Консультации
Телеграм-каналы: Бухгалтерия, налоги, право, Для финансовых организаций13.11.2024
Вопрос:
ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года.
У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024.
За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя?
Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?
Подробно
ООО было реорганизовано в форме преобразования в АО 17 августа 2024 года.
У АО возникает обязанность сдать декларацию за ООО за период с 01.01.2024 по 17.08.2024.
За какой период АО должно сдать декларацию по налогу на прибыль за себя?
Как в таком случае исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев?
11.11.2024
Вопрос:
Организация в арендованном помещении установила каркасные перегородки, которая может быть демонтирована без вреда для арендованного имущества. Расходы составили более 100 тыс. руб.
Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Подробно
Организация в арендованном помещении установила каркасные перегородки, которая может быть демонтирована без вреда для арендованного имущества. Расходы составили более 100 тыс. руб.
Как правильно отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
11.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком получены гарантии от материнского Банка, которые предоставлены Банку без вовлечения клиентов (заемщиков) и в рамках отдельного бизнес-процесса; клиенты (заемщики) не несут расходы по выпуску гарантий (предоставлению обеспечения), а информация о предоставлении Банку данных гарантий до клиентов (заемщиков) не доводится, но при этом данные гарантии используются в качестве обеспечения кредитных договоров.
Вопрос.
Необходимо ли Банку направлять сообщения в Бюро кредитных историй по событию 2.4 «Изменились сведения об обеспечении исполнения обязательства» по изменениям в части прекращения действия полученной гарантии/получения новой гарантии/гарантий, полученных Банком от материнского Банка.
Подробно
Описание ситуации.
Банком получены гарантии от материнского Банка, которые предоставлены Банку без вовлечения клиентов (заемщиков) и в рамках отдельного бизнес-процесса; клиенты (заемщики) не несут расходы по выпуску гарантий (предоставлению обеспечения), а информация о предоставлении Банку данных гарантий до клиентов (заемщиков) не доводится, но при этом данные гарантии используются в качестве обеспечения кредитных договоров.
Вопрос.
Необходимо ли Банку направлять сообщения в Бюро кредитных историй по событию 2.4 «Изменились сведения об обеспечении исполнения обязательства» по изменениям в части прекращения действия полученной гарантии/получения новой гарантии/гарантий, полученных Банком от материнского Банка.
08.11.2024
Вопрос:
Организацией заключен договор с иностранным Агентом, на основании условий которого Агент оказывает услуги по перечислению денежных средств иностранным контрагентам Организации.
Какие налоговые последствия возникают у Организации при перечислении денежных средств в адрес Агента?
Подробно
Организацией заключен договор с иностранным Агентом, на основании условий которого Агент оказывает услуги по перечислению денежных средств иностранным контрагентам Организации.
Какие налоговые последствия возникают у Организации при перечислении денежных средств в адрес Агента?
07.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно статье 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды, в том числе является приобретение ценных бумаг по цене ниже рыночной.
Согласно статье 214.1 НК РФ если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Таким образом, в случае если до реализации ценных бумаг с суммы материальной выгоды был уплачен НДФЛ, такую материальную выгоду можно включить в состав расходов при реализации.
Глобальные депозитарные расписки ГДР MD Medical Group ISIN US55279C2008 конвертировались в акции ISIN RU000A108KL3 в процессе редомициляции.
Согласно п.6.2 статьи 214.1 НК РФ в целях настоящей главы не признается реализацией или иным выбытием ценных бумаг признание акций иностранной организации акциями международной компании, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах". При этом расходами на приобретение акций международной компании и (или) их стоимостью в целях настоящей главы признаются соответственно расходы на приобретение акций иностранной организации, в порядке редомициляции которой создана такая международная компания, и (или) их стоимость.
Вопрос.
Можно ли учесть в составе расходов по реализации акций ISIN RU000A108KL3 материальную выгоду, полученную при приобретении глобальных депозитарных расписок MD Medical Group ISIN US55279C2008, в случае если НДФЛ по материальной выгоде фактически был уплачен после конвертации глобальных депозитарных расписок в акции, но до реализации самих акций ISIN RU000A108KL3?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно статье 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды, в том числе является приобретение ценных бумаг по цене ниже рыночной.
Согласно статье 214.1 НК РФ если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Таким образом, в случае если до реализации ценных бумаг с суммы материальной выгоды был уплачен НДФЛ, такую материальную выгоду можно включить в состав расходов при реализации.
Глобальные депозитарные расписки ГДР MD Medical Group ISIN US55279C2008 конвертировались в акции ISIN RU000A108KL3 в процессе редомициляции.
Согласно п.6.2 статьи 214.1 НК РФ в целях настоящей главы не признается реализацией или иным выбытием ценных бумаг признание акций иностранной организации акциями международной компании, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах". При этом расходами на приобретение акций международной компании и (или) их стоимостью в целях настоящей главы признаются соответственно расходы на приобретение акций иностранной организации, в порядке редомициляции которой создана такая международная компания, и (или) их стоимость.
Вопрос.
Можно ли учесть в составе расходов по реализации акций ISIN RU000A108KL3 материальную выгоду, полученную при приобретении глобальных депозитарных расписок MD Medical Group ISIN US55279C2008, в случае если НДФЛ по материальной выгоде фактически был уплачен после конвертации глобальных депозитарных расписок в акции, но до реализации самих акций ISIN RU000A108KL3?
06.11.2024
Вопрос:
При осуществлении расчетов за реализуемый товар Организацией была допущена ошибка в кассовом чеке в связи с неверным указанием наименования контрагента.
Считается ли данное нарушение неприменением кассового чека?
Как внести исправления?
Подробно
При осуществлении расчетов за реализуемый товар Организацией была допущена ошибка в кассовом чеке в связи с неверным указанием наименования контрагента.
Считается ли данное нарушение неприменением кассового чека?
Как внести исправления?
05.11.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (далее – Кредитор) заключил 25.10.2024 с ООО «Ромашка» (Далее-Заемщик) договор об открытии кредитной линии с лимитом задолженности 100 000,00 руб.
В данном договоре есть следующее условие об оплате комиссии: За установление и последующее поддержание Лимита Кредитор взимает с Заемщика комиссию в размере 4 500,00 руб. Комиссия вносится Заемщиком путем перечисления денежных средств на счет, открытый в Банке, в следующем порядке:
Дата уплаты, не позднее: Сумма платежа, руб.
даты подписания настоящего Договора 1 500,00
01 декабря 2024 года 3 000,00
Комиссия является компенсацией Заемщиком расходов Кредитора по резервированию Кредитором денежных средств для удовлетворения будущих заявок на предоставление кредита, поданных Заемщиком, а также по предоставлению возможности Заемщику в удобное для него время и по его первому требованию получать кредиты частями в пределах установленных Лимита и периода доступности выборки кредитов.
При отсутствии у Заемщика ссудной задолженности на 01 декабря 2024г. по настоящему Договору часть комиссии в размере 3 000,00 копеек не уплачивается.
Комиссия, уплаченная Заемщиком Кредитору (в том числе уплаченная досрочно), не пересчитывается и не возвращается Заемщику. В случае досрочного возврата Заемщиком всей суммы кредитов оставшаяся часть комиссии уплате не подлежит.
Вопрос.
В какой сумме необходимо отразить комиссию (дата заключения договора 25.10.2024) на счетах учета комиссии (Дт47443 Кт47441) 4 500,00 руб. или 1 500 ,00 руб.?
Вариант 1. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 4 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк должен списать 05.11.2024 комиссию в размере 3 000,00 руб. Соответственно делаем Дт47441 Кт47443 на сумму 3 000,00 руб. При этом если на доходы уже была отнесена сумма со счета 47441 больше, чем 1 500,00 руб., то на разницу между 1 500,00 руб. и остатком на счете 47441 делаем проводку Дт70601(12112) Кт47441.
Вариант 2. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 1 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк списывает остаток комиссии на счете 47441 на доходы: Дт47441 Кт70601 (12112). А если досрочного погашения до 01.12.2024 нет, то 01.12.2024 (либо ранее, если Заемщик оплатил комиссию ранее 01.12.2024) отражает комиссию в размере 3 000,00 руб.: Дт47443 Кт47441.
Подробно
Описание ситуации.
Банк (далее – Кредитор) заключил 25.10.2024 с ООО «Ромашка» (Далее-Заемщик) договор об открытии кредитной линии с лимитом задолженности 100 000,00 руб.
В данном договоре есть следующее условие об оплате комиссии: За установление и последующее поддержание Лимита Кредитор взимает с Заемщика комиссию в размере 4 500,00 руб. Комиссия вносится Заемщиком путем перечисления денежных средств на счет, открытый в Банке, в следующем порядке:
Дата уплаты, не позднее: Сумма платежа, руб.
даты подписания настоящего Договора 1 500,00
01 декабря 2024 года 3 000,00
Комиссия является компенсацией Заемщиком расходов Кредитора по резервированию Кредитором денежных средств для удовлетворения будущих заявок на предоставление кредита, поданных Заемщиком, а также по предоставлению возможности Заемщику в удобное для него время и по его первому требованию получать кредиты частями в пределах установленных Лимита и периода доступности выборки кредитов.
При отсутствии у Заемщика ссудной задолженности на 01 декабря 2024г. по настоящему Договору часть комиссии в размере 3 000,00 копеек не уплачивается.
Комиссия, уплаченная Заемщиком Кредитору (в том числе уплаченная досрочно), не пересчитывается и не возвращается Заемщику. В случае досрочного возврата Заемщиком всей суммы кредитов оставшаяся часть комиссии уплате не подлежит.
Вопрос.
В какой сумме необходимо отразить комиссию (дата заключения договора 25.10.2024) на счетах учета комиссии (Дт47443 Кт47441) 4 500,00 руб. или 1 500 ,00 руб.?
Вариант 1. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 4 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк должен списать 05.11.2024 комиссию в размере 3 000,00 руб. Соответственно делаем Дт47441 Кт47443 на сумму 3 000,00 руб. При этом если на доходы уже была отнесена сумма со счета 47441 больше, чем 1 500,00 руб., то на разницу между 1 500,00 руб. и остатком на счете 47441 делаем проводку Дт70601(12112) Кт47441.
Вариант 2. Если 25.10.2024 комиссию отражаем в размере 1 500,00 руб., то в случае досрочного погашения кредита 05.11.2024 Банк списывает остаток комиссии на счете 47441 на доходы: Дт47441 Кт70601 (12112). А если досрочного погашения до 01.12.2024 нет, то 01.12.2024 (либо ранее, если Заемщик оплатил комиссию ранее 01.12.2024) отражает комиссию в размере 3 000,00 руб.: Дт47443 Кт47441.
02.11.2024
Вопрос:
Организация выплачивает сотрудникам ежемесячные премии.
Размер премии будет зависеть от множества факторов, а также от дисциплины сотрудника, поэтому размер премии не является постоянной величиной и не может быть заранее определен. В случае нарушения сотрудником условий для выплаты премии, такая премия может быть в принципе не выплачена. Однако, в случае если сотрудник выполнил все условия для получения премии, он гарантированно ее получит.
С учетом изложенного, обязана ли Организация такие премии учитываться при определении платы труда за сверхурочную работу или работу в выходной день?
Подробно
Организация выплачивает сотрудникам ежемесячные премии.
Размер премии будет зависеть от множества факторов, а также от дисциплины сотрудника, поэтому размер премии не является постоянной величиной и не может быть заранее определен. В случае нарушения сотрудником условий для выплаты премии, такая премия может быть в принципе не выплачена. Однако, в случае если сотрудник выполнил все условия для получения премии, он гарантированно ее получит.
С учетом изложенного, обязана ли Организация такие премии учитываться при определении платы труда за сверхурочную работу или работу в выходной день?
02.11.2024
Вопрос:
1. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и наличии долга на счетах по учету кредитов, перевод долга в БУ на наследователей не производится (не открываются новые лицевые счета на балансовом счете по учету кредитов для перевода задолженности на наследников, долг остается числиться на умершем клиенте до погашения наследниками или списания с баланса как безнадежная задолженность)?
2. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и отсутствии долга на счетах по учету кредитов (списан с баланса как безнадежная задолженность), при оформлении соглашения о погашении долга наследователями, сумма требований по соглашению отражается на балансовом счете 47423?
Подробно
1. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и наличии долга на счетах по учету кредитов, перевод долга в БУ на наследователей не производится (не открываются новые лицевые счета на балансовом счете по учету кредитов для перевода задолженности на наследников, долг остается числиться на умершем клиенте до погашения наследниками или списания с баланса как безнадежная задолженность)?
2. Правильно ли банк понимает, что в случае смерти заемщика и отсутствии долга на счетах по учету кредитов (списан с баланса как безнадежная задолженность), при оформлении соглашения о погашении долга наследователями, сумма требований по соглашению отражается на балансовом счете 47423?
31.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выступает в роли гаранта по независимой гарантии.
Статьей 378 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что обязательство гаранта перед бенефициаром по независимой гарантии прекращается:
уплатой бенефициару суммы, на которую выдана независимая гарантия;
окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана;
вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии;
по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.
В соответствии с нормами ст. 375 ГК РФ, в случае предъявления по гарантии требования бенефициара, гарант обязан рассмотреть приложенные к нему документы в течение пяти дней со дня, следующего за днем получения требования со всеми приложенными к нему документами, и, если требование признано им надлежащим, произвести платеж.
Вопрос.
Каков порядок бухгалтерского учета предоставленной гарантии в случае, если в период между датой предъявления бенефициаром требования по гарантии и окончанием срока рассмотрения гарантом требования на предмет признания его надлежащим для проведения платежа, соблюдено условие п.2 ст. 378 ГК РФ (окончание определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана)?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выступает в роли гаранта по независимой гарантии.
Статьей 378 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что обязательство гаранта перед бенефициаром по независимой гарантии прекращается:
уплатой бенефициару суммы, на которую выдана независимая гарантия;
окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана;
вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии;
по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.
В соответствии с нормами ст. 375 ГК РФ, в случае предъявления по гарантии требования бенефициара, гарант обязан рассмотреть приложенные к нему документы в течение пяти дней со дня, следующего за днем получения требования со всеми приложенными к нему документами, и, если требование признано им надлежащим, произвести платеж.
Вопрос.
Каков порядок бухгалтерского учета предоставленной гарантии в случае, если в период между датой предъявления бенефициаром требования по гарантии и окончанием срока рассмотрения гарантом требования на предмет признания его надлежащим для проведения платежа, соблюдено условие п.2 ст. 378 ГК РФ (окончание определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана)?
30.10.2024
Вопрос:
Организация оказывает экспедиторские услуги, связанные с организацией международных перевозок.
По поручению Клиента Организация приняла товар для перевозки из Китая в РФ.
Товар из Китая прибыл в порт Владивосток, но там не был растаможен, в связи с чем Клиент принял решение вернуть товар обратно в Китай.
По какой ставке НДС облагается в этом случае услуга по организации перевозки товара?
Сколько должно быть оформлено поручений экспедитору?
Подробно
Организация оказывает экспедиторские услуги, связанные с организацией международных перевозок.
По поручению Клиента Организация приняла товар для перевозки из Китая в РФ.
Товар из Китая прибыл в порт Владивосток, но там не был растаможен, в связи с чем Клиент принял решение вернуть товар обратно в Китай.
По какой ставке НДС облагается в этом случае услуга по организации перевозки товара?
Сколько должно быть оформлено поручений экспедитору?
29.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк (далее-Кредитор) заключил договор с ООО «Василек» (далее-Заемщик) об открытии кредитной линии. В ходе исполнения договора Заемщик неоднократно нарушал свои обязательства по оплате основного долга и процентов. Согласно условиям договора за неисполнение или ненадлежащее, в том числе несвоевременное, исполнение Заемщиком своих обязательств по уплате процентов за пользование кредитами, Кредитор вправе потребовать от Заемщика уплаты пени.
Заемщик обратился к Кредитору с просьбой реструктурировать задолженность. Было заключено Дополнительное Соглашение к Договору о том, что если Заемщик оплатит до 01.05.2025 просроченный основной долг и просроченные проценты в определенном размере, то сумма пени не подлежит оплате. При этом в Дополнительном соглашении была зафиксирована сумма просроченной задолженности по основному долгу, процентам, а также сумма пени в размере 100,00 руб. на дату подписания соглашения.
Вопрос.
Необходимо ли отразить на счете 60323 сумму пени в размере 100,00 руб. в дату подписания Дополнительного соглашения или нет?
Вариант 1. Если в дату подписания Дополнительного соглашения отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт6023 Кт70601), то в случае выполнения Заемщиком условий Дополнительного соглашения, необходимо в дату выполнения этих условий списать ранее отраженные пени в размере 100,00 руб. со счета 60323 (Дт70601 Кт60323).
Вариант 2. Если в дату подписания Дополнительного соглашения не отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323, то в случае не выполнения Заемщиком условий, необходимо 01.05.2025 отразить пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт60323 Кт70601)
Вариант 3. Указанные в дополнительном соглашении пени в размере 100,00 руб. не являются признанными Заемщиком и поэтому не подлежат отражению на счете 60323.
Подробно
Описание ситуации.
Банк (далее-Кредитор) заключил договор с ООО «Василек» (далее-Заемщик) об открытии кредитной линии. В ходе исполнения договора Заемщик неоднократно нарушал свои обязательства по оплате основного долга и процентов. Согласно условиям договора за неисполнение или ненадлежащее, в том числе несвоевременное, исполнение Заемщиком своих обязательств по уплате процентов за пользование кредитами, Кредитор вправе потребовать от Заемщика уплаты пени.
Заемщик обратился к Кредитору с просьбой реструктурировать задолженность. Было заключено Дополнительное Соглашение к Договору о том, что если Заемщик оплатит до 01.05.2025 просроченный основной долг и просроченные проценты в определенном размере, то сумма пени не подлежит оплате. При этом в Дополнительном соглашении была зафиксирована сумма просроченной задолженности по основному долгу, процентам, а также сумма пени в размере 100,00 руб. на дату подписания соглашения.
Вопрос.
Необходимо ли отразить на счете 60323 сумму пени в размере 100,00 руб. в дату подписания Дополнительного соглашения или нет?
Вариант 1. Если в дату подписания Дополнительного соглашения отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт6023 Кт70601), то в случае выполнения Заемщиком условий Дополнительного соглашения, необходимо в дату выполнения этих условий списать ранее отраженные пени в размере 100,00 руб. со счета 60323 (Дт70601 Кт60323).
Вариант 2. Если в дату подписания Дополнительного соглашения не отражаются пени в размере 100,00 руб. на счете 60323, то в случае не выполнения Заемщиком условий, необходимо 01.05.2025 отразить пени в размере 100,00 руб. на счете 60323 (Дт60323 Кт70601)
Вариант 3. Указанные в дополнительном соглашении пени в размере 100,00 руб. не являются признанными Заемщиком и поэтому не подлежат отражению на счете 60323.
28.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Муж приобрел ценные бумаги до развода с женой. Жена получила акции от супруга в результате бракоразводного процесса. Ценные бумаги являются совместно нажитым имуществом. По решению суда ценные бумаги в одинаковых долях поделили между мужем и женой.
Вопрос.
С какого дня для жены распространяется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами: с даты зачисления ценных бумаг при покупке мужем или с даты зачисления ценных бумаг на счет депо жены в результате развода?
Подробно
Описание ситуации.
Муж приобрел ценные бумаги до развода с женой. Жена получила акции от супруга в результате бракоразводного процесса. Ценные бумаги являются совместно нажитым имуществом. По решению суда ценные бумаги в одинаковых долях поделили между мужем и женой.
Вопрос.
С какого дня для жены распространяется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами: с даты зачисления ценных бумаг при покупке мужем или с даты зачисления ценных бумаг на счет депо жены в результате развода?
28.10.2024
Вопрос:
Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, но предмет лизинга не был возвращен лизингополучателем.
Организация обратилась в суд, решением которого было принято изъять предмет лизинга у должника.
Организация обратилась к судебному приставу, который на основании решения суда возбудил исполнительное производство.
По прошествии определенного времени судебным пристав направил Организации Постановление о прекращении исполнительного производства и возвратил исполнительный документ в связи с невозможностью взыскания имущества.
Вправе ли Организация на основании Постановления судебного пристава списать остаточную стоимость предмета лизинга в налоговом учете и чистую инвестицию в аренду в бухгалтерском учете?
Подробно
Организацией был досрочно расторгнут договор лизинга, но предмет лизинга не был возвращен лизингополучателем.
Организация обратилась в суд, решением которого было принято изъять предмет лизинга у должника.
Организация обратилась к судебному приставу, который на основании решения суда возбудил исполнительное производство.
По прошествии определенного времени судебным пристав направил Организации Постановление о прекращении исполнительного производства и возвратил исполнительный документ в связи с невозможностью взыскания имущества.
Вправе ли Организация на основании Постановления судебного пристава списать остаточную стоимость предмета лизинга в налоговом учете и чистую инвестицию в аренду в бухгалтерском учете?
25.10.2024
Вопрос:
С 01.10.2024 применяется новый формат УПД и счетов-фактур, в частности. Добавлены реквизиты в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.
При оформлении УПД и счетов-фактур в электронном виде они формируются в «старом» формате. Оператор ЭДО не планирует вносить изменения до 01.04.25.
Вправе ли Организация принимать и оформлять УПД и счета-фактуры в электронной форме в «старом» формате?
Какие аргументы могут использоваться при возникновении претензий со стороны покупателей?
Подробно
С 01.10.2024 применяется новый формат УПД и счетов-фактур, в частности. Добавлены реквизиты в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.
При оформлении УПД и счетов-фактур в электронном виде они формируются в «старом» формате. Оператор ЭДО не планирует вносить изменения до 01.04.25.
Вправе ли Организация принимать и оформлять УПД и счета-фактуры в электронной форме в «старом» формате?
Какие аргументы могут использоваться при возникновении претензий со стороны покупателей?
24.10.2024
Вопрос:
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда (в рамках гражданского дела по заявлению сотрудника о взыскании с банка судебных издержек)?
Подробно
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на компенсацию судебных издержек в соответствии с решением суда (в рамках гражданского дела по заявлению сотрудника о взыскании с банка судебных издержек)?
23.10.2024
Вопрос:
Какие налоговые последствия возникают у Организации - резидента Сколково в случае исключения ее из реестра резидентов Сколково?
Подробно
Какие налоговые последствия возникают у Организации - резидента Сколково в случае исключения ее из реестра резидентов Сколково?
22.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно договору банковского счета Банк ежемесячно начисляет на остаток по текущему счету проценты в размере 7% годовых. При составлении формы 0409129 в графе 2 подраздела 2.2. Банк проставляет ставку «7».
Но возникают ситуации, когда после начисления процентов, сумма процентов составляет 0,00 руб. Например, если в течение месяца остаток по счету не менялся и составлял 0,50 руб., то сумма по Ведомости начислений составит 0,002 руб., т.е. бухгалтерские проводки по начислению не будут сформированы, поскольку округленная до двух знаков сумма процентов составляет 0,00 руб.
Вопрос.
Какую ставку следует проставлять в графе 2 подраздела 2.2 – «0,00» или «7»?
Подробно
Описание ситуации.
Согласно договору банковского счета Банк ежемесячно начисляет на остаток по текущему счету проценты в размере 7% годовых. При составлении формы 0409129 в графе 2 подраздела 2.2. Банк проставляет ставку «7».
Но возникают ситуации, когда после начисления процентов, сумма процентов составляет 0,00 руб. Например, если в течение месяца остаток по счету не менялся и составлял 0,50 руб., то сумма по Ведомости начислений составит 0,002 руб., т.е. бухгалтерские проводки по начислению не будут сформированы, поскольку округленная до двух знаков сумма процентов составляет 0,00 руб.
Вопрос.
Какую ставку следует проставлять в графе 2 подраздела 2.2 – «0,00» или «7»?
21.10.2024
Вопрос:
ООО единственный участник дочернего общества – резидента ОАЭ.
В 2024 году было принято решение о распределении дивидендов в валюте по итогам 2023 года.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции, связанные с принятием решения о выплате дивидендов, фактическая выплата дивидендов?
Как в отчетности отражаются такие операции?
Подробно
ООО единственный участник дочернего общества – резидента ОАЭ.
В 2024 году было принято решение о распределении дивидендов в валюте по итогам 2023 года.
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции, связанные с принятием решения о выплате дивидендов, фактическая выплата дивидендов?
Как в отчетности отражаются такие операции?
21.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк выдал заемщику 1 долговременный кредит 1, в обеспечение по которому заемщик предоставил земельный участок и недвижимость на нем. Банк отразил данное полученное обеспечение на внебалансовом счете по залоговой цене, данная цена была определена на основе оценочной стоимости земли и недвижимости.
Через два года Банк выдает второй кредит заемщику 2. Заемщики 1 и 2 являются связанными через одного собственника. Собственник обоих заемщиков предоставил в Банк отчет оценщика о существенном увеличении рыночной стоимости земли и недвижимости, которая была предоставлена по кредиту 1. Но Банк не подписывал допсоглашения к договору залога по кредиту 1 и не менял залоговую стоимость поученного обеспечения.
Банк оформил последзалог этой же земли и недвижимости в качестве обеспечения по кредиту 2 заемщика 2. Оценочная стоимость земли и недвижимости больше, чем совокупные требования Банка по обоим кредитам.
Вопрос.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета этого последзалога.
Нужно ли отразить на внебалансе по залогу по кредиту 1 увеличение стоимости заложенного имущества, учитывая, что к первоначальному договору залога допсоглашения по увеличению залоговой стоимости не подписывали и не планируем? Или нужно отразить на внебалансе обеспечение по кредиту 2 в сумме разницы между остатком обеспечения по кредиту 1 и залоговой стоимостью по кредиту 2?
Подробно
Описание ситуации.
Банк выдал заемщику 1 долговременный кредит 1, в обеспечение по которому заемщик предоставил земельный участок и недвижимость на нем. Банк отразил данное полученное обеспечение на внебалансовом счете по залоговой цене, данная цена была определена на основе оценочной стоимости земли и недвижимости.
Через два года Банк выдает второй кредит заемщику 2. Заемщики 1 и 2 являются связанными через одного собственника. Собственник обоих заемщиков предоставил в Банк отчет оценщика о существенном увеличении рыночной стоимости земли и недвижимости, которая была предоставлена по кредиту 1. Но Банк не подписывал допсоглашения к договору залога по кредиту 1 и не менял залоговую стоимость поученного обеспечения.
Банк оформил последзалог этой же земли и недвижимости в качестве обеспечения по кредиту 2 заемщика 2. Оценочная стоимость земли и недвижимости больше, чем совокупные требования Банка по обоим кредитам.
Вопрос.
Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета этого последзалога.
Нужно ли отразить на внебалансе по залогу по кредиту 1 увеличение стоимости заложенного имущества, учитывая, что к первоначальному договору залога допсоглашения по увеличению залоговой стоимости не подписывали и не планируем? Или нужно отразить на внебалансе обеспечение по кредиту 2 в сумме разницы между остатком обеспечения по кредиту 1 и залоговой стоимостью по кредиту 2?
18.10.2024
Вопрос:
Организация планирует создать российское дочернее общество (ООО).
Как информация о создании дочернего общества отражается в отчетности общества, его учредившего?
Нужно ли подавать уведомления в налоговый орган о создании российского дочернего общества?
Как такая информация отражается в отчетности, предоставляемой в органы статистики?
Подробно
Организация планирует создать российское дочернее общество (ООО).
Как информация о создании дочернего общества отражается в отчетности общества, его учредившего?
Нужно ли подавать уведомления в налоговый орган о создании российского дочернего общества?
Как такая информация отражается в отчетности, предоставляемой в органы статистики?
17.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банком заключен бессрочный договор о предоставлении Банку во временное владение и пользование Оборудования (серверов). Срок аренды начинает исчисляться с даты передачи оборудования Арендатору по Акту приемки-передачи оборудования. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует до исполнения Сторонами всех своих обязательств по нему.
В условиях договора отсутствует информация по сроку, а также о возможном/планируемом изменении стоимости за весь период действия Договора. Банком принято решение о постановке на учет аренды оборудования на срок 7 лет, при этом аренда признается долгосрочной и подлежит учету по стандартам МСФО 16. В этом случае учет усложнен непредсказуемой стоимостью арендной платы на срок более года.
Вопросы.
1. От чего отталкиваться при определении срока аренды оборудования для постановки на учет?
2. Возможно ли признать Договор краткосрочным, учитывая текущую обстановку, а также отсутствие прописанных в Договоре условий по изменению стоимости в будущем?
3. Нужно ли руководствоваться сроком входящего в комплектацию сервисного пакета на 36 месяцев?
4. Является ли срок, признанный сроком аренды (7 лет), обоснованным?
Подробно
Описание ситуации.
Банком заключен бессрочный договор о предоставлении Банку во временное владение и пользование Оборудования (серверов). Срок аренды начинает исчисляться с даты передачи оборудования Арендатору по Акту приемки-передачи оборудования. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует до исполнения Сторонами всех своих обязательств по нему.
В условиях договора отсутствует информация по сроку, а также о возможном/планируемом изменении стоимости за весь период действия Договора. Банком принято решение о постановке на учет аренды оборудования на срок 7 лет, при этом аренда признается долгосрочной и подлежит учету по стандартам МСФО 16. В этом случае учет усложнен непредсказуемой стоимостью арендной платы на срок более года.
Вопросы.
1. От чего отталкиваться при определении срока аренды оборудования для постановки на учет?
2. Возможно ли признать Договор краткосрочным, учитывая текущую обстановку, а также отсутствие прописанных в Договоре условий по изменению стоимости в будущем?
3. Нужно ли руководствоваться сроком входящего в комплектацию сервисного пакета на 36 месяцев?
4. Является ли срок, признанный сроком аренды (7 лет), обоснованным?
16.10.2024
Вопрос:
ООО сменило наименование с 16.04.2024, остальные реквизиты остались прежними.
Некоторые первичные документы и счета-фактуры после 16.04.2024 выставлены на прежнее наименование, какие могут возникнуть риски?
Подробно
ООО сменило наименование с 16.04.2024, остальные реквизиты остались прежними.
Некоторые первичные документы и счета-фактуры после 16.04.2024 выставлены на прежнее наименование, какие могут возникнуть риски?
15.10.2024
Вопрос:
Подробно
Описание ситуации.
В Банке выдана гарантия клиенту, зарегистрированному и осуществляющему свою деятельность (восстановление объектов) на территории ДНР.
Банк рассчитывает нормативы по стандартному методу.
В соответствии с пунктом 6.7 Инструкции 199-И все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, ПФИ включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции и кодами 8660, 8735, 8741, 8750, 8752, 8772, 8807, 8847, 8708, 8710, 8767 (подпунктами 3.3.1 - 3.3.7 и 3.3.9 пункта 3.3 настоящей Инструкции в случае принятия банком решения согласно пункту 1.7 настоящей Инструкции). При этом применяется коэффициент риска, установленный в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего заемщика (контрагента). Кредитные требования в рамках финансирования проектов ТС и САЭ включаются в расчет норматива Н6 без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 13 к настоящей Инструкции.
|
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к зарегистрированным на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области корпоративным заемщикам - юридическим лицам, определенным в пункте 2.10 Положения Банка России N 483-П (за исключением кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР) |
Н1.1 (А), Н1.2 (А), Н1.0 (А) | |
|
Сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к корпоративным заемщикам, указанным в строке кода 8749, умноженная на коэффициент 0,75 |
8750 |
Н1.1 (А), Н1.2 (А), Н1.0 (А) |
Пунктом 10 Инструкции № 199-И установлено, что полученная по каждому условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции и кодами 8660, 8708, 8710, 8772. Условные обязательства кредитного характера, соответствующие условиям кода 8787, включаются в расчет показателя КРВi без применения понижающих коэффициентов, указанных в таблице пункта 4 приложения 13 к настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. Условные обязательства кредитного характера, оцениваемые на портфельной основе в соответствии с Положением Банка России N 611-П и удовлетворяющие требованиям кодов 8740 и 8766, взвешиваются с коэффициентами 0,75 и 0,9 соответственно.
Вопрос.
Можно ли данное требование включить в расчет КРВ с коэффициентом 0,75, если пунктом 10 Приложения 2 Инструкции 199-И это напрямую не прописано?
14.10.2024
Вопрос:
1. Банк-взыскатель, не получив исполнительный лист, запрашивает выдачу его дубликата. В связи с введением оплаты государственной пошлины за подачу заявления о выдаче дубликата исполнительного документа и восстановлении срока его предъявления к исполнению, какой символ расходов необходимо использовать в бухучете:
- 48602 (судебные и арбитражные издержки)
- 48413 (налоги и сборы);
- иное?
2. Правомерно ли отнести данный вид госпошлины на расходы в уменьшение налогооблагаемой базы, если:
- есть ответ Банку от ФССП, что в материалах исполнительного производства подлинник Исполнительного листа и документы, подтверждающие направление его Банку отсутствуют;
- сумма не будет возмещена должником?
Подробно
1. Банк-взыскатель, не получив исполнительный лист, запрашивает выдачу его дубликата. В связи с введением оплаты государственной пошлины за подачу заявления о выдаче дубликата исполнительного документа и восстановлении срока его предъявления к исполнению, какой символ расходов необходимо использовать в бухучете:
- 48602 (судебные и арбитражные издержки)
- 48413 (налоги и сборы);
- иное?
2. Правомерно ли отнести данный вид госпошлины на расходы в уменьшение налогооблагаемой базы, если:
- есть ответ Банку от ФССП, что в материалах исполнительного производства подлинник Исполнительного листа и документы, подтверждающие направление его Банку отсутствуют;
- сумма не будет возмещена должником?
14.10.2024
Вопрос:
Организация выплатила денежный приз физическому лицу – резиденту Узбекистана.
Облагается ли суммы выплаченного дохода НДФЛ на территории РФ, в каком порядке и по какой ставке?
Подробно
Организация выплатила денежный приз физическому лицу – резиденту Узбекистана.
Облагается ли суммы выплаченного дохода НДФЛ на территории РФ, в каком порядке и по какой ставке?
11.10.2024
Вопрос:
С 01.09.2024 внесены изменения в Закон № 89-ФЗ.
В связи с внесенными изменениями при заключении организацией - импортером договора на оказание услуг по выполнению нормативов утилизации какие появились особенности в представлении отчетности? На ком лежит ответственность за невыполнение нормативов утилизации?
Подробно
С 01.09.2024 внесены изменения в Закон № 89-ФЗ.
В связи с внесенными изменениями при заключении организацией - импортером договора на оказание услуг по выполнению нормативов утилизации какие появились особенности в представлении отчетности? На ком лежит ответственность за невыполнение нормативов утилизации?
10.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Между Банком России и Банком заключен Договор об участии в операциях по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами и правами требования по кредитным договорам.
В рамках данного Договора Банк в своей работе руководствуется «Условиями проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами и правами требования по кредитным договорам», публикуемыми на сайте Банка России (cbr.ru).
В настоящее время Банк не осуществляет привлечение кредитов.
При этом Банк поддерживает пул нерыночных активов (ссуды, соответствующие критериям Банка России) на случай, если понадобится взять кредит в ЦБ РФ.
Вопрос.
Следует ли в разделе 2, графах 14-20 формы 0409303 указывать выданные кредиты как обремененные (входящие в пул нерыночных активов) в случае, если получен кредит от Банка России, а переданные права требования по кредитам учтены на внебалансовом счете 91412 «Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»?
Подробно
Описание ситуации.
Между Банком России и Банком заключен Договор об участии в операциях по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами и правами требования по кредитным договорам.
В рамках данного Договора Банк в своей работе руководствуется «Условиями проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами и правами требования по кредитным договорам», публикуемыми на сайте Банка России (cbr.ru).
В настоящее время Банк не осуществляет привлечение кредитов.
При этом Банк поддерживает пул нерыночных активов (ссуды, соответствующие критериям Банка России) на случай, если понадобится взять кредит в ЦБ РФ.
Вопрос.
Следует ли в разделе 2, графах 14-20 формы 0409303 указывать выданные кредиты как обремененные (входящие в пул нерыночных активов) в случае, если получен кредит от Банка России, а переданные права требования по кредитам учтены на внебалансовом счете 91412 «Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»?
09.10.2024
Вопрос:
Просим проконсультировать по вопросу учета и налогообложения, а также возможных рисков при продаже возвращенного из аренды автомобиля физическому лицу.
При ответе мы исходим из того, что автомобиль после расторжения договора аренды был отражен в бухгалтерском учете в составе долгосрочных активов к продаже (ДАП) на счете 41 субсчет «Долгосрочный актив к продаже», в налоговом учете автомобиль учитывался в составе основных средств.
Подробно
Просим проконсультировать по вопросу учета и налогообложения, а также возможных рисков при продаже возвращенного из аренды автомобиля физическому лицу.
При ответе мы исходим из того, что автомобиль после расторжения договора аренды был отражен в бухгалтерском учете в составе долгосрочных активов к продаже (ДАП) на счете 41 субсчет «Долгосрочный актив к продаже», в налоговом учете автомобиль учитывался в составе основных средств.
08.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Банк планирует выпустить ЦФА на денежное требование. Возможна ситуация, в которой у банка-профессионального участника рынка ценных бумаг в отдельной налоговой базе по операциям, финансовый результат которых учитывается в особом порядке (Лист 05 Налоговой декларации по налогу на прибыль), по итогам налогового периода сформируется убыток за счет включения в отдельную налоговую Базу процентных расходов по выпущенным ЦФА (далее – Убыток).
Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что при включении Убытка от операций с ЦФА в общую налоговую базу по налогу на прибыль у Банка нет дополнительных ограничений по его признанию, кроме 50% - процентного по пп. 2.1 статьи 283 НК РФ?
Подробно
Описание ситуации.
Банк планирует выпустить ЦФА на денежное требование. Возможна ситуация, в которой у банка-профессионального участника рынка ценных бумаг в отдельной налоговой базе по операциям, финансовый результат которых учитывается в особом порядке (Лист 05 Налоговой декларации по налогу на прибыль), по итогам налогового периода сформируется убыток за счет включения в отдельную налоговую Базу процентных расходов по выпущенным ЦФА (далее – Убыток).
Вопрос.
Правильно ли Банк понимает, что при включении Убытка от операций с ЦФА в общую налоговую базу по налогу на прибыль у Банка нет дополнительных ограничений по его признанию, кроме 50% - процентного по пп. 2.1 статьи 283 НК РФ?
07.10.2024
Вопрос:
Каким образом банку следует отражать на доходах (Дт 47501 и Кт 70601) комиссионное вознаграждение за выдачу банковской гарантии в случае, если отражение в бухгалтерском учете требования по оплате и сама оплата комиссии осуществляется поквартально: подлежит признанию на счетах по учету доходов равномерно в течение срока действия банковской гарантии или равномерно в течение квартала, за который она начислена?
Подробно
Каким образом банку следует отражать на доходах (Дт 47501 и Кт 70601) комиссионное вознаграждение за выдачу банковской гарантии в случае, если отражение в бухгалтерском учете требования по оплате и сама оплата комиссии осуществляется поквартально: подлежит признанию на счетах по учету доходов равномерно в течение срока действия банковской гарантии или равномерно в течение квартала, за который она начислена?
07.10.2024
Вопрос:
Организация привлекает иностранных платежных агентов для расчетов с иностранными поставщиками.
Обязана ли Организация выполнять функции налогового агента по НДС перечислении вознаграждения платежному агенту?
Подробно
Организация привлекает иностранных платежных агентов для расчетов с иностранными поставщиками.
Обязана ли Организация выполнять функции налогового агента по НДС перечислении вознаграждения платежному агенту?
04.10.2024
Вопрос:
В 2022 году Организацией был заключен долгосрочный договор аренды офиса.
В бухгалтерском учете Организация не применяла ФСБУ 25/2018, поскольку имела статус субъекта МСП и применяла упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
По итогам 2023 года выручка Организации существенно выросла, в связи с чем, в 2024 году Организация подлежит обязательному аудиту.
Кроме того, в середине 2024 года Организация утратила статус субъекта МСП и была исключена из реестра субъектов МСП.
Должна ли Организация применять ФСБУ 25/2018 и с какого момента?
Подробно
В 2022 году Организацией был заключен долгосрочный договор аренды офиса.
В бухгалтерском учете Организация не применяла ФСБУ 25/2018, поскольку имела статус субъекта МСП и применяла упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
По итогам 2023 года выручка Организации существенно выросла, в связи с чем, в 2024 году Организация подлежит обязательному аудиту.
Кроме того, в середине 2024 года Организация утратила статус субъекта МСП и была исключена из реестра субъектов МСП.
Должна ли Организация применять ФСБУ 25/2018 и с какого момента?
03.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
МФК выпустило ЦФА, удостоверяющие денежные требования. Согласно решению о выпуске ЦФА на всю сумму выпущенных Эмитентом ЦФА начисляется дополнительный доход (далее - Дополнительный доход). Для начисления Дополнительного дохода по выпускаемым ЦФА применяется фиксированная процентная ставка (С) в размере 22,00 (Двадцать две целых ноль сотых) процентов годовых. Периодичность выплаты начисленного Дополнительного дохода по ЦФА: на дату погашения ЦФА (в конце срока).
Согласно условиям договора с Оператором информационной системы, в которой выпускаются ЦФА, МФК за оказанные услуги выплачивает комиссию в размере 1% от объема выпущенных ЦФА.
Согласно учетной политике расходы на выпуск ЦФА признаются существенными, если составляют 1 % и более от объема выпущенных ЦФА.
При первоначальном признании ставка признана рыночной.
Вопрос.
МФК просит дать консультацию по бухгалтерскому учету выпущенных ЦФА при первоначальном признании, последующем учете и погашении, а также расходов признанных существенными в соответствии с учетной политикой.
Подробно
Описание ситуации.
МФК выпустило ЦФА, удостоверяющие денежные требования. Согласно решению о выпуске ЦФА на всю сумму выпущенных Эмитентом ЦФА начисляется дополнительный доход (далее - Дополнительный доход). Для начисления Дополнительного дохода по выпускаемым ЦФА применяется фиксированная процентная ставка (С) в размере 22,00 (Двадцать две целых ноль сотых) процентов годовых. Периодичность выплаты начисленного Дополнительного дохода по ЦФА: на дату погашения ЦФА (в конце срока).
Согласно условиям договора с Оператором информационной системы, в которой выпускаются ЦФА, МФК за оказанные услуги выплачивает комиссию в размере 1% от объема выпущенных ЦФА.
Согласно учетной политике расходы на выпуск ЦФА признаются существенными, если составляют 1 % и более от объема выпущенных ЦФА.
При первоначальном признании ставка признана рыночной.
Вопрос.
МФК просит дать консультацию по бухгалтерскому учету выпущенных ЦФА при первоначальном признании, последующем учете и погашении, а также расходов признанных существенными в соответствии с учетной политикой.
02.10.2024
Вопрос:
Организацией заключен долгосрочный договор аренды недвижимости.
Какую ставку дисконтирования следует взять для определения ППА, если у Организации отсутствуют привлеченные средства по кредитным договорам и договорам займа? Может ли в этом случае Организация определить ППА исходя из всей совокупности причитающихся к уплате арендных платежей без применения ставки дисконтирования?
Нужно ли пересматривать ставку дисконтирования если кредитные договоры появятся?
Подробно
Организацией заключен долгосрочный договор аренды недвижимости.
Какую ставку дисконтирования следует взять для определения ППА, если у Организации отсутствуют привлеченные средства по кредитным договорам и договорам займа? Может ли в этом случае Организация определить ППА исходя из всей совокупности причитающихся к уплате арендных платежей без применения ставки дисконтирования?
Нужно ли пересматривать ставку дисконтирования если кредитные договоры появятся?
01.10.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
Военнообязанный сотрудник подал заявление на предоставление отпуска с 16.09.2024 по 27.09.2024 с последующим увольнением. Приказ на его увольнение сформирован 12.09.2024, расчет произведен 13.09.2024.
Вопрос.
Когда необходимо подать сведения в военкомат об увольнении: в течение 5 дней со дня издания приказа или в течение 5 дней после даты фактического увольнения?
Подробно
Описание ситуации.
Военнообязанный сотрудник подал заявление на предоставление отпуска с 16.09.2024 по 27.09.2024 с последующим увольнением. Приказ на его увольнение сформирован 12.09.2024, расчет произведен 13.09.2024.
Вопрос.
Когда необходимо подать сведения в военкомат об увольнении: в течение 5 дней со дня издания приказа или в течение 5 дней после даты фактического увольнения?
30.09.2024
Вопрос:
Организация занимается производственной деятельностью.
К прямым расходам в бухгалтерском и налоговом учете относится, в частности, амортизация НМА и основных средств, непосредственно связанных с производством определенных видов готовой продукции, которые учитываются на счете 20.
Как учитывать амортизацию по НМА и ОС в тех периодах, когда Организация не осуществляет выпуск продукции, для которой эти объекты используются? Нужно ли ее продолжать учитывать на счете 20 как незавершенное производство?
Подробно
Организация занимается производственной деятельностью.
К прямым расходам в бухгалтерском и налоговом учете относится, в частности, амортизация НМА и основных средств, непосредственно связанных с производством определенных видов готовой продукции, которые учитываются на счете 20.
Как учитывать амортизацию по НМА и ОС в тех периодах, когда Организация не осуществляет выпуск продукции, для которой эти объекты используются? Нужно ли ее продолжать учитывать на счете 20 как незавершенное производство?
27.09.2024
Вопрос:
Организацией заключены договоры поставки с иностранными поставщиками.
Условиями договоров предусмотрена уплата авансовых платежей.
Денежные средства в адрес поставщиков Организация перечисляет через иностранного агента.
Организация переводит Агенту рублевый эквивалент валютной суммы по установленному сторонами курсу, отличному от курса ЦБ.
Отдельно Агенту выплачивается вознаграждение
При перечислении авансового платежа исходя из какого курса формируется себестоимость товара?
Вознаграждение Агента включается в стоимость товара?
Подробно
Организацией заключены договоры поставки с иностранными поставщиками.
Условиями договоров предусмотрена уплата авансовых платежей.
Денежные средства в адрес поставщиков Организация перечисляет через иностранного агента.
Организация переводит Агенту рублевый эквивалент валютной суммы по установленному сторонами курсу, отличному от курса ЦБ.
Отдельно Агенту выплачивается вознаграждение
При перечислении авансового платежа исходя из какого курса формируется себестоимость товара?
Вознаграждение Агента включается в стоимость товара?
25.09.2024
Вопрос:
В ООО было три участника с долями 10/10/80.
Один учредитель вышел из общества.
На текущий доля общества 10% не распределена.
Оставшиеся участники общества решили распределить часть чистой прибыли за 2023 г. в сумме 10 млн руб. на выплату дивидендов.
Как в этом случае распределяется прибыль между участниками?
Подробно
В ООО было три участника с долями 10/10/80.
Один учредитель вышел из общества.
На текущий доля общества 10% не распределена.
Оставшиеся участники общества решили распределить часть чистой прибыли за 2023 г. в сумме 10 млн руб. на выплату дивидендов.
Как в этом случае распределяется прибыль между участниками?
24.09.2024
Вопрос:
Описание ситуации.
В соотв. с пп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата поступления денежных средств - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства (указанный пункт распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024 г.).
Банк имеет на балансе еврооблигации, налогообложение НКД которого должно осуществляться в соотв. с пп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ.
За период с 01.01.2024 г в налоговом учете были отражены суммы НКД по курсу на дату начисления (посл. день месяца), а также суммы курсовой разницы в связи с изменением установленного ЦБ курса.
В бухгалтерском учете НКД начисляется на счет 70601, а переоценка отражается по счетам 70603, 70608.
Вопрос.
В связи с вступлением в силу пп. 14.6 п. 4 ст. 271 с 01.01.2024, должен ли Банк убрать из налогообложения с 01.01.24 не только суммы исчисленного купонного дохода (счет 70601), но и суммы курсовой разницы, учтенные за этот период только по этому НКД (в случае наличия НКД начисленного до 01.01.2024) по счетам 70603 и 70608 и потом отразить уже все в доходах по курсу на дату поступления денежных средств?
Или же убирать только суммы исчисленного НКД (отраженного в б/у на счете 70601), оставив в налоговом учете всю начисленную по этому НКД переоценку с 01.01.24 и так же продолжать ее учитывать до поступления денег, а при поступлении денег отразить в доходах только сумм НКД исчисленного по курсу на последние числа месяцев с 01.01.24 (отраженный в б/у на счете 70601) до даты поступления денег?
Подробно
Описание ситуации.
В соотв. с пп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов датой получения дохода признается дата поступления денежных средств - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства (указанный пункт распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2024 г.).
Банк имеет на балансе еврооблигации, налогообложение НКД которого должно осуществляться в соотв. с пп. 14.6 п. 4 ст. 271 НК РФ.
За период с 01.01.2024 г в налоговом учете были отражены суммы НКД по курсу на дату начисления (посл. день месяца), а также суммы курсовой разницы в связи с изменением установленного ЦБ курса.
В бухгалтерском учете НКД начисляется на счет 70601, а переоценка отражается по счетам 70603, 70608.
Вопрос.
В связи с вступлением в силу пп. 14.6 п. 4 ст. 271 с 01.01.2024, должен ли Банк убрать из налогообложения с 01.01.24 не только суммы исчисленного купонного дохода (счет 70601), но и суммы курсовой разницы, учтенные за этот период только по этому НКД (в случае наличия НКД начисленного до 01.01.2024) по счетам 70603 и 70608 и потом отразить уже все в доходах по курсу на дату поступления денежных средств?
Или же убирать только суммы исчисленного НКД (отраженного в б/у на счете 70601), оставив в налоговом учете всю начисленную по этому НКД переоценку с 01.01.24 и так же продолжать ее учитывать до поступления денег, а при поступлении денег отразить в доходах только сумм НКД исчисленного по курсу на последние числа месяцев с 01.01.24 (отраженный в б/у на счете 70601) до даты поступления денег?