции.
Чек №2 – чек коррекции на возврат денежных средств, ФПД2
- в доп реквизитах - ФПД 1 (первоначального чека), дата коррекции – 01.07.2025.
Чек № 3- чек коррекции на приход денежных средств, ФПД 3
- в доп реквизитах – ФПД 1(первоначального чека), дата коррекции – 01.07.2025
03.07.2025 обнаружена очередная ошибка в чеке коррекции на приход. Требуется создать чеки коррекции
На какие чеки нужно создать чеки коррекции - на Чек № 2 и Чек № 3 или только на Чек №3?
Какие доп реквизиты указывать в «дата коррекции» и «ФПД исправляемого чека» - реквизиты последнего неверного чека или в правильном чеке коррекции на приход ссылаемся на реквизиты первого чека?
Правильно ли понимаем, что при последующих исправлениях в чеках коррекции, в доп. реквизитах указываем реквизиты последнего некорректного чека.
Подробно
01.07.2025 оформлен чек на приход № 1 от 01.07.2025 от покупателя денежных средств.
02.07.2025 выяснилось, что в чеке допущена ошибка. Создаются чеки коррекции.
Чек №2 – чек коррекции на возврат денежных средств, ФПД2
- в доп реквизитах - ФПД 1 (первоначального чека), дата коррекции – 01.07.2025.
Чек № 3- чек коррекции на приход денежных средств, ФПД 3
- в доп реквизитах – ФПД 1(первоначального чека), дата коррекции – 01.07.2025
03.07.2025 обнаружена очередная ошибка в чеке коррекции на приход. Требуется создать чеки коррекции
На какие чеки нужно создать чеки коррекции - на Чек № 2 и Чек № 3 или только на Чек №3?
Какие доп реквизиты указывать в «дата коррекции» и «ФПД исправляемого чека» - реквизиты последнего неверного чека или в правильном чеке коррекции на приход ссылаемся на реквизиты первого чека?
Правильно ли понимаем, что при последующих исправлениях в чеках коррекции, в доп. реквизитах указываем реквизиты последнего некорректного чека.
29.08.2025
Вопрос:
Организацией заключен договор на приобретение работ по разработке ПО, а также по отчуждению исключительных прав на результаты работ – ПО.
Исполнитель - резидент Республики Беларусь (РБ).
Заказчик (Организация) – резидент РФ.
Как облагаются НДС и налогом на прибыль выплаты, осуществляемые Организацией по указанному договору?
Подробно
Организацией заключен договор на приобретение работ по разработке ПО, а также по отчуждению исключительных прав на результаты работ – ПО.
Исполнитель - резидент Республики Беларусь (РБ).
Заказчик (Организация) – резидент РФ.
Как облагаются НДС и налогом на прибыль выплаты, осуществляемые Организацией по указанному договору?
28.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк приобрел холодильник многокамерный, предназначенный для бытового использования в помещении для приема пищи сотрудниками Банка. Холодильник относится к амортизируемому имуществу (соответствует критериям ст. 256 НК РФ).
Вопросы.
1. Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) содержит код 330.28.25.13.119 «Оборудование холодильное прочее», который может быть применен к указанному бытовому имуществу. Правильным будет решение выбрать этот код?
2. Какую амортизационную группу допустимо использовать в данном случае для бухгалтерского учета и в целях налога на прибыль?
3. Какой СПИ определить к данному имуществу?
Подробно
Описание ситуации.
Банк приобрел холодильник многокамерный, предназначенный для бытового использования в помещении для приема пищи сотрудниками Банка. Холодильник относится к амортизируемому имуществу (соответствует критериям ст. 256 НК РФ).
Вопросы.
1. Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) содержит код 330.28.25.13.119 «Оборудование холодильное прочее», который может быть применен к указанному бытовому имуществу. Правильным будет решение выбрать этот код?
2. Какую амортизационную группу допустимо использовать в данном случае для бухгалтерского учета и в целях налога на прибыль?
3. Какой СПИ определить к данному имуществу?
27.08.2025
Вопрос:
Обособленное подразделение Организации было закрыто в марте 2025 года. Был сдан расчет 6-НДФЛ через головную организацию.
Нужно ли до конца года сдавать расчет 6-НДФЛ по закрытому ОП?
Подробно
Обособленное подразделение Организации было закрыто в марте 2025 года. Был сдан расчет 6-НДФЛ через головную организацию.
Нужно ли до конца года сдавать расчет 6-НДФЛ по закрытому ОП?
26.08.2025
Вопрос:
Подробно
Описание ситуации.
Согласно пп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 и со ст.214.1 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более трех лет государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, при условии, что такие ценные бумаги относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ (далее – ИНВ).
Вопросы.
Просим разъяснить на приведенном примере, в каком порядке налоговый агент должен применять ИНВ к доходам от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг – в соответствии с вариантом 1 или вариантом 2:
Пример:
ЦБ1 – ценные бумаги, в отношении которых предусмотрено применение ИНВ
ЦБ2 – ценные бумаги, в отношении которых не предусмотрено применение ИНВ
Вычет на сумму расходов – вычет 201
ЦБ Расходы Доходы Фин. результат ИНВ Вычет 201
ЦБ1 80 95 15 15 80
ЦБ2 88 80 -8 80
Итого 168 175
Вариант 1: размер ИНВ – 15, убытки, переходящие на следующий год – 8
Вариант 2: размер ИНВ – 7 (175-168), убытки, переходящие на следующий год - 0
25.08.2025
Вопрос:
Генеральный директор часто перемещается между офисами компании, которые находятся в разных регионах. Один из этих офисов является местом работы, указанным в трудовом договоре, второй офис – обособленное подразделение компании, куда направляется сотрудник по рабочим вопросам.
Вопросы:
1. Возможно ли в трудовом договоре для генерального директора установить разъездной характер работы и указать территории городов (без адреса), между которыми он постоянно перемещается, и далее оформлять такие поездки как служебные (не как командировки).
2. Если возможно, то какая должна быть формулировка в трудовом договоре.
3. Необходимо ли закрепить порядок применения и оплаты служебных поездок локальным нормативным актом или дополнением к положению о командировках, если ранее разъездной характер работы в компании не применялся.
4. Какие могут быть риски для компании с юридической, бухгалтерской и налоговой точки зрения.
Дополнение к вопросу.
1. Какие выплаты сотруднику обязательны при применении разъездного характера работы.
2. В случае применения разъездного характера работы между разными регионами обязательна ли выплата суточных и как определить за какие конкретно дни их рассчитывать.
Подробно
Генеральный директор часто перемещается между офисами компании, которые находятся в разных регионах. Один из этих офисов является местом работы, указанным в трудовом договоре, второй офис – обособленное подразделение компании, куда направляется сотрудник по рабочим вопросам.
Вопросы:
1. Возможно ли в трудовом договоре для генерального директора установить разъездной характер работы и указать территории городов (без адреса), между которыми он постоянно перемещается, и далее оформлять такие поездки как служебные (не как командировки).
2. Если возможно, то какая должна быть формулировка в трудовом договоре.
3. Необходимо ли закрепить порядок применения и оплаты служебных поездок локальным нормативным актом или дополнением к положению о командировках, если ранее разъездной характер работы в компании не применялся.
4. Какие могут быть риски для компании с юридической, бухгалтерской и налоговой точки зрения.
Дополнение к вопросу.
1. Какие выплаты сотруднику обязательны при применении разъездного характера работы.
2. В случае применения разъездного характера работы между разными регионами обязательна ли выплата суточных и как определить за какие конкретно дни их рассчитывать.
25.08.2025
Вопрос:
Существуют ли у Банка риски при принятии расходов, относящихся к 2024 году, в налоговую базу 2025 года из-за разницы ставок налога на прибыль?
Например, в случаях:
- дата постановления об окончании ИП относится к 2024 году и ранее (входящий номер и дата получения Банком также 2024 год и ранее), при этом расход принят в 2025 году;
- дата постановления об окончании ИП относится к 2024 году и ранее (входящий номер и дата получения Банком 2025 год), расход принят в 2025 году;
Вправе ли налоговый орган пересчитать налоговую базу за 2025 г., исключив из нее подобные расходы, доначислить налог, пени, штрафы?
Подробно
Существуют ли у Банка риски при принятии расходов, относящихся к 2024 году, в налоговую базу 2025 года из-за разницы ставок налога на прибыль?
Например, в случаях:
- дата постановления об окончании ИП относится к 2024 году и ранее (входящий номер и дата получения Банком также 2024 год и ранее), при этом расход принят в 2025 году;
- дата постановления об окончании ИП относится к 2024 году и ранее (входящий номер и дата получения Банком 2025 год), расход принят в 2025 году;
Вправе ли налоговый орган пересчитать налоговую базу за 2025 г., исключив из нее подобные расходы, доначислить налог, пени, штрафы?
25.08.2025
Вопрос:
Вправе ли Организация отразить начисление резерва при обесценении запасов за счет прибыли прошлых лет при наличии решения Совета Директоров?
Подробно
Вправе ли Организация отразить начисление резерва при обесценении запасов за счет прибыли прошлых лет при наличии решения Совета Директоров?
22.08.2025
Вопрос:
В учете Организации обнаружили кредиторскую задолженность юридического лица, которое было ликвидировано в 2023 году.
Как правильно списать такую задолженность в налоговом учете, в текущем периоде или нужно корректировать 2023 год?
Подробно
В учете Организации обнаружили кредиторскую задолженность юридического лица, которое было ликвидировано в 2023 году.
Как правильно списать такую задолженность в налоговом учете, в текущем периоде или нужно корректировать 2023 год?
21.08.2025
Вопрос:
С какого числа считать просрочку арендной платы для расчета пеней, и считается ли день погашения задолженности днем просрочки? По условиям договора аренды оплата вносится не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.
Подробно
С какого числа считать просрочку арендной платы для расчета пеней, и считается ли день погашения задолженности днем просрочки? По условиям договора аренды оплата вносится не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.
21.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
В 2024 году Банком привлечен бессрочный субординированный кредит, учитываемый с применением метода расчета амортизированной стоимости по эффективной процентной ставке.
Разница в начисленных процентах по сравнению с линейным методом отражалась на б/счетах 47450 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств». Счета 47450 на 01.01.2025 были включены в ведомость расчета отложенных налогов и формировали налогооблагаемые временные разницы - отражено ОНО, относимое на финансовый результат.
В марте 2025 года Банком принято решение классифицировать кредит в соответствии с МСФО (IAS) 32 и учитывать на счетах по учету добавочного капитала. В той части, которая влияет на отложенный налог, были сделаны проводки:
Дт 10901 (перенос осуществлен проводкой СПОД, до формирования прибыли за 2024 год на счете 10801)
Кт 47450
Так как в результате переноса налогооблагаемые временные разницы на счете 47450 на 01.01.2025 стали равны «0», в тот же день отражено уменьшение ОНО проводкой СПОД в корреспонденции со счетом по учету капитала:
Дт 61701
Кт 10901.
Вопросы.
Верно ли Банк отразил изменение отложенного налога?
Каким документом должно быть зафиксировано данное изменение отложенного налога?
Подробно
Описание ситуации.
В 2024 году Банком привлечен бессрочный субординированный кредит, учитываемый с применением метода расчета амортизированной стоимости по эффективной процентной ставке.
Разница в начисленных процентах по сравнению с линейным методом отражалась на б/счетах 47450 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств». Счета 47450 на 01.01.2025 были включены в ведомость расчета отложенных налогов и формировали налогооблагаемые временные разницы - отражено ОНО, относимое на финансовый результат.
В марте 2025 года Банком принято решение классифицировать кредит в соответствии с МСФО (IAS) 32 и учитывать на счетах по учету добавочного капитала. В той части, которая влияет на отложенный налог, были сделаны проводки:
Дт 10901 (перенос осуществлен проводкой СПОД, до формирования прибыли за 2024 год на счете 10801)
Кт 47450
Так как в результате переноса налогооблагаемые временные разницы на счете 47450 на 01.01.2025 стали равны «0», в тот же день отражено уменьшение ОНО проводкой СПОД в корреспонденции со счетом по учету капитала:
Дт 61701
Кт 10901.
Вопросы.
Верно ли Банк отразил изменение отложенного налога?
Каким документом должно быть зафиксировано данное изменение отложенного налога?
20.08.2025
Вопрос:
Одновременно со строительством здания с апартаментами обществом была построена котельная, которая будет обслуживать здание.
Котельная оформлена как три объекта: здание – котельная; сооружение – газопровод среднего давления; сооружение – теплосеть.
1. Обязана ли Организация указанные объекты принять к учету как три объекта ОС и уплачивать налог на имущество по среднегодовой стоимости?
2. Если на 2026 год здание внесут в Перечень, останется ли у Организации обязанность платить налог на имущество по кадастровой/балансовой стоимости с указанных 3-х объектов котельной?
Подробно
Одновременно со строительством здания с апартаментами обществом была построена котельная, которая будет обслуживать здание.
Котельная оформлена как три объекта: здание – котельная; сооружение – газопровод среднего давления; сооружение – теплосеть.
1. Обязана ли Организация указанные объекты принять к учету как три объекта ОС и уплачивать налог на имущество по среднегодовой стоимости?
2. Если на 2026 год здание внесут в Перечень, останется ли у Организации обязанность платить налог на имущество по кадастровой/балансовой стоимости с указанных 3-х объектов котельной?
19.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 284 НК РФ ставка 20 % (до 2025 г - 15%) применяется по доходу в виде процентов по следующим видам ценных бумаг, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг РФ, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством РФ):
государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства;
государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам;
облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года;
облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 1 января 2017 года (в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Вопросы.
1) По какой ставке налога облагается процентный доход по государственным облигациям внешнего облигационного займа, номинированным в инвалюте (евробонды Минфина)?
2) Как правильно определить применяемую ставку? Как определяется место размещения данных облигаций?
Например, по таким облигациям как:
-XS0767472458 MINFIN RF 04.04.22
-XS0971721450 MINFIN RF 4.875 16.09.23
-RU000A0ZZVE6 MINFIN RF 04.12.2025
-RU000A0JWHA4 MINFIN RF 27.05.2026
-RU000A10A810 Минфин России, обл. Зам 27/05/2026
-RU000A10A885 Минфин России, обл. Зам 04/12/2025.
3) В случае применения к евробондам Минфина общей ставки налога (п. 1 статьи 284 НК РФ) распространяется ли на них порядок начисления процентного дохода по кассовому методу (по дате поступления)?
Подробно
Описание ситуации.
В соответствии с пунктом 4 статьи 284 НК РФ ставка 20 % (до 2025 г - 15%) применяется по доходу в виде процентов по следующим видам ценных бумаг, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами РФ, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг РФ, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством РФ):
государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства;
государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам;
облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года;
облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным начиная с 1 января 2017 года (в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Вопросы.
1) По какой ставке налога облагается процентный доход по государственным облигациям внешнего облигационного займа, номинированным в инвалюте (евробонды Минфина)?
2) Как правильно определить применяемую ставку? Как определяется место размещения данных облигаций?
Например, по таким облигациям как:
-XS0767472458 MINFIN RF 04.04.22
-XS0971721450 MINFIN RF 4.875 16.09.23
-RU000A0ZZVE6 MINFIN RF 04.12.2025
-RU000A0JWHA4 MINFIN RF 27.05.2026
-RU000A10A810 Минфин России, обл. Зам 27/05/2026
-RU000A10A885 Минфин России, обл. Зам 04/12/2025.
3) В случае применения к евробондам Минфина общей ставки налога (п. 1 статьи 284 НК РФ) распространяется ли на них порядок начисления процентного дохода по кассовому методу (по дате поступления)?
18.08.2025
Вопрос:
Описание ситуации.
Кредит 100, резерв 30.
Балансовая стоимость кредита (за минусом РВПС) – 70.
Продаем за 100, оплата 10, отсрочка 90.
Доход от продажи кредита (разница между ценой по договору и балансовой стоимостью) 100-70=30.
На балансе после продажи:
Требование к покупателю 90, резерв 27.
Рассчитываем сумму дохода от продажи кредита, которая не будет включаться в расчет капитала:
30 - 30 / 90*27=21, то есть та часть дохода, которая не покрыта резервом.
Капитал на момент продажи 1000:
Для капитала:
Доход от продажи кредита (+30)
Расход от создания РВПС по требованию к покупателю (-27)
Доход от продажи кредита, исключаемый из капитала (-21)
Итого влияние на капитал (-18).
Капитал 982.
Далее погашение 30.
После погашения:
Требование 60, резерв 18.
Влияние на капитал:
Восстановленный РВПС по требованию (+9).
Капитал 991.
Далее погашение 40.
После погашения:
Требование 20, резерв 6.
Балансовая стоимость проданного кредита 70, всего получено денег 10+30+40=80.
То есть сумма фактически полученной выручки превышает балансовую стоимость проданного кредита на 10.
Рассчитываем сумму дохода от продажи кредита, которая не будет включаться в капитал:
20(неплаченная часть дохода)-6(резерв)=14.
Влияние на капитал:
Восстановленный РВПС по требованию (+12)
Изменение размера дохода от продажи кредита, который исключается из расчета капитала (+7)
Капитал 991+12+7=1010.
Далее погашение 20.
Требование 0, резерв 0
Влияние на капитал:
Восстановленный РВПС по требованию (+6)
Изменение размера дохода от продажи кредита, который исключается из расчета капитала (+14)
Капитал 1010+6+14=1030 (полностью вошел доход от продажи кредита).
Вопрос.
Верно ли Банк понимает порядок учета при расчете собственных средств (капитала) банка доходов от уступки прав требования по кредиту с отсрочкой платежа?
Подробно
Описание ситуации.
Кредит 100, резерв 30.
Балансовая стоимость кредита (за минусом РВПС) – 70.
Продаем за 100, оплата 10, отсрочка 90.
Доход от продажи кредита (разница между ценой по договору и балансовой стоимостью) 100-70=30.
На балансе после продажи:
Требование к покупателю 90, резерв 27.
Рассчитываем сумму дохода от продажи кредита, которая не будет включаться в расчет капитала:
30 - 30 / 90*27=21, то есть та часть дохода, которая не покрыта резервом.
Капитал на момент продажи 1000:
Для капитала:
Доход от продажи кредита (+30)
Расход от создания РВПС по требованию к покупателю (-27)
Доход от продажи кредита, исключаемый из капитала (-21)
Итого влияние на капитал (-18).
Капитал 982.
Далее погашение 30.
После погашения:
Требование 60, резерв 18.
Влияние на капитал:
Восстановленный РВПС по требованию (+9).
Капитал 991.
Далее погашение 40.
После погашения:
Требование 20, резерв 6.
Балансовая стоимость проданного кредита 70, всего получено денег 10+30+40=80.
То есть сумма фактически полученной выручки превышает балансовую стоимость проданного кредита на 10.
Рассчитываем сумму дохода от продажи кредита, которая не будет включаться в капитал:
20(неплаченная часть дохода)-6(резерв)=14.
Влияние на капитал:
Восстановленный РВПС по требованию (+12)
Изменение размера дохода от продажи кредита, который исключается из расчета капитала (+7)
Капитал 991+12+7=1010.
Далее погашение 20.
Требование 0, резерв 0
Влияние на капитал:
Восстановленный РВПС по требованию (+6)
Изменение размера дохода от продажи кредита, который исключается из расчета капитала (+14)
Капитал 1010+6+14=1030 (полностью вошел доход от продажи кредита).
Вопрос.
Верно ли Банк понимает порядок учета при расчете собственных средств (капитала) банка доходов от уступки прав требования по кредиту с отсрочкой платежа?
18.08.2025
Вопрос:
Организация осуществляет импорт товаров на территорию РФ и их продажу. Для выполнения норм утилизации планируется привлечь стороннюю утилизирующую компанию.
Вправе ли Организация затраты на утилизацию учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Подробно
Организация осуществляет импорт товаров на территорию РФ и их продажу. Для выполнения норм утилизации планируется привлечь стороннюю утилизирующую компанию.
Вправе ли Организация затраты на утилизацию учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?