Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций03.07.2023
Вопрос:
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Подробно
Организацией был выплачен доход в виде дивидендов в адрес иностранного контрагента в Евро, с которого была удержана сумма налога также в Евро. В соответствии с НК РФ удержанный из дохода иностранной организации налог должен быть перечислен налоговым агентом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода по курсу ЦБ РФ на дату перечисления.
Подлежит ли переоценке сумма налога, удержанная с суммы выплаченного дохода в иностранной валюте, до момента ее перечисления в бюджет?
Включаются ли положительные (отрицательные) курсовые разницы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
03.07.2023
Вопрос:
В какой момент Банк, применяющий пункт 5 статьи 170 НК РФ, должен включать в состав расходов НДС, уплаченный при приобретении услуг, стоимость которых одномоментно не списываются на расходы, а учитываются пропорционально периоду оказания услуги?
Подробно
В какой момент Банк, применяющий пункт 5 статьи 170 НК РФ, должен включать в состав расходов НДС, уплаченный при приобретении услуг, стоимость которых одномоментно не списываются на расходы, а учитываются пропорционально периоду оказания услуги?
30.06.2023
Вопрос:
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
Подробно
В связи с положительным сальдо на ЕНС уплата транспортного налога на основании платежного поручения не осуществлялась.
Обязана ли в этом случае Организация подавать уведомление по транспортному налогу за 4 квартал 2022 года и за 1 квартал 2023 года?
29.06.2023
Вопрос:
Является ли поручитель по кредитному договору клиентом Банка применительно к требованиям Положения № 499-П?
Подробно
Является ли поручитель по кредитному договору клиентом Банка применительно к требованиям Положения № 499-П?
28.06.2023
Вопрос:
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
Подробно
Организацией получен заем от иностранной взаимозависимой компании.
В 2022 году общая сумма начисленных процентов составила 60 млн. руб.
Обязана ли Организация представить уведомление о контролируемой сделке?
27.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Закон № 323-ФЗ определил, что в целях налогообложения прибыли «доход, полученный налогоплательщиком в виде процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, учитывается на дату поступления денежных средств либо на дату погашения задолженности иным способом.»
До недавнего времени купонный доход, перечисленный эмитентами принадлежащих Банку облигаций иностранного эмитента, был заблокирован уполномоченным депозитарием EUROCLEAR. В результате Банк был лишен возможности распоряжаться указанными денежными средствами.
23.12.2022 Министерство Финансов Бельгии приняло решение о разблокировке счетов НРД в EUROCLEAR по учету ценных бумаг и поступивших выплат по ценным бумагам.
Вопрос.
В налоговых целях Банк должен учитывать полученный купонный доход:
1) в тот момент, когда сможет технически перевести купонные выплаты на свои иные (незаблокированные) корреспондентские счета;
2) или с даты принятия решения Министерством Финансов Бельгии о разблокировке счетов по учету ценных бумаг и денежных средств?
Подробно
Описание ситуации.
Закон № 323-ФЗ определил, что в целях налогообложения прибыли «доход, полученный налогоплательщиком в виде процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства, учитывается на дату поступления денежных средств либо на дату погашения задолженности иным способом.»
До недавнего времени купонный доход, перечисленный эмитентами принадлежащих Банку облигаций иностранного эмитента, был заблокирован уполномоченным депозитарием EUROCLEAR. В результате Банк был лишен возможности распоряжаться указанными денежными средствами.
23.12.2022 Министерство Финансов Бельгии приняло решение о разблокировке счетов НРД в EUROCLEAR по учету ценных бумаг и поступивших выплат по ценным бумагам.
Вопрос.
В налоговых целях Банк должен учитывать полученный купонный доход:
1) в тот момент, когда сможет технически перевести купонные выплаты на свои иные (незаблокированные) корреспондентские счета;
2) или с даты принятия решения Министерством Финансов Бельгии о разблокировке счетов по учету ценных бумаг и денежных средств?
26.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В условиях антироссийских санкций руководство Банка в целях снижения риска неполучения сумм основного долга и купонных выплат по облигациям иностранного эмитента рассматривает возможность реализации портфеля указанных ценных бумаг, учитываемых по амортизируемой стоимости, после окончательного разблокирования доступа к ним со стороны Eurocleаr.
Вопросы.
1. С учетом особенностей бизнес модели, используемой Банком для управления ценными бумагами, целью которой является «получение предусмотренных условиями выпуска облигаций денежных потоков», может ли коллегиальный орган управления Банка принять решение о реализации данных облигаций до сроков погашения?
2. Имеет ли Банк право реализовать указанные облигации без их предварительной реклассификации в портфель «учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»?
Подробно
Описание ситуации.
В условиях антироссийских санкций руководство Банка в целях снижения риска неполучения сумм основного долга и купонных выплат по облигациям иностранного эмитента рассматривает возможность реализации портфеля указанных ценных бумаг, учитываемых по амортизируемой стоимости, после окончательного разблокирования доступа к ним со стороны Eurocleаr.
Вопросы.
1. С учетом особенностей бизнес модели, используемой Банком для управления ценными бумагами, целью которой является «получение предусмотренных условиями выпуска облигаций денежных потоков», может ли коллегиальный орган управления Банка принять решение о реализации данных облигаций до сроков погашения?
2. Имеет ли Банк право реализовать указанные облигации без их предварительной реклассификации в портфель «учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»?
23.06.2023
Вопрос:
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить подробно, для чего создан данный стандарт.
Подробно
Просим дать консультацию по обязательному применению ФСБУ 25/2018, разъяснить подробно, для чего создан данный стандарт.
22.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Федеральный закон № 523-ФЗ от 19.12.2022 вносит следующие изменения в Закон 67-ФЗ от 26.03.2022: «7. В 2022 году банки вправе не применять порядок признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации.»
Вместе с тем в течение 9 месяцев 2022г. Банк использовал «порядок признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271», снижая таким образом налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Вопросы.
Может ли Банк при расчете налогооблагаемой базы за 12 месяцев 2022г. в целях упрощения процесса расчета и недопущения ошибок воспользоваться положением 523-ФЗ и отказаться от применения «порядка признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271»?
Если это возможно, то не повлечет ли за собой данный отказ необходимость:
1) подачи уточненных деклараций за 3, 6, 9 месяцев 2022 г. с увеличенными суммами налога;
2) доперечисления сумм авансового платежа за 9 месяцев 2022 г., а также уплаты пеней?
Подробно
Описание ситуации.
Федеральный закон № 523-ФЗ от 19.12.2022 вносит следующие изменения в Закон 67-ФЗ от 26.03.2022: «7. В 2022 году банки вправе не применять порядок признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации.»
Вместе с тем в течение 9 месяцев 2022г. Банк использовал «порядок признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271», снижая таким образом налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Вопросы.
Может ли Банк при расчете налогооблагаемой базы за 12 месяцев 2022г. в целях упрощения процесса расчета и недопущения ошибок воспользоваться положением 523-ФЗ и отказаться от применения «порядка признания в доходах положительных курсовых разниц, предусмотренный подпунктом 7.1 пункта 4 статьи 271»?
Если это возможно, то не повлечет ли за собой данный отказ необходимость:
1) подачи уточненных деклараций за 3, 6, 9 месяцев 2022 г. с увеличенными суммами налога;
2) доперечисления сумм авансового платежа за 9 месяцев 2022 г., а также уплаты пеней?
21.06.2023
Вопрос:
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
Подробно
В праве ли Организация учитывать при исчислении налога на прибыль убытки, накопленные с 2011 года?
20.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В ноябре 2022 года Банк совершил платеж нерезиденту за услуги технической поддержки по лицензионному договору. С данного платежа Банк, как налоговый агент, удержал и перечислил НДС в бюджет РФ на основании п. 10.1 статьи 174.2 и выставил счет-фактуру. За 4 кв. 2022 Банком была сдана налоговая декларация по НДС с отражением данной суммы в Разделе 2. Но 26.01.2023 г. платеж вернулся на корреспондентский счет Банка в связи с санкциями.
Вопросы.
Как Банку правильно отразить корректировку своих налоговых обязательств за 4 квартал 2022г.? В каком налоговом периоде следует отразить операцию возврата, в 1 квартале 2023г. или в 4 квартале 2022г.? Какой счет-фактуру следует выставить Банку, корректировочный или исправительный?
Подробно
Описание ситуации.
В ноябре 2022 года Банк совершил платеж нерезиденту за услуги технической поддержки по лицензионному договору. С данного платежа Банк, как налоговый агент, удержал и перечислил НДС в бюджет РФ на основании п. 10.1 статьи 174.2 и выставил счет-фактуру. За 4 кв. 2022 Банком была сдана налоговая декларация по НДС с отражением данной суммы в Разделе 2. Но 26.01.2023 г. платеж вернулся на корреспондентский счет Банка в связи с санкциями.
Вопросы.
Как Банку правильно отразить корректировку своих налоговых обязательств за 4 квартал 2022г.? В каком налоговом периоде следует отразить операцию возврата, в 1 квартале 2023г. или в 4 квартале 2022г.? Какой счет-фактуру следует выставить Банку, корректировочный или исправительный?
19.06.2023
Вопрос:
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
Подробно
Имеются ли какие-либо ограничения в 2023 году на совершение операции по приобретению ФЛ – резидентом РФ доли в УК Кипрской компании у ФЛ – резидента недружественной страны?
19.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
С 01.01.2023 года из статьи 226 НК РФ исключен пункт 9, которым был установлен запрет на перечисление НДФЛ за счет налогового агента.
Вопрос.
Возможно ли с 2023 года перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых банком рекламных акций?
Подробно
Описание ситуации.
С 01.01.2023 года из статьи 226 НК РФ исключен пункт 9, которым был установлен запрет на перечисление НДФЛ за счет налогового агента.
Вопрос.
Возможно ли с 2023 года перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых банком рекламных акций?
16.06.2023
Вопрос:
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
Подробно
ЮЛ организует конкурс для физических лиц – пользователей игры Роблокс.
В качестве приза пользователям игры перечисляются на их счет в игре виртуальные деньги – робусы, на которые можно осуществлять виртуальные покупки внутри игры, улучшая, делая увлекательнее жизнь компьютерных персонажей.
Робусы Организация покупает за реальные деньги.
Возникает ли у физического лица, получившего приз в виде виртуальных денег в компьютерной игре, доход, облагаемый НДФЛ? Возникают ли у Организации обязанности налогового агента? Каким образом подтвердить доход физического лица?
15.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно письму Минфина РФ 08.06.2018г № 03-04-07/41907 от 12 июля 2018г. № БС-4-11/13407:
«При выплате купона налоговый агент определяет налоговую базу исходя из всей суммы выплаты купона.
В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса), а в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами, суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям».
Есть еще позиция удерживать налог с купона не при выплате купона, а с налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, включая доходы по выплаченным купонам, на дату вывода денежных средств/закрытие договора/окончание налогового периода.
Вопрос.
Как должна рассчитываться налоговая база при выплате купона:
а) с суммы выплаты купона без учета предыдущих выплат (по купонам);
б) с учетом предыдущих выплат по купонам нарастающим итогом с зачетом ранее удержанного налога;
в) на дату выплаты расчет налоговая база нарастающим итогом с учетом всех выплаченных купонов и финансового результата по реализации ценных бумаг?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно письму Минфина РФ 08.06.2018г № 03-04-07/41907 от 12 июля 2018г. № БС-4-11/13407:
«При выплате купона налоговый агент определяет налоговую базу исходя из всей суммы выплаты купона.
В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса), а в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами, суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям».
Есть еще позиция удерживать налог с купона не при выплате купона, а с налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, включая доходы по выплаченным купонам, на дату вывода денежных средств/закрытие договора/окончание налогового периода.
Вопрос.
Как должна рассчитываться налоговая база при выплате купона:
а) с суммы выплаты купона без учета предыдущих выплат (по купонам);
б) с учетом предыдущих выплат по купонам нарастающим итогом с зачетом ранее удержанного налога;
в) на дату выплаты расчет налоговая база нарастающим итогом с учетом всех выплаченных купонов и финансового результата по реализации ценных бумаг?
14.06.2023
Вопрос:
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
Подробно
1. Какие существуют требования к промежуточному ликвидационному балансу?
2. Какие возникают ограничения в деятельности организации в периоде между составлением промежуточного и ликвидационного балансов?
3. Ликвидационный баланс обязательно должен быть нулевым?
13.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком неоднократно пролонгировались привлеченные от материнского Банка – резидента иностранного государства депозиты, условия которых предусматривали выплату процентов в конце срока. Начисленные по депозиту проценты учитывались на счете 47426 и после очередной пролонгации капитализированы (присоединены к сумме долга). В 3-ем квартале 2022 года в дату окончания срока последней пролонгации Банк произвел возврат кредитору сумм основного долга по депозитам и перечислил все проценты.
Вопросы.
Надо ли отражать в налоговом расчете сделки, пролонгируемые без учета капитализации процентов и без перечисления процентов вкладчику - иностранной организации (проценты аккумулировались на БС 47426 до момента принятия решения о пролонгации основного долга с капитализацией процентов)?
Какая в этом случае дата отражения дохода в налоговом расчете должна быть указана - дата пролонгации основного долга?
Подробно
Описание ситуации.
Банком неоднократно пролонгировались привлеченные от материнского Банка – резидента иностранного государства депозиты, условия которых предусматривали выплату процентов в конце срока. Начисленные по депозиту проценты учитывались на счете 47426 и после очередной пролонгации капитализированы (присоединены к сумме долга). В 3-ем квартале 2022 года в дату окончания срока последней пролонгации Банк произвел возврат кредитору сумм основного долга по депозитам и перечислил все проценты.
Вопросы.
Надо ли отражать в налоговом расчете сделки, пролонгируемые без учета капитализации процентов и без перечисления процентов вкладчику - иностранной организации (проценты аккумулировались на БС 47426 до момента принятия решения о пролонгации основного долга с капитализацией процентов)?
Какая в этом случае дата отражения дохода в налоговом расчете должна быть указана - дата пролонгации основного долга?
09.06.2023
Вопрос:
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
Подробно
Организация заключила договор с перевозчиком – резидентом РБ. В рамках Договора планируется оказание услуг по перевозке груза автомобильным транспортом. Перевозка груза будет осуществляться либо по территории РБ, либо между РФ и РБ.
Какой порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль в РФ услуг иностранного перевозчика?
08.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк привлекает депозиты от материнского Банка - резидента иностранного государства. С конца марта 2022 года принято решение о пролонгации этих сделок с капитализацией процентов. В 3-м квартале 2022 года в дату окончания срока при последней пролонгации Банк произвел возврат материнскому Банку сумм основного долга по депозитам и перечислил все проценты.
Размер контролируемой задолженности с учетом капитализированных процентов не превышает более чем в 12,5 раз величину собственного капитала Банка. В составе расходов при исчислении налога на прибыль Банк вправе учесть проценты по депозитным договорам, исчисленные по указанной в договоре ставке, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ. Сделки пролонгируются на условиях – новая фиксированная процентная ставка, действующая без изменений в течение нового срока действия долгового обязательства.
Вопросы.
В целях проверки интервала предельных значений согласно п. 1.2. статьи 269 НК правильно ли применять условие согласно пп. 1 п. 1.3. ст. 269 НК в отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, действующей на дату пролонгации?
Корректно ли пролонгированные сделки на новых условиях рассматривать как новые сделки и сравнивать ставку с рынком на дату пролонгации?
Подробно
Описание ситуации.
Банк привлекает депозиты от материнского Банка - резидента иностранного государства. С конца марта 2022 года принято решение о пролонгации этих сделок с капитализацией процентов. В 3-м квартале 2022 года в дату окончания срока при последней пролонгации Банк произвел возврат материнскому Банку сумм основного долга по депозитам и перечислил все проценты.
Размер контролируемой задолженности с учетом капитализированных процентов не превышает более чем в 12,5 раз величину собственного капитала Банка. В составе расходов при исчислении налога на прибыль Банк вправе учесть проценты по депозитным договорам, исчисленные по указанной в договоре ставке, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений, установленного пунктом 1.2 статьи 269 НК РФ. Сделки пролонгируются на условиях – новая фиксированная процентная ставка, действующая без изменений в течение нового срока действия долгового обязательства.
Вопросы.
В целях проверки интервала предельных значений согласно п. 1.2. статьи 269 НК правильно ли применять условие согласно пп. 1 п. 1.3. ст. 269 НК в отношении долговых обязательств, по которым ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока действия долгового обязательства, действующей на дату пролонгации?
Корректно ли пролонгированные сделки на новых условиях рассматривать как новые сделки и сравнивать ставку с рынком на дату пролонгации?
07.06.2023
Вопрос:
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
Подробно
Нужно ли арендатору платить налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений в арендованное имущество – объекты недвижимости.
06.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, производится исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
На основании пункта 1 статьи 257 НК РФ «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей».
При определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения статьи 288 Кодекса учитывается только остаточная стоимость основных средств налогоплательщика. При этом остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) при определении указанного показателя не учитывается (Минфин от 23.05.2014 №03-03-рз/24791 и более ранние письма).
Согласно пункту 2 статьи 256 «Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования».
Вопрос.
Подлежит ли земельный участок, учитываемый на счете 60404, включению в данные по остаточной стоимости ОС по обособленным подразделениям для расчета доли прибыли?
Подробно
Описание ситуации.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, производится исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
На основании пункта 1 статьи 257 НК РФ «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей».
При определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения статьи 288 Кодекса учитывается только остаточная стоимость основных средств налогоплательщика. При этом остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) при определении указанного показателя не учитывается (Минфин от 23.05.2014 №03-03-рз/24791 и более ранние письма).
Согласно пункту 2 статьи 256 «Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования».
Вопрос.
Подлежит ли земельный участок, учитываемый на счете 60404, включению в данные по остаточной стоимости ОС по обособленным подразделениям для расчета доли прибыли?
05.06.2023
Вопрос:
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
Подробно
Нормируются ли расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика для целей исчисления налога на прибыль?
05.06.2023
Вопрос:
Какую сумму дохода следует отразить в строке «Доход, выплаченный по счету за отчетный период (руб.)» в случае, если вклад с ежемесячной выплатой процентов досрочно расторгнут (частично изъят с нарушением условий договора) в отчетном периоде :
- сумму дохода, которую Банк ежемесячно выплачивал (зачислял/отражал) на счет клиента в отчетном периоде по дату досрочного расторжения договора (т.е. часть дохода по ставке договора + часть дохода по ставке досрочного расторжения договора за период с даты последней выплаты процентов по дату досрочного расторжения договора включительно),
или
- сумму дохода, рассчитанную по ставке досрочного расторжения договора за фактический срок хранения вклада в отчетном периоде,
или
- иную сумму?
Например:
- вклад на срок 365 дней открыт 28.10.2021, досрочно закрыт 22.06.2022
Предположим, что клиент ежемесячно получал доход в размере 1 000 р.
Проценты выплачиваются клиенту на счет вклада либо на иной счет, открытый в Банке.
Дата выплаты процентов – 28 число каждого месяца.
Досрочное расторжение договора осуществляется по ставке до востребования за фактический срок хранения вклада.
10.01.2023 Клиент заказал Справку:
отчетная дата 31.12.2022,
отчетный период 01.01.2022 по 31.12.2022
Какую сумму дохода требуется указать в графе 9.8:
5 000 р. + 8 р. (т.е. 1 000р./мес. с января по май 2022 вкл. по ставке договора + 8р. за июнь 2022 по ставке вклада до востребования)
или
58 рублей (по ставке вклада до востребования за фактический срок хранения вклада в 2022 г.)
или
- иной расчет?
Подробно
Какую сумму дохода следует отразить в строке «Доход, выплаченный по счету за отчетный период (руб.)» в случае, если вклад с ежемесячной выплатой процентов досрочно расторгнут (частично изъят с нарушением условий договора) в отчетном периоде :
- сумму дохода, которую Банк ежемесячно выплачивал (зачислял/отражал) на счет клиента в отчетном периоде по дату досрочного расторжения договора (т.е. часть дохода по ставке договора + часть дохода по ставке досрочного расторжения договора за период с даты последней выплаты процентов по дату досрочного расторжения договора включительно),
или
- сумму дохода, рассчитанную по ставке досрочного расторжения договора за фактический срок хранения вклада в отчетном периоде,
или
- иную сумму?
Например:
- вклад на срок 365 дней открыт 28.10.2021, досрочно закрыт 22.06.2022
Предположим, что клиент ежемесячно получал доход в размере 1 000 р.
Проценты выплачиваются клиенту на счет вклада либо на иной счет, открытый в Банке.
Дата выплаты процентов – 28 число каждого месяца.
Досрочное расторжение договора осуществляется по ставке до востребования за фактический срок хранения вклада.
10.01.2023 Клиент заказал Справку:
отчетная дата 31.12.2022,
отчетный период 01.01.2022 по 31.12.2022
Какую сумму дохода требуется указать в графе 9.8:
5 000 р. + 8 р. (т.е. 1 000р./мес. с января по май 2022 вкл. по ставке договора + 8р. за июнь 2022 по ставке вклада до востребования)
или
58 рублей (по ставке вклада до востребования за фактический срок хранения вклада в 2022 г.)
или
- иной расчет?
02.06.2023
Вопрос:
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
Подробно
Российская организация (лицензиар) передает права пользования ТЗ компании – резиденту
Киргизии (лицензиат).
Как будут облагаться НДС и налогом на прибыль лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии?
01.06.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
У Банка имеется сверенная с налоговым органом на 1 января 2023 года сумма переплаты по налогу на прибыль организаций (далее - ННП) в федеральный бюджет (далее - ФБ) и региональный бюджет (далее - РБ), подлежащие отражению на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика сумма переплаты в РБ отражена в статусе - зарезервирована.
Вопросы.
1. Может ли Банк произвести зачет суммы переплаты по ННП ФБ в счет предстоящих налогов в части НДС, НДФЛ? В срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным (за январь – до 28 февраля)? Корректно ли отразить в дату начисления на расходы НДС, НДФЛ (25 января за январь)?
2. Правильно ли Банк понимает, что не требуется составлять заявления на зачет налогов?
3. Может ли Банк зачесть вышеуказанные налоги с суммой переплаты по ННП в РБ? Или сумма переплаты по ННП в РБ можно зачесть только с предстоящими авансовыми платежами по налогу на прибыль в региональный бюджет?
Подробно
Описание ситуации.
У Банка имеется сверенная с налоговым органом на 1 января 2023 года сумма переплаты по налогу на прибыль организаций (далее - ННП) в федеральный бюджет (далее - ФБ) и региональный бюджет (далее - РБ), подлежащие отражению на ЕНС. В личном кабинете налогоплательщика сумма переплаты в РБ отражена в статусе - зарезервирована.
Вопросы.
1. Может ли Банк произвести зачет суммы переплаты по ННП ФБ в счет предстоящих налогов в части НДС, НДФЛ? В срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным (за январь – до 28 февраля)? Корректно ли отразить в дату начисления на расходы НДС, НДФЛ (25 января за январь)?
2. Правильно ли Банк понимает, что не требуется составлять заявления на зачет налогов?
3. Может ли Банк зачесть вышеуказанные налоги с суммой переплаты по ННП в РБ? Или сумма переплаты по ННП в РБ можно зачесть только с предстоящими авансовыми платежами по налогу на прибыль в региональный бюджет?
31.05.2023
Вопрос:
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
Подробно
Общество, используя преимущественное право, выкупает собственные акции у акционера.
Договором предусмотрено условие о предоставлении рассрочки по оплате акций с начислением процентов за пользование денежными средствами.
Может ли АО учесть сумму начисленных процентов в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?
Как отразить операцию по выкупу доли и начислению процентов в бухгалтерском учете?
31.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк сдает в аренду физическому лицу машиноместа.
Оплата - аванс за три месяца:
Предоплата за февраль, март, апрель составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 января 2023 г.
Предоплата за май, июнь, июль составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 28 апреля 2023 г.
Предоплата за август, сентябрь, октябрь составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 июля 2023 г.
Предоплата за ноябрь, декабрь составляет: 60 000,00 руб. (шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 10 000 рублей, в срок не позднее: 31 октября 2023 г.»
Банк получает платежи от арендатора за три месяца авансом строго перед началом периода (на 60311 счет).
Вопрос.
Можно ли принять в доход сумму аренды за три месяца сразу при получении денежных средств и не учитывать, как аванс?
Подробно
Описание ситуации.
Банк сдает в аренду физическому лицу машиноместа.
Оплата - аванс за три месяца:
Предоплата за февраль, март, апрель составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 января 2023 г.
Предоплата за май, июнь, июль составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 28 апреля 2023 г.
Предоплата за август, сентябрь, октябрь составляет: 90 000,00 руб. (девяносто тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 15 000 рублей, в срок не позднее: 31 июля 2023 г.
Предоплата за ноябрь, декабрь составляет: 60 000,00 руб. (шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС 10 000 рублей, в срок не позднее: 31 октября 2023 г.»
Банк получает платежи от арендатора за три месяца авансом строго перед началом периода (на 60311 счет).
Вопрос.
Можно ли принять в доход сумму аренды за три месяца сразу при получении денежных средств и не учитывать, как аванс?
30.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
На вознаграждение членам совета директоров начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку оно признается выплатой в рамках гражданско-правового договора (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Определения Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 N 1169-О, от 06.06.2016 N 1170-О, Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-15-06/56601, от 09.06.2017 N 03-15-06/36349, от 09.06.2017 N 03-15-06/36344, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Взносы начисляются, даже если договор с этими лицами не заключался (Письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7788, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7794).
Вопросы.
1. Т.к. члены совета директоров признаются работающими по ГПХ, можно ли считать что расходы на оплату участия членов совета директоров в конференциях, а также оплата членам совета директоров билетов и проживание в гостиницах, для проведения деловых встреч, поездок и пр. в целях интересов Банка (расходы, не связанные с проведением заседаний Совета Директоров), относятся на расходы учитываемых при расчете налога на прибыль, НДФЛ не удерживается и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ не начисляются?
2. Есть ли разница для налогообложения от того, каким образом происходит оплата: Банк оплачивает расходы за члена совета директоров или возмещает их члену совета директоров?
Подробно
Описание ситуации.
На вознаграждение членам совета директоров начисляются страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку оно признается выплатой в рамках гражданско-правового договора (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Определения Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 N 1169-О, от 06.06.2016 N 1170-О, Письма Минфина России от 04.09.2017 N 03-15-06/56601, от 09.06.2017 N 03-15-06/36349, от 09.06.2017 N 03-15-06/36344, ФНС России от 20.05.2019 N БС-4-11/9345). Взносы начисляются, даже если договор с этими лицами не заключался (Письма Минфина России от 17.02.2017 N 03-15-06/9186, от 13.02.2017 N 03-15-06/7788, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7794).
Вопросы.
1. Т.к. члены совета директоров признаются работающими по ГПХ, можно ли считать что расходы на оплату участия членов совета директоров в конференциях, а также оплата членам совета директоров билетов и проживание в гостиницах, для проведения деловых встреч, поездок и пр. в целях интересов Банка (расходы, не связанные с проведением заседаний Совета Директоров), относятся на расходы учитываемых при расчете налога на прибыль, НДФЛ не удерживается и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ не начисляются?
2. Есть ли разница для налогообложения от того, каким образом происходит оплата: Банк оплачивает расходы за члена совета директоров или возмещает их члену совета директоров?
29.05.2023
Вопрос:
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
Подробно
Планируется выплата вознаграждения членам совета директоров. Как отражается такая выплата в бухгалтерском и налоговом учете? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
29.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В тарифах банка есть комиссии, облагаемые НДС, связанные с кредитованием физических лиц. В бухгалтерском учете такие комиссии начисляются в конце месяца проводками:
Дт 47423 Кт 70601
Дт 47423 Кт 60309 – лицевой счет по учету НДС начисленного
При оплате клиентом комиссии сумма НДС переносится со счета 60309 «НДС начисленный» на счет 60309 «НДС полученный» и далее уплачивается в бюджет.
При просрочке погашенная комиссия переносится на счет 45815 (Дт 45815 Кт 47423).
При признании кредита физического лица безнадежным к взысканию происходит списание всех видов задолженности, связанных с кредитом, за счет созданных резервов на возможные потери.
Вопросы.
Учитывая, что комиссия клиентом не погашена и НДС не получен, какими проводками и в какой корреспонденции списать остаток на счете 60309 «НДС начисленный»?
Какая сумма задолженности по оплате комиссии, списанная за счет резерва, должна быть отражена на внебалансовом счете 91803 «Долги, списанные в убыток»:
1. сумма комиссии с НДС (именно эту сумму Банк требует от клиента к оплате)
2. сумма комиссии без НДС т.к. именно эта сумма был списана за счет резерва.
Если правильным считается первый вариант (Банк считает его более вероятным), нужно ли при погашении клиентом задолженности по кредиту и комиссии выделять из суммы погашения НДС полученный - Дт 40817 Кт 60309 «НДС полученный»?
Подробно
Описание ситуации.
В тарифах банка есть комиссии, облагаемые НДС, связанные с кредитованием физических лиц. В бухгалтерском учете такие комиссии начисляются в конце месяца проводками:
Дт 47423 Кт 70601
Дт 47423 Кт 60309 – лицевой счет по учету НДС начисленного
При оплате клиентом комиссии сумма НДС переносится со счета 60309 «НДС начисленный» на счет 60309 «НДС полученный» и далее уплачивается в бюджет.
При просрочке погашенная комиссия переносится на счет 45815 (Дт 45815 Кт 47423).
При признании кредита физического лица безнадежным к взысканию происходит списание всех видов задолженности, связанных с кредитом, за счет созданных резервов на возможные потери.
Вопросы.
Учитывая, что комиссия клиентом не погашена и НДС не получен, какими проводками и в какой корреспонденции списать остаток на счете 60309 «НДС начисленный»?
Какая сумма задолженности по оплате комиссии, списанная за счет резерва, должна быть отражена на внебалансовом счете 91803 «Долги, списанные в убыток»:
1. сумма комиссии с НДС (именно эту сумму Банк требует от клиента к оплате)
2. сумма комиссии без НДС т.к. именно эта сумма был списана за счет резерва.
Если правильным считается первый вариант (Банк считает его более вероятным), нужно ли при погашении клиентом задолженности по кредиту и комиссии выделять из суммы погашения НДС полученный - Дт 40817 Кт 60309 «НДС полученный»?
26.05.2023
Вопрос:
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
Подробно
Организация является импортером товара, в отношении которого существует обязанность по выполнению нормативов утилизации. Организация несколько лет уплачивала экологический сбор. Вместо уплаты экологического сбора Организация планирует привлечь на основании договора исполнителя, который будет выполнять нормы утилизации.
Какие могут возникнуть риски?
25.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк имеет договор Доверительного управления активами, в рамках договора перечисляет денежные средства (рубли), на которые Доверительный Управляющий в рамках выбранной стратегии приобретает ценные бумаги. Учет ведется на балансовом счете 47901.
Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражает на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных (произведенных) по операциям доверительного управления) на ежемесячной основе.
Оценку риска Банк производит в соответствии с Положением № 611-П: анализ контрагента, Доверительного Управляющего, депозитария, в котором находятся бумаги, брокера, страновой риск и прочие компоненты, в соответствии с действующей методикой. Отражает созданный резерв в привязке к счету 47901 на балансе в последний день отчетного месяца.
Доверительный Управляющий оценивает приобретенные бумаги по справедливой стоимости, в результате чего финансовый результат от Доверительного управления фактически формируется от оценки (переоценки) ценных бумаг на отчетную дату.
Вопрос.
Есть ли обязанность у Банка дополнительно, кроме кредитного риска по договору Доверительного управления к уже проведенной оценке риска, считать рыночный риск по каждому виду ценных бумаг и отражать это в расчете норматива Н1?
Подробно
Описание ситуации.
Банк имеет договор Доверительного управления активами, в рамках договора перечисляет денежные средства (рубли), на которые Доверительный Управляющий в рамках выбранной стратегии приобретает ценные бумаги. Учет ведется на балансовом счете 47901.
Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражает на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов (по символам доходов или расходов, полученных (произведенных) по операциям доверительного управления) на ежемесячной основе.
Оценку риска Банк производит в соответствии с Положением № 611-П: анализ контрагента, Доверительного Управляющего, депозитария, в котором находятся бумаги, брокера, страновой риск и прочие компоненты, в соответствии с действующей методикой. Отражает созданный резерв в привязке к счету 47901 на балансе в последний день отчетного месяца.
Доверительный Управляющий оценивает приобретенные бумаги по справедливой стоимости, в результате чего финансовый результат от Доверительного управления фактически формируется от оценки (переоценки) ценных бумаг на отчетную дату.
Вопрос.
Есть ли обязанность у Банка дополнительно, кроме кредитного риска по договору Доверительного управления к уже проведенной оценке риска, считать рыночный риск по каждому виду ценных бумаг и отражать это в расчете норматива Н1?
24.05.2023
Вопрос:
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
Подробно
Обязательно ли наличие апостиля на сертификате, подтверждающем резидентство компании из Германии?
23.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
В конце декабря 2022 года Банком получены акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках конкретной даты 2020 года.
В начале января 2023 года Банком получены новые аналогичные акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках той же конкретной даты 2020 года.
В январе 2023 года Банк провел профессиональную экспертную оценку потенциальных убытков Банка в связи с выявленными налоговыми нарушениями и планирует создать резерв – оценочное обязательство некредитного характера на БС № 61501.
Вопросы.
- Должен ли Банк создать резерв по выявленным налоговым правонарушениям (по суммам актов, полученных в конце 2022 и начале 2023 года) – проводкой СПОД на основании п.3.1.2. Указания 3054-У?
- Или же следует создать резерв расходами текущего 2023 года, основываясь на том, что финальная часть актов налогового органа получена в 2023 году и профессиональная оценка Банком произведена в 2023 году?
- Или же следует поделить расходы по периодам: например, резерв по суммам актов, полученных в 2023 году – расходами текущего года, а по актам, полученным в 2022 году – расходами СПОД?
Подробно
Описание ситуации.
В конце декабря 2022 года Банком получены акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках конкретной даты 2020 года.
В начале января 2023 года Банком получены новые аналогичные акты налогового органа о совершенных налоговых правонарушениях (несвоевременное сообщение об открытии/закрытии/изменении данных по счету ФЛ, 311-П) в рамках той же конкретной даты 2020 года.
В январе 2023 года Банк провел профессиональную экспертную оценку потенциальных убытков Банка в связи с выявленными налоговыми нарушениями и планирует создать резерв – оценочное обязательство некредитного характера на БС № 61501.
Вопросы.
- Должен ли Банк создать резерв по выявленным налоговым правонарушениям (по суммам актов, полученных в конце 2022 и начале 2023 года) – проводкой СПОД на основании п.3.1.2. Указания 3054-У?
- Или же следует создать резерв расходами текущего 2023 года, основываясь на том, что финальная часть актов налогового органа получена в 2023 году и профессиональная оценка Банком произведена в 2023 году?
- Или же следует поделить расходы по периодам: например, резерв по суммам актов, полученных в 2023 году – расходами текущего года, а по актам, полученным в 2022 году – расходами СПОД?
22.05.2023
Вопрос:
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
Подробно
Сотрудница работает в обособленном подразделении г. Новосибирск. В 2023 году она уходит в отпуск по уходу за ребенком.
Каким образом при расчете пособия по уходу за ребенком следует учитывать районный коэффициент?
22.05.2023
Вопрос:
Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в отношении:
1) налога на проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам (уплата налога согласно п.4 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за соответствующим месяцем признания доходов)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
2) налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (уплата налога согласно п.2 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода иностранной организации)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
3) транспортного налога, уплаченного в 2022г. срок платежа по которому наступает 28.02.2023г.
Подробно
Следует ли представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в отношении:
1) налога на проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам (уплата налога согласно п.4 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за соответствующим месяцем признания доходов)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
2) налога на прибыль, уплачиваемого в качестве налогового агента (уплата налога согласно п.2 ст.287 НК РФ производится не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода иностранной организации)
за январь 2023г. по сроку 28.02.2023г.,
за февраль 2023г. по сроку 28.03.2023г.
3) транспортного налога, уплаченного в 2022г. срок платежа по которому наступает 28.02.2023г.
18.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно агентскому договору Банк поручает ООО «РУССВИФТ», как агенту, осуществление оплаты счетов, выставляемых SWIFT SC за услуги в электронной форме, оказанные SWIFT SC Банку. Оплата счетов SWIFT SC осуществляется агентом от своего имени и за счет Банка.
Вопросы.
Банк просит пояснить, какая организация c 01.10.2022: Банк или ООО «РУССВИФТ» будет являться по такому договору налоговым агентом по НДС, принимая во внимание, что исходя из п. 10 ст. 174.2 НК РФ, при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории Российской Федерации, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.
Подробно
Описание ситуации.
Согласно агентскому договору Банк поручает ООО «РУССВИФТ», как агенту, осуществление оплаты счетов, выставляемых SWIFT SC за услуги в электронной форме, оказанные SWIFT SC Банку. Оплата счетов SWIFT SC осуществляется агентом от своего имени и за счет Банка.
Вопросы.
Банк просит пояснить, какая организация c 01.10.2022: Банк или ООО «РУССВИФТ» будет являться по такому договору налоговым агентом по НДС, принимая во внимание, что исходя из п. 10 ст. 174.2 НК РФ, при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории Российской Федерации, - посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги.
17.05.2023
Вопрос:
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
Подробно
ООО намерено выплатить дивиденды по итогам 2022 года.
Более года единственным участником ООО является российская организация.
Вправе ли ООО применить пониженную ставку 0% по налогу на прибыль при выплате дивидендов?
Какими документами участник, российская организация, должен подтвердить право на применение ставки 0% к сумме полученных дивидендов?
Как в учете ООО отразить операцию по начислению и выплате дивидендов?
16.05.2023
Вопрос:
Описание ситуации.
Резидент РФ переводит денежные средства в иностранной валюте на свой счет в иностранном банке.
Вопрос.
Обязан ли банк требовать от клиента предоставить копию уведомления налогового органа об открытии счета в иностранном банке?
Подробно
Описание ситуации.
Резидент РФ переводит денежные средства в иностранной валюте на свой счет в иностранном банке.
Вопрос.
Обязан ли банк требовать от клиента предоставить копию уведомления налогового органа об открытии счета в иностранном банке?