Консультации

Вопрос:
Организацией был предоставлен заем. Срок возврата по займу и уплаты процентов истек. Должна ли Организация в БУ и НУ продолжать начислять доход в виде процентов не сумму невозвращенного займа?

Вопрос:
Нужно ли начислять страховые взносы на сумму вознаграждения, выплачиваемого физическим лицам по договору поручительства?

Вопрос:
Описание ситуации.
В соответствии с требованиями п.4.4. Положения Банка России 611-П элементы расчетной базы резерва с индивидуальными признаками обесценения (наличие которых не позволяет классифицировать элементы расчетной базы резерва в I категорию качества, в том числе если финансовое положение контрагента оценивается хуже, чем хорошее, с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5 Положения Банка России N 590-П и (или) выявлены факторы, являющиеся основанием для классификации элементов расчетной базы резерва в соответствии с требованиями абзацев пятого - тринадцатого пункта 1.5, подпункта 2.1.2 пункта 2.1, подпункта 2.3.2 пункта 2.3, подпункта 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения), оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. Кредитная организация не вправе включать в портфель (должна исключать из портфеля) требования к контрагенту (условные обязательства кредитного характера) с индивидуальными признаками обесценения, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым - двенадцатым настоящего пункта.
В соответствии с разъяснениями Банка России от 13.03.2020 № 590-P-2020/24: Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в ПОС. Дальнейший мониторинг финансового положения заемщика в Положении Банка России № 590-П не предусмотрен, но при получении информации об ухудшении финансового положения заемщика кредитная организация обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе. Фактами, свидетельствующими об обесценении ссуды, включенной в ПОС, могут являться появившиеся у кредитной организации сведения об ухудшении финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде. Источниками получения указанных сведений могут быть любые доступные кредитной организации источники, например, информация по ссудам, предоставленным этому же заемщику — юридическому лицу, но оцениваемым на индивидуальной основе.
В соответствии с порядком, установленным внутренними документами, Банк на периодической основе проводит проверки/тестирования на наличие признаков обесценения: банкротства или ликвидации принципала. При выявлении указанных признаков обесценения элементы расчетной базы резерва выводятся из портфелей и оцениваются на индивидуальной основе. В качестве признака обесценения рассматривается также произведенная оценка финансового положения принципала (произведенная при выдаче последующих банковских гарантий или по иным продуктам Банка, например, ссудам). В соответствии с подходами, изложенными Банком России от 13.03.2020 № 590-P-2020/24, мониторинг финансового положения Банк не осуществляет.
В период действия банковской гарантии возможно возникновение обстоятельств, когда существует вероятность ухудшения финансового положения принципала. Например, в доступных Банку источниках информации размещена финансовая отчетность принципала, содержащая негативные показатели – отрицательные чистые активы, убытки. Данные показатели свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых может явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика, т.е. в случае проведения оценки финансового положения принципала, оно должно быть оценено как «плохое». Вместе с тем:
существует вероятность ошибки в размещенной информации;
информация размещается с лагом по времени и текущие показатели могут свидетельствовать об отсутствии прямых угроз финансовому положению принципала.
Финансовое положение принципала может быть оценено Банком после запроса дополнительных сведений у принципала и проведения комплексного анализа его производственной и финансово-хозяйственной деятельности.

Вопросы.
Обязан ли Банк учитывать информацию о негативных показателях в финансовой отчетности принципала, размещенной в доступных Банку источниках, в случаях, когда оценка финансового состояния не проводится (принципал не обращается за новыми продуктами Банка, несущими кредитный риск)?
Какие обязанности возникают у Банка в случае получения информации о негативных показателях принципала из Службы текущего банковского надзора Банка России? Обязан ли Банк в данном случае применить п.4.4. Положения 611-П и перевести оценку гарантий такого принципала (не являющихся исключениями, указанными в абзацах втором - двенадцатом настоящего пункта) на индивидуальную основу?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно правилам  внутреннего трудового распорядка Банка: заработная плата выплачивается в соответствии с отработанным временем: за первую половину месяца 15 числа и за вторую половину месяца в последний день месяца – 30 или 31 числа, заработная плата за вторую половину декабря выплачивается досрочно 28 декабря.  

Вопрос.
Просим вас пояснить, не является ли нарушением сроков выплаты заработной платы согласно ст. 136 ТК осуществление следующей  выплаты заработной платы (за первую половину января)  15-го января.

Вопрос:
Вопросы.
1.    Правильно ли Банк понимает, что на текущую отчётную дату по строке 200.5 (Прибыль текущего года) корректируется прибыль в части остатков на счетах 70615 и 70616, сформированных за счёт отложенных налоговых активов и (или) отложенных налоговых обязательств, возникновение которых обусловлено корректировками, переоценкой указанными в абзацах девятнадцатом - двадцать пятом и двадцать седьмом подпункта 2.1.7 пункта 2 Положения № 646-П:
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования после их первоначального признания;
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств, выпущенных ценных бумаг при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых обязательств;
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость обязательств по договорам банковской гарантии и предоставлению денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных обязательств;
корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг после их первоначального признания;
корректировок и переоценки, увеличивающих (уменьшающих) стоимость финансовых активов, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П, при первоначальном признании;
переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением № 590-П и Положением № 611-П, после их первоначального признания;
переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки?
2. Необходимо ли Банку на текущую дату корректировать строку 100.6 (Прибыль предшествующих лет) на сумму отложенных налогов, возникновение которых обусловлено корректировками на 01.01.2020г.?

Вопрос:
У ООО в ЕГРЮЛ поменялся почтовый индекс.
Какие последствия в связи с изменением индекса возникают у ООО и покупателей ООО, если об изменении индекса стало известно по истечении месяца?

Вопрос:
Описание ситуации.
В связи с исключением  с 01.01.2019г. на основании пункта 1.1 Указания № 4722-У из Плана счетов бухгалтерского учета балансового счета 614 «Расходы будущих периодов»,  ранее  отраженные Банком на данном  счете  операции  учитываются  на счетах 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями».
Банк также  учитывает на балансовых счетах 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» стоимость оплаченных и полученных неисключительных  лицензий, имеющих срок действия. Данные неисключительные лицензии не подлежат учету в балансе Банка как нематериальные активы на счете 60901, так как не соответствуют стоимостному критерию, утвержденному в Учетной политике. Произведенные Банком затраты до стоимостного критерия признаются  в расходах Банка с учетом следующего:
- если действие нематериального актива бессрочное, то признается единовременно в расходах в том периоде, в котором были получены первичные документы;
- если действие нематериального актива имеет срок полезного использования, то признается равномерно в  расходах в течение данного срока.
Банк признает данные фактически уплаченные денежные средства расходами будущих периодов и не признает их дебиторской задолженностью, так как неисключительные лицензии Банком за уплаченные средства получены и  используются в деятельности Банка, то есть отсутствуют авансовый платеж или предоплата.
В связи, с чем Банк не относит данные требования, отраженные на сч. 60312, к элементам расчетной базы резерва по пункту 2.4 Положения Банка России  № 611-П (далее  - Положение № 611-П). Банк исходит из того, что пунктом 2.4 Положения № 611-П предусмотрено, что не все остатки на сч. 60312, а только в части авансов, предварительной оплаты ценностей, работ и услуг, имущественных прав (требований), в том числе полученных по договорам отступного, залога - являются элементами расчетной базы резерва.  

Вопрос.
Правомерно ли Банк не признает элементом расчетной базы резерва и не рассматривает на предмет резервирования по Положению № 611-П требования, относящиеся к расходам будущих периодов по используемым Банком неисключительным лицензиям с равномерным отнесением на расходы согласно сроку их действия, отраженные на сч. 60312?

Вопрос:
Описание ситуации.
В уставе клиента (общество с ограниченной ответственностью) предусмотрено наличие печати с указанием его полного фирменного наименования. В печати клиента помимо это указаны также ИНН, ОГРН и место нахождение «г. Москва».
На данный момент клиент изменил свое место нахождения на Московскую область. При этом печать в части место нахождения не поменяли.

Вопрос.
Можно ли использовать печать, содержащую недостоверные сведения, либо лучше  ее поменять?

Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка заключен договор аренды нежилого помещения. Банк производил неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендодателя, но без возмещения стоимости произведенных расходов. Стоимость неотделимых улучшений в бухгалтерском учете амортизировалась по сроку договора аренды, а в налоговом учете - по сроку полезного использования здания, в котором находится арендованное помещение.
В настоящий момент Банк планирует расторгнуть договор аренды и передать помещение арендодателю вместе с неотделимыми улучшениями.
Арендодатель не является взаимозависимым к Банку лицом.

Вопросы.
1.    Какую стоимость неотделимых улучшений необходимо принять Банку в целях исчисления НДС с безвозмездной передачи?    
2.    Какую остаточную стоимость неотделимых улучшений брать для базы расчета НДС бухгалтерскую или налоговую?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк запускает депозитный продукт сроками на 91 и 360 дней с условием досрочной выплаты процентов за весь срок вперед на следующий день за привлечением денежных средств во вклад (депозит) от клиентов – физических лиц.
Условием депозитной программы предусмотрено полное досрочное расторжение вклада с пересчетом процентов по ставке «До востребования». Излишне уплаченные проценты удерживаются из суммы вклада (депозита) физического лица.
Для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада Банк формирует следующие бухгалтерские записи.
Вариант 1.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом:
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И уплата процентов
Дт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица - нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3. В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
При досрочном востребовании депозита и пересчете начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
Или
Дт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации»  или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».

Вариант 2.
1. Если условиями договора на привлечение денежных средств, предусмотрена досрочная уплата процентов за весь срок нахождения денежных средств, то в день, следующий за размещением денежных средств, вся причитающаяся сумма процентов к уплате без нарушения сроков отображается в учете следующим образом (уплата процентов):
Дт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 20202 «Касса кредитной организации» или 40817 «Физические лица» или 40820 «Физические лица - нерезидента» или 42301 «Депозиты физических лиц до востребования» или 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
2. В последний рабочий день месяца (день за который формируется баланс банка) на балансовом счете по учету расходов отражаются все процентные расходы по финансовому обязательству за истекший месяц, в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием, либо за период с даты первоначального признания финансового обязательства или с даты начала очередного процентного периода:
Дт 70606 «Расходы» по символам:31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» Или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
3. В случаях, когда срочный вклад, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Возврат процентов по вкладу при досрочном востребовании клиентом денежных средств отображается в учете в следующем порядке.
В дату расторжения вклада производится отнесение на расходы суммы процентов к вкладу при досрочном расторжении договора по ставке «До востребования» за неполный месяц в день расторжения договора.
Дт 70606 «Расходы» по символам: 31601 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 31602 «Процентные расходы по депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов»
Кт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
И одновременно списание суммы начисленных процентов со счета учета досрочной выплаты
Дт  47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц».
При досрочном востребовании депозита и пересчета начисленных процентных расходов, при наличии условий в договоре вклада об удержании суммы излишне выплаченных процентов из суммы вклада депозита на сумму, рассчитанную как разность между суммой процентов, рассчитанных по ставке, соответствующей первоначальным условиям договора, и суммой процентов рассчитанных и подлежащих уплате в соответствии с условиями досрочного расторжения договора, осуществляются следующие бухгалтерские записи по списанию излишне начисленных процентов:
Производится удержание излишне уплаченных процентов из суммы вклада, в сумме остатка денежных средств на балансовом счете расчетов по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или  426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 47468 «Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Оставшаяся сумма процентов, причитающаяся к возврату из суммы вклада, отражается в операционных доходах текущего года
Дт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» или 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»
Кт 70601810 «Доходы» по символам 24401 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц граждан Российской Федерации» или 24402 «Операционные доходы по привлеченным депозитам клиентов — физических лиц нерезидентов».

Вопрос.
Правильно ли банк применил бухгалтерские записи для учета досрочно выплаченных процентов Клиентам – физическим лицам с последующим равномерным отнесением на расходы сумм процентов в течение срока действия вклада, а так же при досрочном расторжении договора вклада?

Вопрос:
Описание ситуации.
У заемщика физического лица имеется два кредита: один потребительский в сумме менее 5 млн. рублей без обеспечения, выданный на погашение кредита юридического лица, а второй - автокредит в сумме превышающий 5 млн. руб., полностью обеспеченный залогом автомобиля на настоящий момент.

Вопрос.
Следует ли кредитные требования и требования по получению начисленных процентов по кредиту, который не превышает 5 млн. руб., включать в код 8821 (так как общая сумма кредитных требований заемщика превышает 5 млн. руб.), при условии, что Банк считает автокредит обеспеченным и не включает его в код 8821?  

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в 2007г. физическому лицу под залог недвижимости (кредит под целевое использование, покупку квартиры).
В 2016 году  было подписано мировое соглашение, утвержденное судом, где была определена сумма задолженности, процентов и штрафных санкций. В  2020 было подписано дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором стороны договорились об изменении валюты кредитной задолженности путем перевода задолженности из долларов США в рубли, а так же изменения процентной ставки и срока погашения.
Курс, который был применен в дополнительном соглашении к мировому соглашению незначительно ниже курса, установленного Банком России, но при этом соответствовал биржевому курсу на бирже. Заемщик не является взаимозависимым лицом.
Банк получил расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.

Вопрос.
Облагается ли разница от перевода задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России,  НДФЛ?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал кредит в 2007г. физическому лицу под залог недвижимости (кредит под целевое использование, покупку квартиры).
В 2016г.  подписано мировое соглашение, утвержденное судом, где была определена сумма задолженности, процентов и штрафных санкций. В  2020г. подписано дополнительное соглашение к мировому соглашению, в котором стороны договорились об изменении валюты кредитной задолженности путем перевода задолженности из долларов США в рубли, а так же изменения процентной ставки и срока погашения.
Курс, который был применен в дополнительном соглашении к мировому соглашению незначительно ниже курса, установленного Банком России, но при этом соответствовал биржевому курсу на бирже. Заемщик не является взаимозависимым лицом банка.
Банк получил расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России

Вопрос.
Можно ли для целей налогообложения прибыли  учесть Банку расход/убыток от перевода задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России?

Вопрос:
Описание ситуации 1.
У Банка имеется сделка: приобретение прав требований по синдицированному кредиту, предоставленному синдикатом банков турецкому банку.
В бухгалтерском учете до 1 января 2021 года сделка была отражена на счете 47802, а  с  1 января 2021 года в связи с вступлением в действие Указания Банка России № 5460-У от 19 мая 2020г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», сделка учитывается на балансовом счете 32130 «Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».

Вопрос.
Какой вариант заполнения формы 0409115 будет корректным:
А) указанные выше требования по сделке, учтенные на балансовом счете 32130, подлежат отражению в строках:
-  1 «Требования к кредитным организациям», всего, в том числе,
-  1.7 «Прочие активы»
- 1.7.1 «в том числе требования,  признаваемые ссудами»
Б) указанные выше требования по сделке, отраженные на балансовом счете 32130 подлежат отражению в строках:
-  1 «Требования к кредитным организациям», всего, в том числе,
-  1.2 «Межбанковские кредиты и депозиты?

Описание ситуации 2.
У Банка имеется сделка: приобретение прав требований по синдицированному кредиту, предоставленному юридическому лицу – нерезиденту.
В бухгалтерском учете до 1 января 2021 года сделка была отражена на счете 47802, а с  1 января 2021 года в связи с вступлением в действие Указания Банка России № 5460-У от 19 мая 2020г. «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», сделка учитывается на балансовом счете 45611 «Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств».

Вопрос.
Какой вариант заполнения формы 0409115 будет корректным:
А) указанные выше требования по сделке, учтенные на балансовом счете 45611, подлежат отражению в строках:
  -  2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)», всего, в том числе,
-  2.6 «Прочие активы»
- 2.6.1 «в том числе требования,  признаваемые ссудами»;
Б) указанные выше требования по сделке, отраженные на балансовом счете 45611 подлежат отражению в строках :
-  2 «Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)», всего, в том числе,
-  2.1 «предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты»?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк расторгает с Арендодателем договор аренды помещения. По условиям договора аренды Банк ранее перечислил Арендодателю обеспечительный платеж, в том числе НДС.

Вопрос.
Каков порядок возврата обеспечительного платежа Банку, если Банк применяет п.5 ст. 170 НК РФ? Какой должен быть документооборот сч/ф и учет НДС в Банке при возврате обеспечительного платежа?

Вопрос:
Может ли Организация при получении аванса от Клиента выставить ему УПД на аванс?

Вопрос:
Описание ситуации.
Банк получает требования о предоставлении информации (документов) из налоговых органов по встречным проверкам в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, абзацем первым пункта 5 статьи 93.1 НК РФ.
Налоговые органы в требованиях о предоставлении информации (документах) запрашивают информацию о сведениях о доходах, которые были предоставлены в банк физическим лицом - заемщиком с целью получения заемных средств по кредитным договорам.

Вопрос.
Насколько правомерны со стороны налоговых органов запросы такой информации, может ли Банк отказать в предоставлении такой информации?

Вопрос:
Описание ситуации.
Величина операционного риска (далее – ОР) участников банковской группы согласно требованиям пункта 3.5 Положения Банка России от 03.12.2015 № 509-П рассчитывается на ежегодной основе по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (например, день пересчета 31.12.2020). При этом по Банку ОР согласно пункту 5 Положения Банка России от 03.09.2018 № 652-П рассчитывается ежегодно по состоянию на первое января года, следующего за отчетным, в операционный день, следующий за датой опубликования формы 0409807 за отчетный год (например, в марте-апреле 2021).

Вопросы.
1.    В какую дату производить пересчет величины операционного риска банковской группы:
-  при исключении отчетных данных выбывшего участника;
- при включении отчетных данных нового участника;
-  при пересчете ОР по Банку согласно 652-П (например, в марте-апреле 2021)?
2.    При пересчете ОР по Банку согласно 652-П (например, в марте-апреле 2021) необходимо пересчитывать ОР по участникам на основе годовой отчетности организаций с учетом СПОД? Или это и есть день пересчета как для банковской группы, так и для Банка?
3.    Правильно ли Банк понимает, что ОР банковской группы рассчитывается как сумма ОР по Банку из ф.0409135 и ОР каждого участника с использованием отчетных данных участников банковской группы, отраженных по соответствующим строкам отчетности по ф.0409803 (без учета СПОД), при этом в расчет не берутся консолидированные корректировки? Необходимо ли запрашивать у участников расшифровку Прочих операционных доходов для исключения из расчета разовых доходов? Необходимо ли пересчитывать ф.0409803 с учетом СПОД для использования данных по участникам банковской группы?

Вопрос:
Вопрос.
Какой порядок исполнения банками (ООО) требований, изложенных в статье 7.1. Федерального закона № 129-ФЗ, а именно объем необходимой информации и отчетности, которую банк обязан размещать на соответствующем ресурсе (https://fedresurs.ru/), сроки ее размещения, примерный перечень (в т. ч. размер чистых активов, квартальная/ежегодная публикуемая отчетность, сведения об итогах аудиторской проверки, раскрытие информации о рисках в рамках Указания Банка России от 7 августа 2017 г. 4482-У, иная публикуемая информация)?

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно п.5.1. Положения 590-П банк формирует резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине (совокупная величина ссуд предоставленных одному заемщику на дату оценки риска не превышает 3 процента от величины собственных средств (капитала) банка с базовой лицензией) при отсутствии индивидуальных признаков обесценения. Ссуды величиной не более 10 миллионов рублей, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее группируются в портфели обеспеченных ссуд  и прочих ссуд.
У банка возник вопрос по поводу возможности отнесения в портфели ссуд, предоставленных связанным заемщикам (субъектам МСП).
Пример:
Заемщик 1 -  субъект МСП, финансовое положение оценивается как «среднее». Ссуда соответствует признакам однородности, установленным для портфеля «прочие ссуды ЮЛ». Величина ссуды 7 млн. руб.
Заемщик 2 - субъект МСП, финансовое положение оценивается как «среднее». Ссуда соответствует признакам однородности, установленным для портфеля «прочие ссуды ЮЛ». Величина ссуды 8 млн. руб.
Заемщик 1 и Заемщик 2 входят в одну группу связанных заемщиков, признаваемой таковой в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Ссуда в размере 7 млн. руб., предоставленная Заемщику 1, учитывалась Банком в портфеле «прочие ссуды ЮЛ». Банком принято решение о предоставлении Заемщику 2 ссуды, в размере 8 млн. руб.

Вопрос.
Как должен поступить банк:
1.    Учитывать указанные ссуды в соответствующих портфелях.
2.    Продолжать учитывать ссуду, предоставленную Заемщику 1 в портфеле, а ссуду предоставленную Заемщику 2 учитывать на индивидуальной основе.
3.    Обе ссуды учитывать на индивидуальной основе.