По вопросу, касающемуся порядка заполнения граф 14 – 20 раздела 2 формы 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам»

Мнение консультантов.

С момента получения Банком в соответствии с Условиями проведения Банком России операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам, кредита Банка России, обеспечением по которому является нерыночный актив - права требования Банка по кредитному договору, указанный кредит признается для целей отчета по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» обремененной ссудой, в отношении которой заполняются графы 14 – 20 раздела 2 Отчета.

Обоснование мнения консультантов.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» (далее по тексту – Порядок, Отчет, соответственно) определен Указанием № 6406-У.

В соответствии с пунктом 1 Порядка Отчет содержит сведения:

- о ссудах, определяемых в соответствии с приложением 1 к Положению № 590-П, перечень которых приведен в подпункте 6.2 пункта 6 настоящего Порядка, предоставленных юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), не являющимся кредитными организациями, в том числе индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим и иным лицам для осуществления предусмотренной законодательством Российской Федерации профессиональной деятельности (далее - заемщики), в том числе сгруппированных в портфели однородных ссуд (далее - ПОС) в соответствии с главой 5 Положения № 590-П;

- о требованиях, определяемых в соответствии с Положением № 611-П), которые приведены в подпункте 10.1 пункта 10 и подпункте 11.2 пункта 11 настоящего Порядка.

В Отчет включаются следующие действовавшие в течение отчетного месяца договоры о предоставлении ссуд вне зависимости от срока погашения ссуд:

действовавшие на начало отчетного месяца;

заключенные (приобретенные) в отчетном месяце.

Договоры обеспечительного характера не подлежат отражению в Отчете.

Одновременно подпунктом 6.2 пункта 6 Порядка предусмотрено, что в графе 1 раздела 3 отражается вид ссуды с использованием следующих кодов:

1 - кредиты (займы) и прочие размещенные средства, подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 44101 - 44109, 44201 - 44210, 44301 - 44310, 44401 - 44410, 44501 - 44509, 44601 - 44609, 44701 - 44709, 44801 - 44809, 44901 - 44909, 45001 - 45009, 45101 - 45109, 45201 - 45209, 45301 - 45309, 45401 - 45410, 45601 - 45608, 45801 - 45814, 45816, 46001 - 46007, 46101 - 46107, 46201 - 46207, 46301 - 46307, 46401 - 46407, 46501 - 46507, 46601 - 46607, 46701 - 46707, 46801 - 46807, 46901 - 46907, 47001 - 47007, 47101 - 47107, 47201 - 47207, 47301 - 47307, 47423 и внебалансовом счете (его части)  91317. При этом в рамках кода «1» указывается один из кодов от «1.1» до «1.9»:

1.1 - кредиты (займы);

1.2 - кредиты овердрафт;

1.3 - кредитные линии с лимитом задолженности;

1.4 - кредитные линии с лимитом выдачи;

1.5 - комбинированные кредитные линии с лимитом выдачи и лимитом задолженности;

1.6 - кредитные карты;

1.7 - драгоценные металлы, предоставленные клиентам. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код «1.7.1»;

1.8 - требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг;

1.9 - прочие размещенные средства, не относящиеся к кодам «1.1» - «1.8». В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код «1.9.1»;

5 - требования по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также  47819 - 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования) и 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код «5.1»;

6 - требования по приобретенным на вторичном рынке закладным, подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также 47819 - 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования) и 45801 - 45814, 45816;

7 - требования по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 47423, 47408, 60312, 60314, 60323, 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код «7.1»;

8 - требования к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях)  47410, 47431, 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код «8.1»;

11 - участие в финансировании (кредитовании) юридического лица через другие кредитные организации, не отраженное в рамках кодов «1», «5» - «8». В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код «11.1».

Согласно подпункту 3.1 пункта 3 Порядка информация по каждому договору о предоставлении ссуды указывается в отдельной сквозной строке по разделам Отчета с заполнением всех граф, отражающих параметры ссуды (далее - основная строка). Кроме того, в целях дополнения и уточнения основной строки при наличии информации вводятся отдельные дополнительные строки (с обязательным указанием в графе 1 раздела 2 Отчета идентификационного кода договора по каждой дополнительной строке), в том числе, по расшифровке информации об обременении с отражением информации (в случае наличия) в графах 14 - 20 раздела 2 Отчета.

В соответствии с подпунктом 5.11 пункта 5 Порядка в графах 14 - 20 раздела 2 указывается информация об обременении ссуды (в случае наличия обременения). Информация о наличии обременения подлежит отражению при фактическом наличии обязательства, с которым связано возникновение обременения. Информация в графах 14 - 20 раздела 2 указывается с использованием дополнительных строк по расшифровке информации об обременении.

На официальном сайте Банка России содержится следующее определения обременения по ссуде для целей заполнения раздела 2  Отчета[1]:

«В целях заполнения граф 14-20 раздела 2 под обремененной ссудой понимается ссуда, предоставленная кредитной организацией в качестве залога или обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования».

Условия проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам, (далее по тексту – Условия) утверждены Приказом № ОД-2967.

Согласно пункту 1.1 Условий операции по предоставлению Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам, проводятся Банком России в соответствии с настоящими Условиями и договорами об участии в операциях по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (далее по тексту - договор об участии), заключенными между Банком России и кредитными организациями.

В соответствии с пунктом 8.1 Условий исполнение обязательств по кредитам, предоставленным в соответствии с настоящими Условиями, может быть обеспечено следующими видами имущества: ценные бумаги; нерыночные активы. Исполнение обязательств по кредиту не может быть обеспечено одновременно ценными бумагами и нерыночными активами.

На основании пункта 8.4 Условий нерыночный актив может представлять собой право требования по одному кредитному договору или совокупность прав требования по нескольким кредитным договорам, заключенным в рамках одной кредитной линии. Несколько прав требования по кредитным договорам, заключенным в рамках одной кредитной линии, могут быть объединены в один нерыночный актив при включении данного нерыночного актива в пул обеспечения на основании ходатайства о включении нерыночного актива в пул обеспечения либо в порядке, установленном пунктом 15.2 настоящих Условий.

Кредитная организация может передавать в обеспечение как право требования по кредитному договору, заключенному данной кредитной организацией, так и право требования по кредитному договору, перешедшее к ней от другой кредитной организации (пункт 8.6 Условий).

Банк России включает нерыночные активы в пул обеспечения на основании ходатайства о включении нерыночного актива в пул обеспечения, направленного кредитной организацией в Банк России (если иное не установлено Банком России) (пункт 10.1 Условий).

Банк России не позднее пяти рабочих дней со дня получения ходатайства о включении нерыночного актива в пул обеспечения, а если Банк России запросил у кредитной организации дополнительные документы, - со дня представления указанных документов направляет кредитной организации уведомление о включении нерыночного актива в пул обеспечения или уведомление об отказе во включении нерыночного актива в пул обеспечения (пункт 10.4 Условий). В уведомлении о включении нерыночного актива в пул обеспечения Банк России указывает дату, с которой соответствующий нерыночный актив включается в пул обеспечения, совпадающую с датой направления указанного уведомления (пункт 10.6 Условий).

В соответствии с абзацем 4 пункта 25.1 Условий в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) кредитной организацией обязательств по кредиту Банк России в срок, установленный первоначальными условиями соответствующих обязательств или требованием Банка России о досрочном исполнении обязательств по кредиту, помимо начисления процентов по указанному кредиту по день фактического исполнения кредитной организацией обязательств по возврату суммы основного долга по указанному кредиту, вправе, в том числе, обратить взыскание во внесудебном порядке на все или некоторые ценные бумаги либо нерыночные активы, входящие в состав предмета залога по соответствующему кредиту, путем приобретения указанных ценных бумаг Банком России (оставления Банком России указанных ценных бумаг за собой) или путем уступки указанных прав требования по кредитным договорам Банку России либо указанному Банком России третьему лицу.

Днем прекращения обязательств кредитной организации по кредиту (в соответствующей части) является день списания денежных средств с основного либо иных банковских счетов кредитной организации в погашение обязательств по кредиту, или день поступления в Банк России денежных средств от уступки прав требования по кредитным договорам, являющихся предметом залога по кредиту, третьему лицу, или день перехода к Банку России прав требования по кредитным договорам, являющихся предметом залога по кредиту, или день перехода к Банку России права собственности на ценные бумаги, являющиеся предметом залога по кредиту, в случае обращения Банком России взыскания на указанные ценные бумаги или права требования по кредитным договорам (пункт 35.6 Условий).

На основании изложенного приходим к выводу, что с момента получения Банком в соответствии с Условиями кредита Банка России, обеспечением  по которому является нерыночный актив   - права требования Банка по кредитному договору, указанный кредит признается для целей Отчета обремененной ссудой, в отношении которой заполняются графы 14 – 20 раздела 2 Отчета.

Документы и литература.

1.                  Указание № 6406-У - Указание Банка России от 10.04.202г. № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki