По порядку составления Отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам»

Мнение консультантов.

В разделе 4 Отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» недвижимое имущество (нежилое помещение и земельный участок), а также движимое (спецтехника) подлежат отражению:

- с кодом «2.7» - залог вещей, определенных подпунктом 6.3.1 пункта 6.3 Положения № 590-П, если обеспечение относится к I и II категориям качества;

- с кодом «4.2.2» - залог иных вещей, если обеспечение не относится к I и II категориям качества.

Обоснование мнения консультантов.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» (далее по тексту – Порядок, Отчет, соответственно) установлен Указанием № 6406-У.

В соответствии с пунктом 3.1 Порядка информация по каждому договору о предоставлении ссуды указывается в отдельной сквозной строке по разделам Отчета с заполнением всех граф, отражающих параметры ссуды (далее - основная строка). Кроме того, в целях дополнения и уточнения основной строки при наличии информации вводятся отдельные дополнительные строки (с обязательным указанием в графе 1 раздела 2 Отчета идентификационного кода договора по каждой дополнительной строке), в том числе, по каждому виду обеспечения с отражением информации (в случае наличия) в графах 1 - 6 раздела 4 Отчета.

Раздел 4 «Обеспечение» Отчета заполняется в соответствии с пунктом 7 Порядка.

В графе 1 раздела 4 Отчета указывается вид обеспечения с использованием, в том числе,  кодов (подпункт 7.1 пункта 7 Порядка):

· 2 - II категория качества обеспечения в соответствии с пунктом 6.3 Положения № 590-П. При этом в рамках кода «2» указываются коды «2.1» - «2.17», «2.99»:

2.1 - залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами;

2.2 - залог паев паевых инвестиционных фондов;

2.3 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации;

2.4 - залог ценных бумаг кредитных организаций Российской Федерации;

2.5 - залог ценных бумаг, выпущенных банками развитых стран;

2.6 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных юридическими лицами;

2.7 - залог вещей, определенных подпунктом 6.3.1 пункта 6.3 Положения № 590-П;

2.8 - залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество, определенных подпунктом 6.3.1 пункта 6.3 Положения № 590-П;

2.9 - залог прав требования участника долевого строительства;

2.10 - банковские гарантии и поручительства кредитных организаций Российской Федерации;

2.11 - банковские гарантии и поручительства банков развитых стран;

2.12 - гарантии и поручительства юридических лиц;

2.13 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации;

2.14 - поручительства фондов;

2.15 - поручительства акционерного общества «ДОМ.РФ»;

2.16 - государственная гарантия Российской Федерации, относящаяся к II, III или IV группам риска в соответствии с условиями, указанными в графах 4, 5 или 6 приложения 12 к Инструкции Банка России N 199-И;

2.17 - поручительства (гарантии) юридических лиц, исполнение обязательств по которым прямо либо косвенно (через третье лицо) обеспечено государственными гарантиями Российской Федерации, относящимися к II, III или IV группам риска в соответствии с условиями, указанными в графах 4, 5 или 6 приложения 12 к Инструкции Банка России N 199-И;

2.99 - иное обеспечение II категории качества;

· 4 - обеспечение, не относящееся к I и II категориям качества. При этом в рамках кода «4» указываются коды «4.1» - «4.5», «4.99»:

4.1 - залог ценных бумаг;

4.2 - залог вещей. В рамках кода «4.2» указывается код «4.2.1» или код «4.2.2»:

4.2.1 - залог товаров в обороте;

4.2.2 - залог иных вещей;

4.3 - залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество;

4.4 - гарантии и поручительства;

4.5 - залог прав на интеллектуальную собственность;

4.99 - прочее;

0 - обеспечение отсутствует.

Согласно пункту 6.3 Положения № 590-П к обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

Ø     не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому могут быть отнесены (подпункт 6.3.1):

залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны;

залог паев паевых инвестиционных фондов, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, имеющих страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны;

залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации, имеющими кредитные рейтинги, присвоенные по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) иностранными юридическими лицами, имеющими кредитный рейтинг, присвоенный иностранными кредитными рейтинговыми агентствами на уровне не ниже «CCC» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» («S&P Global Ratings») или кредитный рейтинг не ниже аналогичного уровня по международной рейтинговой шкале «Фитч Рейтингс» («Fitch Ratings»), «Мудис Инвесторс Сервис» («Moody's Investors Service»), а также юридическими лицами, зарегистрированными на территории Российской Федерации, имеющими кредитный рейтинг, присвоенный по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) кредитными организациями Российской Федерации и банками стран, имеющих страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны;

залог векселей, авалированных и (или) акцептованных указанными в подпункте 6.2.4 настоящего пункта субъектами, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);

залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами, если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее 5 процентов в пределах 50 процентов подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;

залог вещей при наличии их устойчивого рынка и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета залога. Наличие или отсутствие договора страхования предмета залога, принятого в качестве обеспечения ссуды, может рассматриваться как дополнительный фактор при оценке качества обеспечения по ссуде;

залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права (требования) могут быть реализованы в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав;

залог прав требования участника долевого строительства при условии размещения денежных средств участников долевого строительства в счет уплаты цены договоров участия в долевом строительстве на счетах эскроу в соответствии с Законом №  214-ФЗ при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав;

Ø     гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) лиц, перечисленных в подпункте 6.3.1 настоящего пункта, в пределах 50 процентов от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее в соответствии с абзацем вторым пункта 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 пункта 3.4 настоящего Положения (подпункт 6.3.2);

Ø     поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих кредитный рейтинг, присвоенный по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России (подпункт 6.3.3);

Ø     поручительства фондов содействия кредитованию (гарантийные фонды, фонды поручительств) (далее - региональные гарантийные организации), соответствующих требованиям к региональным гарантийным организациям и их деятельности, установленным Законом № 209-ФЗ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (подпункт 6.3.4);

Ø     поручительства акционерного общества «ДОМ.РФ» по закладным, принятым в обеспечение по предоставленным ссудам (подпункт 6.3.5);

Ø     государственная гарантия Российской Федерации, относящаяся к II, III или IV группе риска в соответствии с условиями граф 4, 5 или 6 приложения 12 к Инструкции № 199-И (подпункт 6.3.6);

Ø     поручительства (гарантии) юридических лиц, исполнение обязательств по которым прямо либо косвенно (через третье лицо) обеспечено государственными гарантиями Российской Федерации, указанными в подпункте 6.3.6 настоящего пункта (подпункт 6.3.7).

На основании статьи 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи (включая наличные деньги и документарные ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права. К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (пункт 1 статьи 130 ГК РФ). Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (пункт 2 статьи 130 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 1 Закона № 102-ФЗ по договору о залоге недвижимого имущества (договору об ипотеке) одна сторона - залогодержатель, являющийся кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой, имеет право получить удовлетворение своих денежных требований к должнику по этому обязательству из стоимости заложенного недвижимого имущества другой стороны - залогодателя преимущественно перед другими кредиторами залогодателя, за изъятиями, установленными федеральным законом.

По договору об ипотеке может быть заложено недвижимое имущество, указанное в пункте 1 статьи 130 ГК РФ, права на которое зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в том числе (пункт 1 статьи 5 Закона № 102-ФЗ):

1) земельные участки, за исключением земельных участков, указанных в статье 63 настоящего Федерального закона;

2) предприятия, а также здания, сооружения и иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности;

3) жилые дома, квартиры и части жилых домов и квартир, состоящие из одной или нескольких изолированных комнат;

4) садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения;

5) воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания;

6) машино-места.

Права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной, поскольку иное не установлено настоящим Федеральным законом (пункт 1 статьи 13 Закона № 102-ФЗ).

На официальном сайте Банка России размещено разъяснение (вопрос 113)[1]:

«Если закладная составлена залогодателем в пользу банка-кредитора, она служит формой оформления договора залога (может составляться вместо договора залога или в дополнение к нему). Соответственно, оформленный закладной залог может быть отнесен к обеспечению, предусмотренному абз. 11 пп. 6.2.1 или абз. 9 пп. 6.3.1 Положения № 590-П в зависимости от выполнения предусмотренных данными пунктами условий».

На основании изложенного приходим к следующему  выводу.

В разделе 4 Отчета недвижимое имущество (нежилое помещение и земельный участок), а также движимое  (спецтехника) подлежат отражению:

- с кодом «2.7» - залог вещей, определенных подпунктом 6.3.1 пункта 6.3 Положения № 590-П, если обеспечение относится к I и II категориям качества;

- с кодом «4.2.2» - залог иных вещей, если обеспечение не относится к I и II категориям качества.

Документы и литература.

1.             ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.             Закон № 102-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 16.07.1998г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»;

3.             Положение № 590-П – Положение Банка России от 28.06.2017г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

4.             Указание № 6406-У - Указание Банка России от 10.04.202г. № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki